Lernmaterialien für Unternehmensfinanzierung an der Hochschule Harz

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Nenne Beispiele für Personen- bzw. Kapitalgesellschaften!

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Personengesellschaften

Einzelunternehmung
OHG
KG

Kapitalgesellschaften

AG
GmbH
UG

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Was sind die Folgen von unzureichender Liquidität?

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Zu niedrige Liquidität:

Insolvenz
Behinderun betrieblicher Aktivitäten

Zu hohe Liquidität:

Rentabilitätseinbußen

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Was gibt der Barwert (BW) an?

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gibt an, wie viel zukünftiges Geld HEUTE für mich wert ist (durch Inflation)

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Was versteht man unter Eigen- und Fremdkapital? (Rechtliche Stellung des Kapitalgebers)

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Eigenkapital (meist bei Personengesellschaften)

Haftung für Verluste des Unternehmens in voller Höhe (EK bei Insolvenz weg)
EK-Geber = Miteigentümer des Unternehmens
Recht zur Geschäftsfühung

Fremdkapital (bei Kapitalgesellschaften)

keine Haftung für Verluste im Unternehmen
FK-Geber = Gläubiger mit Rückzahlungsanspruch (auch bei Insolvenz)
kein Recht zur Geschäftsführung

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Was bedeutet Selbstfinanzierung? Welche Varianten gibt es?

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= einen Teil des Gewinns selbst einbehalten

offene & stille Selbstfinanzierung

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Was ist die offene Selbstfinanzierung?

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erfolgt aus dem Gewinn, der in der Bilanz ausgewiesen wird (Gewinnthesaurierung)
unterliegt der verwendungsunabhängigen Besteuerung
ist ein unternehmensinterner Sparprozess

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Was ist die stille Selbstfinanzierung?

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erfolgt durch Einbehaltung nicht ausgewiesener Gewinne (durch Unterbewertung von Aktiva/ Überbewertung von Passiva)
Folgen: Kürzung des Gewinns & gewinnabhängiger Steuern

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Was sind die Vor- und Nachteile der Selbstfinanzierung?

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Vorteile:

Unabhängigkeit
keine Zweckbindung für Verwendung des Kapitals
kein Zinsaufwand
Kapital nicht terminiert (kein Verfallsdatum)
fördert Kreditfähigkeit, da nicht krisenanfällig
positive Auswirkung auf Gesamtrentabilität & Liquidität

Nachteile:

Investition ohne ausreichende Rentabilitätsprüfung
setzt Kapitalgewinnprozesse voraus

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Erkläre Finanzierung aus Rückstellungen!

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sind Verbindlichkeiten, die hinsichtliches ihres Bestehens (Betrages) ungewiss sind, aber mit gr. Wahrscheinlichkeit erwartet werden
dazu zählen Aufwendungen für Instanthaltung, die im Folgejahr nachgeholt werden oder Gewährleistungen ohne rechtliche Verpflichtung
z.B. Personenrückstellung (betriebliche Rente zugesichert für x Jahre)

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Gib eine Beurteilung für die Finanzierung aus Rückstellungen ab!

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gehört zur Fremdfinanzierung
für jedes Unternehmen möglich
Volumen hängt von Größe des Unternehmens ab
Finanzierungseffekt vorhanden, wenn ausreichend Umsatzerlös vorhanden
dauerhafter Finanzierungseffekt vorhanden bei regelmäigen Rückstellungen
relevant ist Zeitraum zwischen Bildung & Inanspruchnahme der Rückstellung
Pensionrückstellungen stehen dauerhaft zur Verfügung

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Erkläre die Cashflow-Finanzierung!

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das Geld im Unternehmen kommt & geht
Verbleib im Unternehmen (durch Substanzerhaltung/Neuinvestition) oder Abfluss aus Unternehmen (durch Steuerzahlung, Gewinnausschüttung oder Schuldentilgung)

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Was ist ein Unternehmen?

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eine selbstständige, unabhängige Organisationseinheit
verfolgt Unternehmenszwecke- und ziele
geht m.H. von Planungs- und Entscheidungsinstrumenten Markt- und Kapitalrisiken (Angebot & Nachfrage) ein

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Insolvenz
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Zu hohe Liquidität:

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Was gibt der Barwert (BW) an?

gibt an, wie viel zukünftiges Geld HEUTE für mich wert ist (durch Inflation)

Was versteht man unter Eigen- und Fremdkapital? (Rechtliche Stellung des Kapitalgebers)

Eigenkapital (meist bei Personengesellschaften)

Haftung für Verluste des Unternehmens in voller Höhe (EK bei Insolvenz weg)
EK-Geber = Miteigentümer des Unternehmens
Recht zur Geschäftsfühung

Fremdkapital (bei Kapitalgesellschaften)

keine Haftung für Verluste im Unternehmen
FK-Geber = Gläubiger mit Rückzahlungsanspruch (auch bei Insolvenz)
kein Recht zur Geschäftsführung

Was bedeutet Selbstfinanzierung? Welche Varianten gibt es?

= einen Teil des Gewinns selbst einbehalten

offene & stille Selbstfinanzierung

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erfolgt aus dem Gewinn, der in der Bilanz ausgewiesen wird (Gewinnthesaurierung)
unterliegt der verwendungsunabhängigen Besteuerung
ist ein unternehmensinterner Sparprozess

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erfolgt durch Einbehaltung nicht ausgewiesener Gewinne (durch Unterbewertung von Aktiva/ Überbewertung von Passiva)
Folgen: Kürzung des Gewinns & gewinnabhängiger Steuern

Was sind die Vor- und Nachteile der Selbstfinanzierung?

Vorteile:

Unabhängigkeit
keine Zweckbindung für Verwendung des Kapitals
kein Zinsaufwand
Kapital nicht terminiert (kein Verfallsdatum)
fördert Kreditfähigkeit, da nicht krisenanfällig
positive Auswirkung auf Gesamtrentabilität & Liquidität

Nachteile:

Investition ohne ausreichende Rentabilitätsprüfung
setzt Kapitalgewinnprozesse voraus

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sind Verbindlichkeiten, die hinsichtliches ihres Bestehens (Betrages) ungewiss sind, aber mit gr. Wahrscheinlichkeit erwartet werden
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relevant ist Zeitraum zwischen Bildung & Inanspruchnahme der Rückstellung
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