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AfA Tabelle

In der kaufmännischen Ausbildung spielt die AfA Tabelle eine bedeutende Rolle, da sie wesentliche Leitlinien zur Berechnung von Abschreibungen bietet. Durch das Erlernen der verschiedenen Arten von AfA Tabellen wie zum Beispiel amtliche AfA Tabelle, Gebäude und Maschinen oder Vermietungen, erhältst du ein fundiertes Wissen im Umgang mit Abschreibungsmethoden und deren Nutzungsdauer. 

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AfA Tabelle

In der kaufmännischen Ausbildung spielt die AfA Tabelle eine bedeutende Rolle, da sie wesentliche Leitlinien zur Berechnung von Abschreibungen bietet. Durch das Erlernen der verschiedenen Arten von AfA Tabellen wie zum Beispiel amtliche AfA Tabelle, Gebäude und Maschinen oder Vermietungen, erhältst du ein fundiertes Wissen im Umgang mit Abschreibungsmethoden und deren Nutzungsdauer.

Spezielle Anwendungsbereiche wie im Gesundheitswesen oder in der allgemeinen kaufmännischen Ausbildung werden ebenfalls beleuchtet. In diesem Artikel werden die verschiedenen Aspekte der AfA Tabelle detailliert erklärt und die Relevanz für dein berufliches Fortkommen unterstrichen.

AfA Tabelle: Definition

Eine AfA Tabelle, kurz für Absetzung für Abnutzung, ist ein wichtiges Instrument in der Buchhaltung und Steuerberechnung. Sie gibt die Nutzungsdauer und Abschreibungssätze für verschiedene Wirtschaftsgüter an und hilft dir, den Wertverlust dieser Güter im Laufe der Zeit zu berechnen. Das Bundesministerium für Finanzen veröffentlicht die AfA Tabellen für eine Vielzahl von Anlagegütern, die in Unternehmen und Betrieben verwendet werden.

Die AfA Tabelle ist wichtig, weil sie eine standardisierte Grundlage für die Berechnung der Abschreibungen bietet und somit die steuerliche Gewinnermittlung beeinflusst. Die richtige Anwendung der AfA Tabelle ist daher für die kaufmännische Ausbildung relevant und notwendig.

AfA Tabelle einfach erklärt: Abschreibungsmethoden und Nutzungsdauer

Die AfA Tabelle beinhaltet Informationen zur Abschreibung von Wirtschaftsgütern, die in zwei Hauptkategorien unterteilt werden können: Nutzungsdauer und Abschreibungsmethoden.

Nutzungsdauer

Die Nutzungsdauer eines Wirtschaftsgutes ist die Zeitspanne, in der es voraussichtlich genutzt werden kann, bevor es verschlissen ist oder wegen technischen Fortschritts überholt ist. In der AfA Tabelle ist die Nutzungsdauer in Jahren für verschiedene Anlageklassen angegeben.

Beispiele für Nutzungsdauern in der AfA Tabelle sind:

  • Büroeinrichtungen (z. B. Schreibtische, Regale): 13 Jahre
  • Personenkraftwagen: 6 Jahre
  • Computerhardware: 3 Jahre

Abschreibungsmethoden

In der AfA Tabelle sind zwei übliche Abschreibungsmethoden für Wirtschaftsgüter aufgeführt, die lineare und die degressive Abschreibung. Jede Methode hat ihre Vor- und Nachteile, abhängig von den individuellen Gegebenheiten deines Unternehmens.

Lineare Abschreibung

Bei der linearen Abschreibung wird der Anschaffungs- oder Herstellungswert des Wirtschaftsgutes gleichmäßig über die Nutzungsdauer verteilt. Die jährliche Abschreibung wird berechnet, indem der Anschaffungswert durch die Nutzungsdauer geteilt wird.

