Entfernungspauschale 2026 Pendlerkosten richtig von der Steuer absetzen

Pendlerpauschale 2026: So viel kannst du als Werbungskosten abziehen

Die Entfernungspauschale erlaubt dir, Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit pauschal von der Steuer abzusetzen – unabhängig davon, ob du mit dem Auto, dem Fahrrad oder der Bahn pendelst. Für alle, die regelmäßig zur Arbeit fahren, kann das die Steuerlast spürbar senken.

Rechner: Steuer sparen

Was die Entfernungspauschale bedeutet – und warum sie auch für Sie wichtig ist

Die Entfernungspauschale – im Volksmund oft Pendlerpauschale genannt – ist ein gesetzlich verankerter Werbungskostenabzug für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer. Geregelt ist sie in § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG. Der entscheidende Grundsatz: Es kommt nicht darauf an, welches Verkehrsmittel Sie nutzen. Ob Sie mit dem eigenen Auto fahren, mit dem Zug pendeln, das Fahrrad nehmen oder zu Fuß gehen – die Pauschale wird in gleicher Höhe gewährt. Das macht sie besonders unkompliziert in der Anwendung.

Ein häufiges Missverständnis: Viele Pendlerinnen und Pendler addieren Hin- und Rückweg und geben die Gesamtkilometer an. Das ist falsch. Maßgeblich ist ausschließlich die einfache Strecke von der Wohnung zur ersten Tätigkeitsstätte. Das Finanzamt multipliziert diesen Wert intern mit den Arbeitstagen – der steuerliche Effekt für das Jahr entsteht also aus: Entfernung (einfach) × Kilometersatz × Arbeitstage.

Für Sie ist die Entfernungspauschale in mehreren Konstellationen relevant: beim klassischen Nebenjob mit festem Arbeitsort, bei der Teilzeitstelle, bei der Arbeit auf Abruf sowie – unter bestimmten Voraussetzungen – bei Fahrten zu einem regelmäßig aufgesuchten Arbeitsort. Ob dieser Ort als „erste Tätigkeitsstätte" anerkannt wird, hängt von steuerrechtlichen Bedingungen ab, auf die wir in einem eigenen Abschnitt eingehen. Klar ist: Wer auch nur ein paar Monate im Jahr gependelt ist, sollte diesen Posten in der Steuererklärung niemals weglassen.

Auch wer denkt, als Teilzeitkraft mit geringem Verdienst lohne sich eine Steuererklärung nicht, kann sich täuschen. Schon wenige Pendelkilometer und eine überschaubare Zahl an Arbeitstagen können dazu führen, dass der Arbeitnehmer-Pauschbetrag überschritten wird – und damit eine tatsächliche Steuererstattung möglich ist.

Entfernungspauschale 2024, 2025 und 2026: Die gestaffelten Sätze im Überblick

Seit der gesetzlichen Erhöhung im Rahmen des Steuerentlastungsgesetzes gibt es zwei gestaffelte Kilometersätze: Für die ersten 20 Kilometer des einfachen Weges kannst du 0,30 €/km ansetzen, ab dem 21. Kilometer gilt der erhöhte Satz von 0,38 €/km. Diese Staffelung ist ein politischer Kompromiss: Sie entlastet Fernpendlerinnen und Fernpendler stärker, ohne den Grundsatz zu verlassen, dass kurze Pendeldistanzen die Steuerlast nur moderat mindern sollen.

Der erhöhte Satz ab dem 21. Kilometer wurde ursprünglich als befristete Entlastungsmaßnahme eingeführt und ist in das Einkommensteuergesetz übergegangen. Für die Steuerjahre 2024, 2025 und 2026 gelten diese Werte laut aktuellem Stand des § 9 EStG. Dennoch gilt: Steuerrecht kann sich jährlich durch Jahressteuergesetze oder Haushaltsmaßnahmen ändern. Es empfiehlt sich daher, vor Abgabe der Steuererklärung die aktuell gültige Fassung des EStG zu prüfen oder einen offiziellen Lohnsteuerrechner des Bundesministeriums der Finanzen zu nutzen.

