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4 Merkmale einer Investition

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Der Begriff Investition

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Investitionsobjekt

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Grundlagen Fisher-Theorem

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Investitionsrechnung um Problemstellungen zu lösen

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Statisches Verfahren

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Dynamische Verfahren

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Kostenvergleichsrechnung

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Gewinnvergleichsrechnung

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Amortisationsrechnung

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Aussagekraft der statischen Verfahren

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Gemeinsamkeiten dynamischer Methoden

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InFi

4 Merkmale einer Investition

  • langfristig und mit strategischer Bedeutung
  • bergen Risiko für Rentabilität und Liquidität -> andererseits die Basis für zukünftige Ertragskraft
  • zukunftsorientierter Charakter -> Ein- und Auszahlungen sind unsicher
  • Fehlinvestitionen können Position des Unternehmens nachhaltig veschlechtern

InFi

Der Begriff Investition

zahlungsorientiert:

  • Investition ist durch einen Zahlungsstrom gekennzeichnet, der mit einer Auszahlung beginnt

kapazitätsorientiert:

  • Investition ist eine Maßnahme, die die Kapazität der Unternehmung quantitativ und/oder qualitativ verändert bzw. sichert

kapitalbindungsorientiert:

  • eine Investition wird durch eine Auszahlung, die eine längerfristige Kapitalbindung bewirkt, beschrieben

InFi

Investitionsobjekt

Sachinvestition

  • Grundstücke
  • Anlagen

Finanzinvestition

  • Beteiligungspapiere
  • Gläubigerpapiere

Immaterielle Investition

  • Werbung
  • Forschung

InFi

Grundlagen Fisher-Theorem

  • auf vollkommenem Kapitalmarkt können die Investitions-, Finanzierungs-, und Komsumentscheidungen unabhängig voneinander getroffen werden
  • zentraler Maßstab zur Beurteilung der Vorteilhafitgkeit ist der risikolose Zinssatz r
  • wird auch Separationstheorem genannt
  • Jede vorteilhafte Investition muss den Kapitalmarktzinssatz r erwirtschaften

InFi

Investitionsrechnung um Problemstellungen zu lösen

  • Vorteilhaftigkeitsbestimmung
  • Wahl zwischen sich technisch ausschließenden Alternativen
  • Bestimmung der optimalen wirtschaftlichen Nutzungsdauer
  • Auslotung des Unsicherheitsspielraums
  • Ermittlung des Wertes eines Unternehmens

InFi

Statisches Verfahren

  • keine zeitlichen Unterschiede
  • periodisierte Durchschnitssgrößen
  • einfache Zinsrechnung

InFi

Dynamische Verfahren

  • zeitlicher Ablauf
  • effektive Zahlungsströme
  • Zinseszinsrechnung

InFi

Kostenvergleichsrechnung

Bei mehreren Alternativinvestitionen ist die mit den geringsten Kosten zu wählen

Folgende Kosten sind zu bestimmen

  • Kapitalkosten
  • Betriebskosten


Vergleichsformen

  • Stückkostenvergleich
  • Periodenkostenvergleich

InFi

Gewinnvergleichsrechnung

  • Ergänzt Kostenvergleichsrechnung um Erlösseite
  • ist bei qualitativ unterschiedlichen Leistungsabgaben von Investitionen einzusetzen
  • Investition mit dem höchsten Gewinn ist am vorteilshaftesten

InFi

Amortisationsrechnung

  • Zeitdauer, die bis zur Wiedergewinnung der Anschaffungsausgabe verstreicht wird ermittelt

InFi

Aussagekraft der statischen Verfahren

  • Hilfs- oder Näherungsverfahren, dass wegen seine Unkompliziertheit oft eingesetzt wird
  • Ausgegangen wird von periodisierten Größen
  • Berechnungen basieren auf einer Durchschnittsperiode
  • Gefahr einer unrichtigen Berechnung

InFi

Gemeinsamkeiten dynamischer Methoden

  • Beurteilung von Investitionen anhand von Zahlungsströmen
  • Auf taggenaue Abbildung der Zahlungszeitpunkte wird verzichtet
    • Unterteilung in Jahre
    • Anschaffungsauszahlung am Jahresanfang
    • Anfall aller folgender Zahlungen am Jahresende
    • Liquidationserlös fließt am Ende der Periode
  • Alle Zahlung werden durch Abzinsung auf einheitlichen Zeitpunkt gebracht
  • einheitlicher Kalkulationszins
  • Zinzeszinsrechnung

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