Beispiel: Ein Computer hat einen Anschaffungswert von 1.200 € und eine Nutzungsdauer von 3 Jahren laut AfA Tabelle. Die jährliche lineare Abschreibung beträgt 1.200 € / 3 Jahre = 400 € pro Jahr.

Degressive Abschreibung

Die degressive Abschreibung beruht auf einem festen Prozentsatz des Restbuchwerts, der jährlich abgeschrieben wird. Dabei sinkt die jährliche Abschreibungssumme im Laufe der Nutzungsdauer. Diese Methode führt dazu, dass in den ersten Jahren höhere Abschreibungsbeträge anfallen, während sie in den späteren Jahren geringer werden.

Beispiel: Ein Computer hat einen Anschaffungswert von 1.200 € und einen festen Abschreibungssatz von 40% laut AfA Tabelle. Im ersten Jahr beträgt die degressive Abschreibung 1.200 € * 0,4 = 480 €. Im zweiten Jahr reduziert sich der Restbuchwert auf 720 € (1.200 € - 480 €), und die Abschreibung beträgt 720 € * 0,4 = 288 €.

Die Wahl der Abschreibungsmethode hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie zum Beispiel gesetzlichen Vorgaben, unternehmensspezifischen Zielen und der Art des Wirtschaftsgutes. In manchen Fällen kann eine Kombination aus linearen und degressiven Abschreibungen sinnvoll sein.

Amtliche AfA Tabelle: Richtlinien und Vorgaben

Die amtliche AfA Tabelle wird vom Bundesministerium für Finanzen bereitgestellt und dient als Grundlage für die Berechnung und Anwendung von Abschreibungssätzen in der Buchhaltung und Steuerberechnung. In diesen Tabellen sind die betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern für verschiedene Wirtschaftsgüter vorgegeben. Die amtliche AfA Tabelle soll die Einheitlichkeit und Vergleichbarkeit bei der steuerlichen Bewertung von Anlagegütern gewährleisten.

Die Werte und Vorgaben der amtlichen AfA Tabelle sind rechtlich bindend. Das bedeutet, dass sich Unternehmen und Betriebe an die dort angegebenen Abschreibungssätze und Nutzungsdauern halten müssen, um die steuerlichen Vorschriften zu erfüllen. Bei der Aufstellung der AfA Tabelle sind die Erfahrungswerte der Branchen, technische Entwicklungen und gesetzliche Vorschriften berücksichtigt.

Einige wichtige Punkte, die in der amtlichen AfA Tabelle beachtet werden sollten, sind:

  • Die Anwendung der AfA Tabelle erfolgt nach den gesetzlichen Grundlagen des Einkommensteuergesetzes (EStG) und des Handelsgesetzbuches (HGB).
  • Die Nutzungsdauer der Wirtschaftsgüter ist in Jahren angegeben und kann je nach Art des Gutes variieren.
  • Die AfA Tabelle bezieht sich auf die lineare Abschreibungsmethode, bei der der Anschaffungs- oder Herstellungswert des Gutes gleichmäßig über die Nutzungsdauer verteilt wird.

AfA Tabelle Gebäude und Maschinen: Unterschiede und Berechnungsgrundlagen

In der AfA Tabelle werden Gebäude und Maschinen als separate Kategorien aufgeführt, die unterschiedliche Anforderungen bei der Berechnung von Abschreibungen und Nutzungsdauer haben.

AfA Tabelle Gebäude

Die AfA Tabelle für Gebäude enthält die Nutzungsdauern und Abschreibungssätze für unterschiedliche Gebäudetypen, wie zum Beispiel Wohngebäude, gewerblich genutzte Gebäude oder landwirtschaftliche Bauten. Die Gebäude können je nach ihrer Nutzung und Bauart unterschiedliche Nutzungsdauern und Abschreibungssätze haben.