Ein konkretes Rechenbeispiel zur Veranschaulichung der Logik (ohne Angabe eines Gesamtbetrags, da Arbeitstage und individuelle Situation variieren): Wer 30 Kilometer einfachen Weg zur Arbeit hat, setzt für die ersten 20 km den Grundsatz an und für die verbleibenden 10 km den erhöhten Satz. Diese Kombination aus beiden Sätzen multipliziert mit der Zahl der tatsächlichen Arbeitstage ergibt die jährliche Entfernungspauschale – ein Wert, der bei Vollzeitbeschäftigung und langen Pendeldistanzen den Arbeitnehmer-Pauschbetrag schnell übersteigen kann.

Wichtig für den Vergleich mit dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Nur der Teil deiner gesamten Werbungskosten, der diesen Betrag übersteigt, wirkt sich tatsächlich steuermindernd aus. Wer also nur wenige Monate gependelt ist und kaum andere Werbungskosten hat, sollte alle abzugsfähigen Posten sorgfältig zusammenzählen, bevor er oder sie die Steuererklärung einreicht.

Wann greift die Entfernungspauschale – und wann nicht?

Die Frage, ob Fahrten zur Ausbildungsstätte oder zum Arbeitsort über die Entfernungspauschale abzugsfähig sind, ist steuerrechtlich komplex. Die Pauschale gilt nur dann, wenn die Einrichtung als „erste Tätigkeitsstätte" im Sinne des § 9 EStG eingestuft wird. Das setzt voraus, dass du dort einer Beschäftigung mit festem Arbeitsort nachgehst oder dauerhaft einer Einrichtung zugeordnet bist. Bei einer reinen Ausbildungsmaßnahme ohne Dienstverhältnis ist dies in der Regel nicht der Fall – hier greifen stattdessen allgemeine Ausbildungskosten als Sonderausgaben oder Werbungskosten, je nach steuerrechtlicher Einordnung.

Klar und eindeutig ist die Situation hingegen bei Nebenjobs und Teilzeitbeschäftigungen mit festem Büro oder Betriebsstandort. Wer 15 Stunden pro Woche in einem Unternehmen arbeitet und dorthin pendelt, hat dort seine erste Tätigkeitsstätte – die Entfernungspauschale ist als Werbungskosten absetzbar, ganz wie bei Vollzeitbeschäftigten. Das gilt auch dann, wenn du gleichzeitig eine Ausbildung absolvierst.

Bei einer berufsbegleitenden Ausbildung ist die Lage ebenfalls eindeutig: Als Auszubildende:r hast du in der Regel einen Ausbildungsvertrag mit einem Unternehmen, das als erste Tätigkeitsstätte gilt. Die Fahrten dorthin sind über die Entfernungspauschale absetzbar. Fahrten zur Berufsschule oder zur externen Bildungseinrichtung können hingegen nach Reisekostenrecht abzugsfähig sein – das bedeutet unter Umständen, dass sowohl Hin- als auch Rückweg berücksichtigt werden können, was zu einem höheren Abzug führen kann als die Entfernungspauschale.

Pflichtpraktika, die offiziell Bestandteil einer Ausbildungs- oder Prüfungsordnung sind, stellen einen Sonderfall dar. Hier wird das Praktikumsunternehmen in der Rechtsprechung und Finanzverwaltung häufig nicht als erste Tätigkeitsstätte anerkannt, da die Zuordnung über die Bildungseinrichtung erfolgt. In diesem Fall können die Fahrten möglicherweise nach allgemeinem Reisekostenrecht mit einem höheren Kilometersatz für tatsächlich gefahrene Kilometer mit dem eigenen Pkw abgesetzt werden – eine Abweichung, die sich in Summe lohnen kann.

Entfernungspauschale und Firmenwagen: Wie beides nebeneinander gilt

Wer einen Firmenwagen zur Verfügung hat und diesen auch für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte nutzt, muss aufpassen: Der geldwerte Vorteil für diese Fahrten wird als Arbeitslohn versteuert. Konkret wird pro Entfernungskilometer und Kalendermonat ein geldwerter Vorteil angesetzt, der das steuerpflichtige Einkommen erhöht. Je nach Fahrzeugtyp (Verbrenner, Hybrid oder reines E-Fahrzeug) variiert der anzusetzende Prozentsatz des Bruttolistenpreises.

