Scheidungskosten absetzen Was du wirklich von der Steuer absetzen kannst

Scheidungskosten und Steuern – was geht noch, was geht nicht?

Eine Scheidung kostet Geld – Anwaltshonorar, Gerichtsgebühren, Beratung. Die naheliegende Frage: Kann man das wenigstens von der Steuer absetzen? Die ehrliche Antwort ist ernüchternd, aber nicht hoffnungslos. Seit 2013 gilt ein gesetzliches Abzugsverbot für Prozesskosten als außergewöhnliche Belastung – und Scheidungskosten fallen in der Regel darunter. Trotzdem gibt es steuerliche Hebel, die du kennen solltest.

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Darf man Scheidungskosten überhaupt noch absetzen?

Bis 2012 war es verbreitet, Scheidungskosten als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG geltend zu machen – also als Ausgaben, die einem zwangsläufig entstehen und die zumutbare Eigenbelastung übersteigen. Gerichte und Finanzämter akzeptierten das in vielen Fällen. Mit dem Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz von 2013 änderte der Gesetzgeber jedoch § 33 Abs. 2 Satz 4 EStG und schloss Prozesskosten grundsätzlich vom Abzug aus – mit einer sehr engen Ausnahme: Nur wenn ohne die Führung des Rechtsstreits die Existenzgrundlage gefährdet wäre oder das soziale Grundgefüge der Person ernsthaft in Frage stünde, können Prozesskosten weiterhin abgesetzt werden. Diese Ausnahme hat der Bundesfinanzhof (BFH) in seiner Rechtsprechung konsequent eng ausgelegt.

Für Scheidungskosten bedeutet das in der Praxis: Das Finanzamt lehnt den Abzug der Verfahrenskosten für den eigentlichen Scheidungsbeschluss regelmäßig ab. Der BFH hat 2017 klargestellt, dass Scheidungskosten nicht unter die Existenzgrundlagen-Ausnahme fallen – eine Scheidung mag emotional notwendig sein, bedroht aber nicht im steuerrechtlichen Sinne die wirtschaftliche Existenz. Das ist eine formal-juristische Sichtweise, die viele Betroffene als hart empfinden, aber geltendes Recht darstellt.

Für Sparer:innen und Anleger:innen ist das Thema trotz des Abzugsverbots relevant. Wer früh heiratet – etwa in der ersten Berufsphase oder während einer Umschulung – und sich dann trennt, steht oft vor besonderen Fragen: Wie wirkt sich Unterhalt auf das zu versteuernde Einkommen aus? Welche Steuerklasse gilt jetzt? Kann ich Kinderbetreuungskosten absetzen? Diese Folgefragen berühren reale finanzielle Spielräume. Gerade bei niedrigem Einkommen kann ein Steuerklassenwechsel oder eine falsch ausgefüllte Steuererklärung spürbare Auswirkungen haben. Hier lohnt es sich, genau hinzuschauen – und im Zweifel einen Lohnsteuerhilfeverein zu Rate zu ziehen, der für Verbraucher:innen mit geringem Einkommen oft günstig oder sogar kostenlos ist.

Das Abzugsverbot seit 2013: Was sich wirklich geändert hat

Das Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz trat zum 30. Juni 2013 in Kraft und fügte in § 33 Abs. 2 EStG einen neuen Satz 4 ein: Aufwendungen für die Führung eines Rechtsstreits (Prozesskosten) sind vom Abzug ausgeschlossen, es sei denn, es handelt sich um Aufwendungen, ohne die der Steuerpflichtige Gefahr liefe, seine Existenzgrundlage zu verlieren und seine lebensnotwendigen Bedürfnisse in dem üblichen Rahmen nicht mehr befriedigen zu können. Diese Formulierung klingt weit, wird in der Praxis aber sehr restriktiv angewandt.

Der BFH hat in einem wegweisenden Urteil aus dem Jahr 2017 bestätigt, dass Scheidungskosten – also die Kosten des Scheidungsverfahrens selbst – unter das Abzugsverbot fallen. Dabei kommt es nicht darauf an, ob die Scheidung subjektiv notwendig oder sogar aus Notwehr gegen eine belastende Ehe erfolgt. Steuerrechtlich zählt, ob die wirtschaftliche Existenz konkret gefährdet ist – und das lässt sich durch das Ende einer Ehe in aller Regel nicht begründen. Finanzgerichte in verschiedenen Bundesländern haben sich dieser Linie angeschlossen.