Wichtige Punkte zur AfA Tabelle für Gebäude:

  • Die Nutzungsdauer von Wohngebäuden liegt in der Regel bei 50 Jahren.
  • Für gewerblich genutzte Gebäude beträgt die Nutzungsdauer in der Regel 33 Jahre.
  • Die degressive Abschreibung ist für Gebäude nicht mehr zulässig und wurde durch die lineare Abschreibung ersetzt.

AfA Tabelle Maschinen

Die AfA Tabelle für Maschinen umfasst die Abschreibungssätze und Nutzungsdauern für verschiedene Produktionsmaschinen und Geräte, die in Industrie und Handwerk eingesetzt werden. Die Nutzungsdauer dieser Maschinen kann sehr unterschiedlich sein, je nach ihrer Art, Lebensdauer und technischem Fortschritt.

Wichtige Punkte zur AfA Tabelle für Maschinen:

  • Die Nutzungsdauer von Maschinen und Geräten ist sehr variabel und kann von wenigen Jahren bis hin zu mehreren Jahrzehnten reichen.
  • Es können sowohl lineare als auch degressive Abschreibungsmethoden angewendet werden.
  • Abschreibungssätze für Maschinen können je nach Art und Einsatzbereich des Gutes variieren.

AfA Tabelle Vermietung, Fuhrpark und Landwirtschaft

Die AfA Tabelle unterscheidet auch nach speziellen Branchen und Anwendungsbereichen, wie Vermietung, Fuhrpark und Landwirtschaft. Diese Bereiche haben ihre eigenen Besonderheiten, und es gelten unterschiedliche Regelungen für die Abschreibung und Nutzungsdauer der betreffenden Wirtschaftsgüter.

AfA Tabelle Vermietung

Bei der Vermietung von Immobilien kommen die Abschreibungssätze und Nutzungsdauern der AfA Tabelle für Gebäude zum Einsatz. Vermietete Gebäude und Grundstücke werden hinsichtlich der Abschreibung wie normale Gebäude behandelt, aber es können zusätzliche steuerliche Regelungen gelten, die den Vermieter betreffen.

AfA Tabelle Fuhrpark

In der AfA Tabelle für den Fuhrpark sind die Abschreibungswerte und Nutzungsdauern von Fahrzeugen und Transportmitteln, wie etwa Personenkraftwagen, Lkw oder Flugzeuge, aufgeführt. Je nach Art des Fahrzeugs und seiner Laufleistung können unterschiedliche Abschreibungsmethoden angewendet werden.

  • Für Personenkraftwagen beträgt die Nutzungsdauer in der Regel 6 Jahre.
  • Für Lkw und Nutzfahrzeuge können die Nutzungsdauern von 3 bis 12 Jahren reichen.

AfA Tabelle Landwirtschaft

Im landwirtschaftlichen Bereich gelten spezielle Abschreibungssätze und Nutzungsdauern für Gebäude, Maschinen und Anlagen. Dabei sind die Erfordernisse und Gegebenheiten der Landwirtschaft berücksichtigt, um eine realistische und praxisnahe Bewertung der betrieblichen Anlagegüter zu ermöglichen.

  • Landwirtschaftliche Maschinen und Geräte können je nach Art und Einsatzbereich unterschiedliche Nutzungsdauern haben.
  • Stallbauten und landwirtschaftliche Gebäude können von den allgemeinen AfA Tabellen für Gebäude abweichen.
  • Forstwirtschaftliche Anlagen haben eigene Abschreibungssätze und Nutzungsdauern.

AfA Tabelle im Gesundheitswesen

Im Gesundheitswesen kommt die AfA Tabelle ebenso zur Anwendung wie in anderen Branchen, um die Abschreibung und Nutzungsdauer von medizinischen Geräten, Einrichtungen und sonstigen Anlagegütern zu berechnen. Da diese meist sehr kostenintensiv sind und häufig technologischen Fortschritt unterliegen, ist es wichtig, deren Wertverlust über die Zeit korrekt abzubilden.

