IFRS Aktiva at Duale Hochschule Baden-Württemberg

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Was ist eine steuerliche Überleitungsrechnung?

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Wie kann die Erfüllung der Aktivierungsvoraussetzungen bei immat. Vw. nachgewiesen werden für den WP?

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Welche Besonderheit gibt es bei der Saldierung von aktiven und passiven latenten Steuern?

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Welche Anhangsangaben erwarten sie im Geschäftsbericht von ihrem Unternehmen zu den Ertragssteuern?

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Immaterielle Vermögenswerte - § Grundlage

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Werden latente Steuern abgezinst?

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Ansatzvorschriften:

  • Latente Steuerschulden
  • Latente Steueransprüche
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Wie werden Veränderungen der lat. Steuerpositionen buchhalterisch erfolgswirksam erfasst ?

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Wann ist die Fristigkeit von latenten Steuern relevant?
(ist nicht für Einschätzung langfristig/kurzfristig relevant wegen Typisierung)

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Was ist beim Ausweis vom Ertragssteuern zu beachten?

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Welcher Steuersatz ist bei der Bewertung latenter Steuern anzuwenden?

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Definition Entwicklung + Bilanzielle Behandlung der Ausgaben

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Exemplary flashcards for IFRS Aktiva at the Duale Hochschule Baden-Württemberg on StudySmarter:

IFRS Aktiva

Was ist eine steuerliche Überleitungsrechnung?

  • Überleitung vom erwarteten zum ausgewiesenen Steueraufwand
  • Verplausibilisierung des Steueraufwands
  • Ursache für Differenzen: z.B. Steuersatzunterschiede zw. Ländern

IFRS Aktiva

Wie kann die Erfüllung der Aktivierungsvoraussetzungen bei immat. Vw. nachgewiesen werden für den WP?

  • Separierbarkeit (Verkauf möglich)
  • Vertragliches Recht

IFRS Aktiva

Welche Besonderheit gibt es bei der Saldierung von aktiven und passiven latenten Steuern?

Saldierungspflicht latenter Steuern, wenn

  • Latente Steueransprüche und -verpflichtungen betreffen Ertragsteuern 

    a) derselben Steuerbehörde

IFRS Aktiva

Welche Anhangsangaben erwarten sie im Geschäftsbericht von ihrem Unternehmen zu den Ertragssteuern?

  • Hauptbestandteile des Steueraufwands/ertrags
  • geografische Darstellung, in welchen Ländern die meisten Steuern angefallen sind
  • Ergebnisse Betriebsprüfung

IFRS Aktiva

Immaterielle Vermögenswerte - § Grundlage

IAS 38

IFRS Aktiva

Werden latente Steuern abgezinst?

Keine Abzinsung (IAS 12.53)

IFRS Aktiva

Ansatzvorschriften:

  • Latente Steuerschulden
  • Latente Steueransprüche
  • Latente Steuerschulden
    • Ansatzpflicht, wenn zu versteuernde temporäre Unterschiede zu künftigen Steuerzahlungen führen (IAS 12.15)
  • Latente Steueransprüche
    • Ansatzpflicht, wenn zvE wahrscheinlich vorhanden ist, das zur Realisierung der latenten Steueransprüche genutzt werden kann (IAS 12.24)

IFRS Aktiva

Wie werden Veränderungen der lat. Steuerpositionen buchhalterisch erfolgswirksam erfasst ?

1. Ermittelter Bestand - Vortragsbestand
= zu buchende Veränderung latenter Steuern (pro Bilanzposten)

Ausnahme: Steuer bezieht sich auf einen Posten der direkt im EK erfasst wird. Dann wird direkt gegen EK gebucht.

IFRS Aktiva

Wann ist die Fristigkeit von latenten Steuern relevant?
(ist nicht für Einschätzung langfristig/kurzfristig relevant wegen Typisierung)

Im Falle von: Ansatz aktiver lat. Steuern aufgrund vorhandener passiver latenter Steuern 


(=> wann werden die passiven latenten Steuern verbraucht => fristenkongruent zu den aktiven latenten Steuern ?)

IFRS Aktiva

Was ist beim Ausweis vom Ertragssteuern zu beachten?

  • Bezug auf gewöhnliche Geschäftstätigkeit
  • keine Trennung von latent und tatsächlich
  • ABER: umfangreiche Anhangsangaben

IFRS Aktiva

Welcher Steuersatz ist bei der Bewertung latenter Steuern anzuwenden?

Steuersatz zum Zeitpunkt der Umkehr der temporären Differenz. (Vermögenswert wird realisiert oder Schuld wird erfüllt)

IFRS Aktiva

Definition Entwicklung + Bilanzielle Behandlung der Ausgaben

  • Anwendung von Forschungsergebnissen für Plan und Entwurf neuer Produkte/Dienstleistungen
  • Aktivierung, wenn spezielle Ansatzkriterien erfüllt

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