Was das konkret für deine Steuererklärung bedeutet: Trage die Kosten des Scheidungsverfahrens (Anwalt, Gericht) nicht in die Anlage Außergewöhnliche Belastungen ein – das Finanzamt wird sie ablehnen, und ein Einspruch hat nach aktueller Rechtslage wenig Aussicht auf Erfolg. Anders sieht es bei bestimmten Scheidungsfolgekosten aus, also den Kosten, die nach dem Scheidungsbeschluss entstehen oder direkt mit der Vermögensauseinandersetzung und dem Unterhalt zusammenhängen. Diese müssen einzeln bewertet werden.

Diese Scheidungsfolgekosten kannst du möglicherweise absetzen

Auch wenn der Weg über die außergewöhnliche Belastung für das Scheidungsverfahren selbst versperrt ist, gibt es mehrere steuerliche Positionen, die nach einer Scheidung relevant werden können. Wichtig: Ob sie in deinem konkreten Fall anerkannt werden, hängt immer von den Umständen ab. Im Zweifel solltest du eine:n Fachkundige:n hinzuziehen.

Unterhaltsleistungen an die Ex-Partnerin oder den Ex-Partner können auf zwei Wegen steuerlich geltend gemacht werden: entweder als außergewöhnliche Belastung (mit zumutbarer Eigenbelastung und gesetzlichen Höchstgrenzen) oder – deutlich attraktiver – über das sogenannte Realsplitting nach § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG als Sonderausgabe. Beim Realsplitting setzt der Unterhaltszahlende die Zahlungen bis zu einem gesetzlich festgelegten Höchstbetrag ab. Dieser Betrag orientiert sich am steuerlichen Grundfreibetrag und wird regelmäßig angepasst; konkrete Werte für dein Steuerjahr erfährst du beim Finanzamt oder einer Steuerberatung. Zu beachten: Die unterhaltsemp­fangende Person muss der Behandlung als Sonderausgabe zustimmen und versteuert den Unterhalt dann als Einkommen.

Steuerberatungskosten im Zusammenhang mit der Vermögensauseinandersetzung können unter Umständen als Werbungskosten abzugsfähig sein, wenn sie im Zusammenhang mit einkommensrelevanten Entscheidungen stehen – etwa der steuerlichen Behandlung einer gemeinsamen Immobilie oder von Kapitalerträgen. Hier ist der Bezug zu Einkünften entscheidend; reine Beratungskosten für die Scheidung selbst zählen nicht dazu.

Kinderbetreuungskosten nach der Scheidung können als Sonderausgaben geltend gemacht werden. Seit 2012 gilt: Zwei Drittel der tatsächlichen Aufwendungen für Kinderbetreuung sind absetzbar, bis zu einem bestimmten gesetzlichen Höchstbetrag pro Kind und Jahr. Das Kind muss in deinem Haushalt leben und unter 14 Jahre alt sein. Die Beträge sind gesetzlich geregelt und sollten für das jeweilige Steuerjahr beim Finanzamt oder über die offizielle BMF-Seite nachgeschlagen werden. Gerade für Alleinerziehende nach einer Scheidung ist diese Position oft erheblich.

Was definitiv nicht absetzbar ist

Um böse Überraschungen bei der Steuererklärung zu vermeiden, ist es wichtig, die Grenzen klar zu kennen. Die folgenden Kosten sind nach aktueller Rechtslage nicht steuerlich absetzbar – unabhängig davon, wie hoch sie im Einzelfall ausfallen:

Anwaltskosten für das eigentliche Scheidungsverfahren – also das Honorar des Anwalts oder der Anwältin, die den Scheidungsantrag stellt und das Verfahren begleitet – sind seit 2013 nicht mehr als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig. Gleiches gilt für die Gerichtskosten für den Scheidungsbeschluss. Diese Kosten entstehen zwar zwangsläufig, erfüllen aber nicht die engen Voraussetzungen der Existenzgefährdung im steuerlichen Sinn.

Kosten für Sorgerechtsstreitigkeiten gehören ebenfalls zu den nicht abzugsfähigen Prozesskosten. Auch wenn ein Sorgerechtsstreit existenziell wichtig erscheint – steuerrechtlich wird kein Bezug zu Einkünften gesehen, der einen Abzug ermöglichen würde. Dasselbe gilt für Umgangsregelungen oder Verfahren zum Ehegattenunterhalt, die prozessual geführt werden.