Die AfA Tabelle für das Gesundheitswesen beinhaltet spezifische Abschreibungssätze und Nutzungsdauern für verschiedene medizinische Geräte und Einrichtungen. Einige Beispiele für Gegenstände im Gesundheitswesen und deren Nutzungsdauern sind:

  • Computertomographen (CT-Scanner): 6 Jahre
  • Röntgengeräte: 8 Jahre
  • Diagnostiksysteme für Labore: 6 Jahre
  • Operationsbesteck: 5 Jahre
  • Krankenhausmöbel: 10 Jahre

Die AfA Tabelle für das Gesundheitswesen unterscheidet sich hinsichtlich der Nutzungsdauern und Abschreibungsmethoden von anderen Branchen, da medizinische Geräte und Einrichtungen meist sehr spezifisch sind und ihre Wertverluste von technologischen Entwicklungen abhängen. Zudem sind die Anforderungen an Sicherheit und Hygiene im Gesundheitswesen höher, so dass eine korrekte Abschreibung besonders wichtig ist.

Beispiel: Ein CT-Scanner hat einen Anschaffungswert von 600.000 € und eine Nutzungsdauer von 6 Jahren laut AfA Tabelle. Die jährliche lineare Abschreibung beträgt 600.000 € / 6 Jahre = 100.000 € pro Jahr.

Allgemeine AfA Tabelle: kaufmännische Ausbildung

Das Verständnis und die korrekte Anwendung der AfA Tabelle sind grundlegend für die kaufmännische Ausbildung. Unabhängig von der Branche, in der du tätig bist oder tätig sein wirst, sind Abschreibungen ein zentrales Element der Buchhaltung und ermöglichen es, den Wertverlust der betrieblichen Anlagegüter korrekt abzubilden. Daher ist es wichtig, ein solides Grundlagenwissen zur AfA Tabelle zu erlangen.

Einige wesentliche Aspekte, die du über die AfA Tabelle wissen solltest, sind:

  • Die AfA Tabelle wird in verschiedene Branchen und Anwendungsbereiche unterteilt, um eine präzise Berechnung der Abschreibungen zu ermöglichen.
  • Die Berechnung der Abschreibungen erfolgt in der Regel mit Hilfe der linearen Abschreibungsmethode, bei der der Anschaffungs- oder Herstellungswert eines Gutes gleichmäßig über dessen Nutzungsdauer verteilt wird.
  • Die Nutzungsdauer eines Wirtschaftsgutes ist die Zeit, in der es voraussichtlich genutzt werden kann, bevor es verschlissen ist oder technisch überholt wurde.
  • Die amtliche AfA Tabelle dient als verbindliche Grundlage für die Berechnung der Abschreibungen, um die steuerliche Gewinnermittlung korrekt durchzuführen.

Die AfA Tabelle kann je nach Branche unterschiedliche Regelungen und Nutzungsdauern für Wirtschaftsgüter aufweisen. Im Rahmen der kaufmännischen Ausbildung solltest du daher ein Verständnis für die richtige Anwendung der AfA Tabelle entwickeln und wissen, wie du sie auf die Anforderungen deines Unternehmens anpassen kannst. Dabei ist es insbesondere wichtig, die jeweiligen Abschreibungssätze und Nutzungsdauern im Auge zu behalten und sich regelmäßig über Aktualisierungen der amtlichen AfA Tabelle zu informieren.

AfA Tabelle - Das Wichtigste

  • AfA Tabelle: Standardisiertes Instrument zur Berechnung von Abschreibungen und Nutzungsdauern.
  • Nutzungsdauer: Zeitspanne, in der ein Wirtschaftsgut nutzbar ist, bevor es verschlissen oder technisch überholt ist.
  • Lineare und degressive Abschreibung: Zwei übliche Abschreibungsmethoden, die in der AfA Tabelle angegeben werden.
  • Amtliche AfA Tabelle: Verbindliche Vorgaben des Bundesministeriums für Finanzen zur Berechnung von Abschreibungen.
  • AfA Tabelle für spezielle Branchen: Unterschiedliche Regelungen und Nutzungsdauern für Wirtschaftsgüter in Gebäuden, Maschinen, Vermietung, Fuhrpark, Landwirtschaft und Gesundheitswesen.
  • Relevanz für die kaufmännische Ausbildung: Korrekte Anwendung der AfA Tabelle zur Berechnung von Abschreibungen und steuerlicher Gewinnermittlung.