Gleichzeitig darf die reguläre Entfernungspauschale als Werbungskosten abgezogen werden – und zwar mit den gleichen Kilometersätzen (0,30 €/km für die ersten 20 km, 0,38 €/km ab dem 21. km). Beide Mechanismen greifen also nebeneinander: Der geldwerte Vorteil erhöht das zu versteuernde Einkommen, die Entfernungspauschale senkt es wieder. In der Praxis heben sich diese Posten nie vollständig auf – das Ergebnis hängt von der Entfernung, der Anzahl der Arbeitstage und dem Fahrzeugwert ab.

Wer als Arbeitnehmer oder Arbeitnehmerin einen Dienstwagen erhält – was in manchen Branchen üblich, in anderen selten ist –, sollte die korrekte Berechnung beider Posten in der Steuererklärung sorgfältig durchführen. Ein Fehler in eine der Richtungen kann zu Nachzahlungen führen. Unser Brutto-Netto-Rechner kann hier als erster Orientierungspunkt dienen.

So berechnest du deine Entfernungspauschale selbst – ohne Fehler

Der erste Schritt ist die Ermittlung der kürzesten Straßenverbindung zwischen deiner Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte. Maßgeblich ist laut Bundesfinanzhof die kürzeste zumutbare Straßenroute, nicht die Route, die du tatsächlich gefahren bist. Das bedeutet: Wenn du regelmäßig eine längere, aber schnellere Umgehungsstraße nimmst, zählt trotzdem die kürzere Route – es sei denn, du kannst nachweisen, dass die längere Strecke aus verkehrstechnischen Gründen günstiger ist. Ein Screenshot aus einem Routenplanungsdienst mit Datumsstempel ist eine gute Dokumentation.

Im zweiten Schritt zählst du deine tatsächlichen Arbeitstage. Urlaub, Krankheitstage und Homeoffice-Tage zählen ausdrücklich nicht. An einem Tag, an dem du von zu Hause gearbeitet hast, entfällt die Entfernungspauschale vollständig – stattdessen kann an diesem Tag gegebenenfalls die Homeoffice-Pauschale angesetzt werden. Wer an drei Tagen pro Woche arbeitet und das über 30 Wochen tut, kommt auf 90 Arbeitstage – keine 220 wie ein Vollzeitpendler. Realistische Zahlen sind hier entscheidend, denn das Finanzamt kann sie gegen die Lohnabrechnung prüfen.

Im dritten Schritt multiplizierst du: Für jeden Kilometer bis einschließlich Kilometer 20 setzt du 0,30 € an, für jeden Kilometer ab dem 21. Kilometer 0,38 €. Das Ergebnis multiplizierst du mit deinen Arbeitstagen. Abschließend vergleichst du die Summe aller deiner Werbungskosten mit dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Nur wenn deine Werbungskosten – einschließlich Entfernungspauschale, Fachliteratur, Arbeitsmittel etc. – den Pauschbetrag übersteigen, lohnt sich der Einzelnachweis steuerlich. Liegt alles darunter, greift der Pauschbetrag automatisch und du brauchst nichts weiter zu unternehmen.

Entfernungspauschale in der Steuererklärung richtig eintragen

Der Eintrag der Entfernungspauschale erfolgt in der Anlage N deiner Einkommensteuererklärung, im Bereich „Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte". Du trägst dort die Adresse deiner Tätigkeitsstätte ein, die Entfernung in Kilometern (einfacher Weg, kürzeste Straßenverbindung) sowie die Anzahl der tatsächlichen Arbeitstage. Hast du mehrere Jobs oder Tätigkeitsstätten – zum Beispiel eine Teilzeitstelle und einen Minijob an zwei verschiedenen Orten –, musst du jede Tätigkeitsstätte separat eintragen.

Belege müssen der Steuererklärung nicht beigelegt werden. Du solltest sie aber mindestens für vier Jahre aufbewahren, da das Finanzamt im Rahmen einer Belegprüfung nachhaken kann. Geeignete Nachweise sind Lohnabrechnungen (aus denen hervorgeht, an welchen Tagen du gearbeitet hast), Fahrplanauszüge, Kontobewegungen für Ticketkäufe oder ein datumsstempelversehener Screenshot aus einem Routenplanungsdienst, der die kürzeste Strecke dokumentiert.