Kosten für psychologische Begleitung oder Mediation im Rahmen der Scheidung sind grundsätzlich ebenfalls nicht absetzbar, solange kein klarer Bezug zu einkommensrelevanten Sachverhalten nachgewiesen werden kann. Mediationskosten entstehen zwar häufig als Alternative zu einem Gerichtsverfahren, teilen aber steuerrechtlich das Schicksal der übrigen Scheidungskosten. Wer hofft, über die „Mediation statt Prozess"-Schiene steuerliche Vorteile zu erzielen, wird vom Finanzamt in der Regel enttäuscht werden.

Realsplitting: Unterhaltszahlungen clever absetzen

Das Realsplitting nach § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG ist für viele Geschiedene der bedeutendste steuerliche Gestaltungsspielraum nach der Trennung. Es erlaubt dem Unterhaltszahlenden, die geleisteten Zahlungen bis zu einem jährlichen Höchstbetrag als Sonderausgaben abzuziehen. Dieser Höchstbetrag orientiert sich traditionell am Grundfreibetrag und wird regelmäßig angepasst. Für 2026 beträgt der steuerliche Grundfreibetrag für Ledige 12.348 €. Der aktuelle Höchstbetrag für das Realsplitting sollte für das jeweilige Steuerjahr beim Finanzamt geprüft werden, da er gesetzlich angepasst wird.

Die entscheidende Voraussetzung: Die unterhaltsempfangende Person muss der Behandlung als Sonderausgaben ausdrücklich zustimmen. Das geschieht über die Anlage U, die beide Ex-Partner:innen unterzeichnen und beim Finanzamt einreichen müssen. Ohne diese Zustimmung ist das Realsplitting nicht möglich. Die zustimmende Person hat das Recht, die Zustimmung an die Übernahme eventueller Steuernachteile durch den Zahlenden zu knüpfen – was in der Praxis häufig ausgehandelt wird.

Das sogenannte Korrespondenzprinzip greift beim Realsplitting zwingend: Was der Zahlende absetzt, muss die empfangende Person als Einkommen versteuern. Liegt ihr zu versteuerndes Einkommen unterhalb des Grundfreibetrags von 12.348 € (2026), entsteht für sie keine oder kaum eine Steuerlast – während der Zahlende, der typischerweise ein höheres Einkommen hat, von einer spürbaren Steuerentlastung profitiert. Dieser Effekt kann für beide Seiten vorteilhaft sein, wenn er bewusst genutzt wird. Für eine genaue Berechnung lohnt sich ein Blick auf den Brutto-Netto-Rechner oder eine steuerliche Beratung.

Wichtig für alle Steuerzahlenden: Wer Unterhalt zahlt und ein geringes Einkommen hat, profitiert vom Realsplitting möglicherweise weniger als jemand in einer höheren Steuerklasse. Trotzdem sollte die Option nicht pauschal ausgeschlossen werden – selbst bei moderatem Einkommen kann der Sonderausgabenabzug die Steuerlast messbar senken.

Scheidung & Steuer: Was sich für Sparer:innen und Anleger:innen ändert

Wer heiratet und sich wieder scheidet, steht oft vor einer unübersichtlichen Kombination aus Unterhalt, Steuerklasse und veränderten Einkommensverhältnissen. Das Zusammenspiel dieser Faktoren ist komplex – hier sind die wichtigsten Grundlinien.

Grundfreibetrag als Schutzpuffer: Der steuerliche Grundfreibetrag schützt das Existenzminimum. Wer 2026 als ledig gilt und ein zu versteuerndes Einkommen unterhalb von 12.348 € hat, zahlt keine Einkommensteuer. Für viele Verbraucher:innen bedeutet das: Selbst wenn Unterhaltszahlungen über das Realsplitting als Einkommen angesetzt werden, bleibt die Steuerlast oft bei null oder sehr gering – was die Zustimmung zum Realsplitting für sie kalkulierbarer macht.

Unterhalt und steuerliche Anrechnung: Unterhaltszahlungen des Ex-Partners oder der Ex-Partnerin können das anrechnungsfähige Einkommen im Sinne des Steuerrechts erhöhen. Das Einkommensteuergesetz berücksichtigt Einkommen aus verschiedenen Quellen, und Unterhaltsleistungen können dazu zählen. Ob und in welchem Umfang Unterhalt die eigene Steuerlast beeinflusst, hängt von der Höhe der Zahlungen und den persönlichen Umständen ab. Hier empfiehlt sich eine Beratung beim Finanzamt oder einer unabhängigen Steuerberatung.