Häufig gestellte Fragen zum Thema AfA Tabelle

AfA steht für "Absetzung für Abnutzung" und bezeichnet die Abschreibung von Anlagegütern, also die Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten auf die Nutzungsdauer des Gutes. Sie dient der Erfassung von Wertverlusten und sorgt für einen systematischen Vermögensabbau in der Buchführung.

Die AfA (Absetzung für Abnutzung) tragen Sie in der Anlage EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) der Steuererklärung ein, und zwar im Feld 33 für "Abschreibungen auf immaterielle Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens und Sachanlagen“.

Die AfA (Absetzung für Abnutzung) berechnet man, indem man den Anschaffungswert eines Wirtschaftsguts durch die Nutzungsdauer teilt. Daraus ergibt sich der jährliche Abschreibungsbetrag. Bei der linearen AfA bleibt dieser Betrag konstant, während bei der degressiven AfA der Prozentsatz auf den jeweils verbleibenden Restwert angewendet wird.

Die AfA-Tabelle finden Sie online auf der Website des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) oder direkt über die Suche nach "AfA-Tabelle BMF". Alternativ können Sie auch bei Ihrem Steuerberater oder Finanzamt nach der aktuellen AfA-Tabelle fragen.

Finales AfA Tabelle Quiz

AfA Tabelle Quiz - Teste dein Wissen

Frage

Welche Faktoren beeinflussen die Nutzungsdauer und somit die AfA?

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Antwort

Art des Wirtschaftsguts, Nutzungsintensität und Erfahrungswerte, technologischer Fortschritt und Veränderungen im Wirtschaftsumfeld.

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Frage

Was ist die AfA Tabelle und wofür wird sie verwendet?

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Antwort

Die AfA Tabelle ist ein vom Bundesministerium für Finanzen veröffentlichtes Hilfsmittel zur Ermittlung der Nutzungsdauer verschiedener Wirtschaftsgüter und legt die Grundlage für die Berechnung von Abschreibungen im betrieblichen Rechnungswesen.

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Frage

Was bedeutet AfA?

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Antwort

AfA steht für Abschreibung für Abnutzung, die finanzielle Erfassung des Wertverlustes von abnutzbaren Wirtschaftsgütern.

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Frage

Welche Nutzungsdauer hat ein Wohngebäude laut AfA Tabelle?

Antwort anzeigen

Antwort

Laut AfA Tabelle beträgt die Nutzungsdauer eines Wohngebäudes 50 Jahre.

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Frage

Was ist die übliche Abschreibungsmethode für vermietete Immobilien?

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Antwort

Lineare Abschreibung

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Frage

Welche Nutzungsdauer gilt für vermietete Wohngebäude?

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Antwort

50 Jahre

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Frage

Welche Nutzungsdauer gilt laut AfA Tabelle für einen Pkw im Fuhrpark?

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Antwort

6 Jahre

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Frage

Was kann zusätzlich zu regulären Abschreibungen bei Vermietungsobjekten abgesetzt werden?

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Antwort

Renovierungs- und Modernisierungskosten

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Frage

Welche Branchen haben spezifische Regelungen für ihre Wirtschaftsgüter in der AfA Tabelle?

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Antwort

Landwirtschaft und Gesundheitswesen

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Frage

Was sind einige Besonderheiten der AfA Tabelle Landwirtschaft?

