Steuern at SRH Hochschule Heidelberg

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Was sind die Grundlagen der Besteuerung bei Einkommenssteuer?

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Was ist die Rechtsgrundlage der Einkommenssteuer?

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Beispiele für nicht steuerbare Einnahmen und Einkünfte
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Was sind sonstige nicht abzugsfähige Aufwendungen?

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Wie ist mit Zufluss in Geld und Geldeswert umzugehen?

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In welche zwei Gruppen lässt sich das Vermögen eines Steuerspflichtigen unterteilen?

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Besonderheiten der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 
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Was sind sonstige Einkünfte?

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Wie lange muss der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung sein?

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Zu welcher EInkunftsart zählen private Wertpapier veräußerungen?

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Was sind Vorraussetzungen für außergewöhnliche Belastungen?
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Was ist der  Unterschied zwischen Grenz- und
Durschnittsteuersatz ?

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Steuern

Was sind die Grundlagen der Besteuerung bei Einkommenssteuer?
• Wer – Steuersubjekt -> der Mensch, § 1 EStG
• Was – Steuerobjekt -> Einkünfte, § 2 Abs. 1 EStG
• Wie viel – Bemessungsgrundlage -> zu versteuerndes Einkommen § 2 Abs. 5 EStG
• Wie hoch – Steuersatz -> Grund- oder Splittingtarif, § 32 a EStG

• Zeitliche Erfassung - Abschnittsbesteuerung
• Wirkung von Ausgaben
• Sonderausgaben
• Außergewöhnliche Belastungen
• Kinder

Steuern

Was ist die Rechtsgrundlage der Einkommenssteuer?
Einkommenssteuergesetz 

Steuern

Beispiele für nicht steuerbare Einnahmen und Einkünfte
• Bezug von Unterhalt (mit Ausnahme von § 22 Nr. 1a EStG)
• Erbschaften / Schenkungen
• Wettgewinne, Lotteriegewinne, Spielgewinne
• Preise / Auszeichnungen
• Veräußerung von Privatvermögen (mit Ausnahme von §§ 17, 20, 23 EStG)
• Liebhaberei

Steuern

Was sind sonstige nicht abzugsfähige Aufwendungen?
• Freiwillige Zuwendungen, i.d.R. Spenden, § 12 Nr. 2 EStG
• Steuern vom Einkommen und sonstige Personensteuern und darauf entfallende Nebenleistungen, Umsatzsteuer auf Entnahmen,
§ 12 Nr. 3 EStG
• Geldstrafen und ähnliche Rechtsnachteile, § 12 Nr. 4 EStG

Steuern

Wie ist mit Zufluss in Geld und Geldeswert umzugehen?
Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert zufließen
Nicht in Geld bestehende Güter, also Sachzuwendungen, sind in Geld umzurechnen, d.h. zu bewerten

Steuern

In welche zwei Gruppen lässt sich das Vermögen eines Steuerspflichtigen unterteilen?
Betriebsvermögen 
Privatvermögen 

Steuern

Besonderheiten der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a Nr. 1 EStG) = 1.000 €, sofern keine höheren Werbungskosten nachgewiesen werden können
• Zahlreiche steuerfreie Bezüge (§ 3 EStG), z.B. Mutterschaftsgeld, Elterngeld oder Übungsleiterpauschale (derzeit 2.400 €)
• Art der Steuererhebung:
• Lohnsteuerabzugsverfahren
• Arbeitgeber kürzt den Arbeitslohn um die Lohnsteuer und führt diese für Rechnung des Arbeitnehmers an das Finanzamt ab
• Überschusseinkunftsart: Besteuerung folgt dem Zufluss-/Abflussprinzip

Steuern

Was sind sonstige Einkünfte?
Wiederkehrende Bezüge —> Altersrente 

private Veräußerungsgeschäfte —> z.B Immobilien 

Steuern

Wie lange muss der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung sein?
Immobilien und GRundstücke —> 10 Jahre 

Sonst. Wirtschaftsgüter —> 1 Jahr 

Steuern

Zu welcher EInkunftsart zählen private Wertpapier veräußerungen?
Einnahmen aus Kapitalvermögen 

Steuern

Was sind Vorraussetzungen für außergewöhnliche Belastungen?
- Aufwendungen
- keine Betriebsausgaben, Werbungskosten, Sonderausgaben - Belastung des Steuerpflichtigen
- Außergewöhnlichkeit
- Zwangsläufigkeit
- Übersteigen der zumutbaren Belastung
- Antrag auf Berücksichtigung

Steuern

Was ist der  Unterschied zwischen Grenz- und
Durschnittsteuersatz ?
Durchschnittstuersatz zeigt an, wie hoch die zu zahlende Einkommenssteuer bei einer bestimmten Gehaltshöhe ist

Grenzsstuersatz gibt an, wie viel Prozent des Gehalts bei der jeweils nächsten Einkommensstufe zu versteuern ist

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