Steuerklassenwechsel nach der Scheidung: Mit dem Scheidungsdatum ändert sich automatisch die steuerliche Einordnung. Wer in der Ehe in Steuerklasse III oder V eingestuft war, fällt nach der Scheidung in der Regel in Steuerklasse I zurück – es sei denn, minderjährige Kinder im Haushalt berechtigen zur Steuerklasse II. Dieser Wechsel muss dem Finanzamt gemeldet werden; in vielen Fällen geschieht das automatisch über das ELSTER-System, aber die Frist und das konkrete Verfahren sollten individuell geprüft werden. Der Wechsel der Steuerklasse hat direkte Auswirkungen auf den monatlichen Nettolohn – und damit auf das verfügbare Einkommen während des laufenden Jahres.

Lohnsteuerhilfevereine als günstige Alternative: Für Arbeitnehmer:innen und Rentner:innen mit vergleichsweise einfachen Steuersachverhalten sind Lohnsteuerhilfevereine eine sinnvolle und kostengünstige Alternative zur Steuerberatungskanzlei. Der Mitgliedsbeitrag richtet sich häufig nach dem Einkommen und ist für Geringverdienende überschaubar. Wichtig zu wissen: Lohnsteuerhilfevereine sind auf Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit spezialisiert; bei komplexen Scheidungsfragen mit Selbstständigkeit oder Kapitalerträgen stößt ihre Beratungsbefugnis an gesetzliche Grenzen.

Schritt für Schritt: Scheidungsfolgekosten in der Steuererklärung eintragen

Wer nach einer Scheidung eine Steuererklärung abgibt, muss wissen, welche Kosten in welche Anlage gehören. Eine falsche Zuordnung führt nicht nur zur Ablehnung durch das Finanzamt – sie kann auch bedeuten, dass berechtigte Abzüge verloren gehen.

Anlage U (Realsplitting): Unterhaltszahlungen an die Ex-Partnerin oder den Ex-Partner, die als Sonderausgaben abgesetzt werden sollen, gehören in die Anlage U. Diese Anlage muss von beiden Beteiligten unterschrieben werden. Der Unterhaltszahlende gibt sie zusammen mit seiner Steuererklärung beim Finanzamt ab. Die empfangende Person trägt die Unterhaltszahlungen in ihrer eigenen Steuererklärung als sonstige Einkünfte ein.

Anlage Außergewöhnliche Belastungen: Hier können Unterhaltszahlungen eingetragen werden, sofern kein Realsplitting vereinbart wurde – allerdings gelten hier andere Höchstbeträge und die zumutbare Eigenbelastung wird angerechnet. Außerdem gehören hier Kosten hin, die unter sehr engen Bedingungen als außergewöhnliche Belastung anerkannt werden könnten.

Anlage Kind: Kinderbetreuungskosten nach der Scheidung werden hier eingetragen. Wichtig: Du musst nachweisen können, dass du die Kosten tatsächlich getragen hast und das Kind in deinem Haushalt lebt. Bewahre Rechnungen, Verträge mit Betreuungseinrichtungen und Zahlungsnachweise sorgfältig auf – das Finanzamt kann Belege anfordern.

Belege von Anfang an sichern: Beginne sofort nach der Trennung damit, alle relevanten Unterlagen zu sammeln: Scheidungsurteil, Unterhaltsvereinbarungen, Quittungen für Kinderbetreuung, Nachweise über bezahlte Leistungen im Zusammenhang mit Vermögensauseinandersetzungen. Digitalise deine Belege – das erleichtert die Aufbewahrung und Vorlage beim Finanzamt erheblich.

Fristen: Die reguläre Frist zur Abgabe der Einkommensteuererklärung endet am 31. Juli des Folgejahres, wenn du sie selbst einreichst. Wer eine:n Steuerberater:in oder Lohnsteuerhilfeverein beauftragt, hat üblicherweise bis Ende Februar des übernächsten Jahres Zeit. Verpasst du die Frist, kann das Finanzamt Verspätungszuschläge erheben. Bei Problemen oder Ablehnung einzelner Positionen durch das Finanzamt hast du die Möglichkeit, innerhalb eines Monats nach dem Steuerbescheid schriftlich Einspruch einzulegen – das ist ein formloser Rechtsbehelf, der keine anwaltliche Vertretung erfordert, aber gut begründet sein sollte.

Häufige Fragen