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Antwort

Nutzungsdauer von landwirtschaftlichen Gebäuden variiert zwischen 20 und 40 Jahren, Maschinen weisen eine Nutzungsdauer von 6 bis 14 Jahren auf und Nutztiere haben eigene Nutzungsdauern.

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Frage

Was sind einige wichtige Aspekte der AfA Tabelle im Gesundheitswesen?

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Antwort

Medizinische Geräte und Einrichtungen haben unterschiedliche Nutzungsdauern, lineare Abschreibung ist häufig verwendet, und Anpassungen für technologischen Fortschritt und Regularien sind nötig.

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Frage

Welche Abschreibungsmethoden sind in der AfA Tabelle für Landwirtschaft und Gesundheitswesen üblich, aber alternativ anwendbar?

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Antwort

Lineare Abschreibung ist üblich, degressive Abschreibung kann in Einzelfällen angewendet werden.

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Frage

Was ist eine AfA Tabelle und welche Informationen beinhaltet sie?

Antwort anzeigen

Antwort

Eine AfA Tabelle ist ein Instrument in der Buchhaltung und Steuerberechnung, das die Nutzungsdauer und Abschreibungssätze für verschiedene Wirtschaftsgüter angibt. Sie hilft, den Wertverlust dieser Güter im Laufe der Zeit zu berechnen.

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Frage

Was sind die zwei üblichen Abschreibungsmethoden in der AfA Tabelle?

Antwort anzeigen

Antwort

Die zwei üblichen Abschreibungsmethoden in der AfA Tabelle sind die lineare Abschreibung und die degressive Abschreibung.

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Frage

Wie wird die jährliche lineare Abschreibung berechnet?

Antwort anzeigen

Antwort

Die jährliche lineare Abschreibung wird berechnet, indem der Anschaffungs- oder Herstellungswert des Wirtschaftsgutes durch die Nutzungsdauer geteilt wird.

Frage anzeigen

Frage

Wie wird die degressive Abschreibung berechnet?

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Antwort

Die degressive Abschreibung wird berechnet, indem ein fester Prozentsatz des Restbuchwerts des Wirtschaftsgutes jährlich abgeschrieben wird. Dabei sinkt die jährliche Abschreibungssumme im Laufe der Nutzungsdauer.

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Frage

Was ist die amtliche AfA Tabelle und welche Rolle spielt sie in der Buchhaltung?

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Antwort

Die amtliche AfA Tabelle wird vom Bundesministerium für Finanzen bereitgestellt und gibt betriebsgewöhnliche Nutzungsdauern für verschiedene Wirtschaftsgüter vor. Sie dient als Grundlage für die Berechnung und Anwendung von Abschreibungssätzen und soll Einheitlichkeit und Vergleichbarkeit bei der steuerlichen Bewertung von Anlagegütern gewährleisten.

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Frage

Wie lange beträgt die Nutzungsdauer von Computertomographen (CT-Scanner) laut AfA Tabelle im Gesundheitswesen?

Antwort anzeigen

Antwort

6 Jahre

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Frage

Was ist die lineare Abschreibungsmethode?

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Antwort

Die lineare Abschreibungsmethode verteilt den Anschaffungs- oder Herstellungswert eines Gutes gleichmäßig über dessen Nutzungsdauer.

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Frage

Was sind die Anforderungen an Abschreibungen im Gesundheitswesen?

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Antwort

Anforderungen sind die korrekte Abbildung des Wertverlusts von medizinischen Geräten und Einrichtungen, abhängig von technologischen Entwicklungen, sowie hohe Sicherheits- und Hygienestandards.

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Frage

Weshalb ist die AfA Tabelle für die kaufmännische Ausbildung wichtig?

Antwort anzeigen

Antwort

Die AfA Tabelle ist wichtig, da Abschreibungen ein zentrales Element der Buchhaltung sind, den Wertverlust der betrieblichen Anlagegüter korrekt abbilden und die steuerliche Gewinnermittlung ermöglichen.

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