Wenn du einen Arbeitgeber hast, der dir ein Jobticket oder einen Fahrtkostenzuschuss gewährt, musst du diesen Betrag von deiner Entfernungspauschale abziehen. Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse für den ÖPNV mindern den abzugsfähigen Betrag entsprechend – achte darauf, dass diese Angaben auf deiner Lohnabrechnung klar ausgewiesen sind, damit du sie korrekt in der Steuererklärung berücksichtigen kannst.

Mobilitätsprämie: Wenn die Entfernungspauschale steuerlich nicht greift

Die Entfernungspauschale funktioniert als Werbungskostenabzug – sie senkt das zu versteuernde Einkommen. Wer jedoch so wenig verdient, dass das Einkommen ohnehin unter dem Grundfreibetrag liegt, zahlt keine Einkommensteuer und profitiert deshalb von einem Werbungskostenabzug praktisch gar nicht. Für das Jahr 2026 liegt der Grundfreibetrag bei 12.348 € für Ledige bzw. 24.696 € für Zusammenveranlagte. Viele Menschen mit geringem Einkommen, etwa aus Teilzeit- oder Minijobs, liegen darunter.

Genau für diese Gruppe wurde die Mobilitätsprämie eingeführt: Sie ermöglicht eine direkte Auszahlung von 14 % der Entfernungspauschale, die auf den erhöhten Kilometersatz ab dem 21. Kilometer entfällt – also auf den Teil, der steuerlich nicht verwertbar ist, weil keine oder kaum Einkommensteuer anfällt. Voraussetzung ist, dass der erhöhte Satz (ab dem 21. km) überhaupt genutzt werden kann, das heißt, der einfache Pendelweg muss mindestens 21 Kilometer betragen.

Der Antrag auf Mobilitätsprämie erfolgt über die Steuererklärung mithilfe der Anlage Mobilitätsprämie. Da viele Menschen über mehrere Jahre hinweg in dieser Einkommensgruppe verbleiben, lohnt es sich besonders, diese Möglichkeit zu kennen und konsequent zu nutzen. Wer als Fernpendler:in zur Arbeitsstätte fährt und wenig verdient, sollte diese Option beim Ausfüllen der Steuererklärung nicht ignorieren.

Diese Fehler bei der Entfernungspauschale kosten dich Geld – oder Ärger mit dem Finanzamt

Der klassischste Fehler ist die Verwechslung von einfachem Weg und Gesamtstrecke. Viele tragen die Gesamtkilometer (Hin- und Rückweg) ein und wundern sich, wenn das Finanzamt korrigiert. Korrekt ist: Nur die einfache Strecke – also die Entfernung von der Haustür zur Arbeit, nicht die doppelte Strecke. Das Finanzamt berücksichtigt bereits bei der Berechnung des Jahresbetrags, dass du täglich zwei Mal fährst.

Fehler Nummer zwei betrifft die Arbeitstage. Manche setzen einfach 220 Tage an (typische Vollzeittage), obwohl sie als Werkstudent:in nur an drei Tagen pro Woche gearbeitet haben, mehrere Wochen Urlaub hatten oder zeitweise krank waren. Das Finanzamt gleicht diese Angaben regelmäßig mit den Lohnsteuerbescheinigungen ab. Korrekte Arbeitstage zu ermitteln ist zwar etwas Arbeit – zahlt sich aber aus, weil Falschangaben zu Nachzahlungen führen können.

Homeoffice-Tage sind ein dritter häufiger Stolperstein. Für jeden Tag, an dem du nicht zur Tätigkeitsstätte gefahren bist, sondern von zu Hause aus gearbeitet hast, entfällt die Entfernungspauschale. An diesen Tagen kann stattdessen – unter den geltenden Voraussetzungen – die Homeoffice-Pauschale angesetzt werden. Beide Pauschalen schließen sich für denselben Tag gegenseitig aus: Ein Tag, kein Fahrweg, keine Entfernungspauschale.

Schließlich gibt es noch den Fehler mit der Streckenauswahl: Wer eine längere Alternativroute angibt, weil er sie „immer fährt", muss im Zweifelsfall nachweisen können, warum diese Route verkehrstechnisch günstiger ist. Das Bundesfinanzamt akzeptiert eine längere Strecke nur dann, wenn sie offensichtlich zu einer deutlichen Zeitersparnis führt. Im Zweifel lieber die kürzeste Straßenverbindung angeben und sich an die BFH-Rechtsprechung halten.

Häufige Fragen