Steuern at Hochschule Mainz

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Was sind Steuern nach §3 AO?

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Welche Leistungen gibt es neben den Geldleistungen?

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Warum sind Steuer ,,ohne direkte Gegenleistung‘‘?
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Wovon sind Steuern abzugrenzen? 

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Was bedeutet es, dass Steuern allen auferlegt werden? 

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Welchen zweck können Steuern neben der Einnahmenerzielung noch erfüllen?

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Wie können Steuern nach Verwaltungsrecht eingeteilt werden?
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Was sind Richtlinien im Bezug auf Rechtsquellen des Steuerrechts?

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Welche europäischen Einflussfaktoren gibt es auf das deutsche Steuerrecht?

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Was ist der Durchschnittssteuersatz?

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Was ist der Grenzsteuersatz?
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Was versteht man unter den Splittingtarif?

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Steuern

Was sind Steuern nach §3 AO?

- Geldleistungen 
-> ohne direkte Gegenleistungen
- von einem öffentlich rechtlichem Gemeinwesen erhoben 
-welche allen auferlegt werden 
- und der Einnahmenerzielung des Staates dienen

Steuern

Welche Leistungen gibt es neben den Geldleistungen?
→ andere Leistungen an den Staat: Sachleistungen
Z. B. Bundeswehrdienst
→ Schöffendienst, Wahlhelfer

Steuern

Warum sind Steuer ,,ohne direkte Gegenleistung‘‘?
→ man bekommt nur mittelbare
Gegenleistungen wie Infrastruktur,
Sicherheit (Polizei); Krankenhäuser etc...

Steuern

Wovon sind Steuern abzugrenzen? 
↳ Abzugrenzen von Gebühren → hier erfolgt eine direkte Gegenleistung
z. B. Passgebühr
↳ Abzugrenzen von Beiträgen → abstrakte Möglichkeiten der Gegenleistung
z. B. Sozialversicherungen oder Arbeitslosengeld

Steuern

Was bedeutet es, dass Steuern allen auferlegt werden? 
→ die einen bestimmten gesetzlichen Tatbestand erfüllen
-> Teil des Art 3 GG → Gleichheit bei der Belastung
→ Besteuerung nach der
Leistungsfähigkeit
↳ kein Verhandeln mit dem Staat

Steuern

Welchen zweck können Steuern neben der Einnahmenerzielung noch erfüllen?
die Einnahmenerziehlung kann auch
Nebenzweck sein
↳ Lenkungfunktion: Der Staat will über
Steuerrecht das Verhalten der Steuerzahler lenken z.B. Mineralöl-/ Tabaksteuern)

Steuern

Wie können Steuern nach Verwaltungsrecht eingeteilt werden?
- Besitzsteuern
belasten Erträge (EST/ KöSt) (Einnahmen-Ausgaben=zu versteuernder Gewinn)
und Besitzwerte (GrundSt) 
- Verkehrssteuern→ wird auf die Teilnahme am Rechts-/ Wirtschaftsverkehr erhoben
z. B. Umsatzsteuer; Grunderwerbssteuer
↳ es ist nicht im Interesse, ob im Zusammenhang
Kosten entstanden sind oder wie "erfolgreich" die Transaktion war, sondern nur dass ein Kauf / Verkauf
stattgefunden hat 
- Verbrauchssteuern → belasten den Verbrauch bestimmter Güter
z. B. Kaffeesteuern, BrantweinSt; Mineralöl St; TabagSt; etc...

Steuern

Was sind Richtlinien im Bezug auf Rechtsquellen des Steuerrechts?
Richtlinien → eine Gesetzesauslegung und Arbeitsanweisung
+ Auslegung hilfe für die Finanzbeamten.
Sie stammen vom BMF (Bundesministerium
für Finanzen)
⇒ Gewährleistung der Gleichbehandlung der
Steuerpflichtigen

Steuern

Welche europäischen Einflussfaktoren gibt es auf das deutsche Steuerrecht?
-EU-Verordnung: → sie stammt vom europäischen Rat;
sie gilt mit Verkündung EU-weit als unmittelbar
anzuwendenes Recht z. B. Zollkodex
-EU-Richtlinie→ sie ist eine Anweisung an die Gesetzgeber der Mitgliedstaaten das politische Ziel der Richtlinie in nationales Recht zu transformieren
z. B. Umsatzsteuergesetz
-Grundfreiheiten der europäischen Verträge
→ Wohnsitzfreiheit,
Niederlassungsfreiheit;
Freiheit des Kapitalverkehrs

Steuern

Was ist der Durchschnittssteuersatz?
Der Durchschnittssteuersatz zeigt an, wie hoch die steuerlichen Abgaben aktuell sind. Er beschreibt die aktuelle Situation eines Steuerpflichtigen.


Steuern

Was ist der Grenzsteuersatz?
Beim Grenzsteuersatz geht es darum, ab welchem Einkommen wie viel Steuern gezahlt werden müssen. Beim Grenzsteuersatz kann man erkennen, wie hoch die Steuern ab einem bestimmten Einkommen wären

Steuern

Was versteht man unter den Splittingtarif?

Der Splittingtarif ist kein eigener Steuertarif, sondern leitet sich aus dem Grundtarif ab. Beide Tarife beruhen auf derselben Tarifformel. Das gemeinsam zu versteuernde Einkommen der Partner wird so geteilt (»gesplittet«), als ob jeder Partner die Hälfte erwirtschaftet hätte.

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