Außergewöhnliche Belastungen Was du in der Steuererklärung absetzen kannst

Außergewöhnliche Belastungen: Was steckt hinter dem Steuer-Begriff?

Wer unverschuldet hohe Kosten trägt – etwa für eine teure Zahnarztbehandlung, eine Brille oder die Pflege eines Angehörigen – kann diese Ausgaben unter bestimmten Voraussetzungen in der Steuererklärung geltend machen. Der Gesetzgeber nennt das „außergewöhnliche Belastungen". Der Abzug senkt dein zu versteuerndes Einkommen und damit deine Steuerlast – auch wenn du nur ein kleines Einkommen hast.

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Was sind außergewöhnliche Belastungen? Definition und Grundprinzip

Außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG) sind Kosten, die dir zwangsläufig entstehen und die die Mehrzahl der Steuerpflichtigen in vergleichbarer Lage nicht hat. Das klingt abstrakt, ist aber gezielt formuliert: Der Staat will genau die Menschen entlasten, die durch Schicksalsschläge, Krankheiten oder familiäre Pflichten finanziell unter Druck geraten – nicht jene, die schlicht viel ausgeben. Es geht also nicht darum, ob du dir etwas nicht leisten kannst, sondern darum, ob die Kosten aus einer Situation entstanden sind, der du dich nicht entziehen konntest.

Drei Voraussetzungen müssen gleichzeitig erfüllt sein, damit das Finanzamt einen Posten anerkennt: Die Ausgabe muss außergewöhnlich sein – also nicht alltäglich –, sie muss zwangsläufig entstanden sein, das heißt du hattest keine zumutbare Möglichkeit, sie zu vermeiden, und sie muss dich wirtschaftlich tatsächlich belasten. Erhältst du zum Beispiel von der Krankenkasse eine Erstattung, zählt nur der selbst getragene Eigenanteil.

Wichtig: Der Abzug erfolgt nicht als direkter Steuerabzug vom Einkommen wie ein Freibetrag, sondern er mindert den Gesamtbetrag der Einkünfte. Das führt zu einer Steuerersparnis, deren Höhe von deinem persönlichen Grenzsteuersatz abhängt. Wer wenig verdient, spart also absolut weniger als Spitzenverdiener – trotzdem lohnt sich das Eintragen, denn jeder Euro Abzug zählt. Bei einem zu versteuernden Einkommen unterhalb des Grundfreibetrags von 12.348 € (Stand 2026) für Ledige fällt ohnehin keine Einkommensteuer an – dann wirkt sich der Abzug rechnerisch nicht aus, kann aber in Kombination mit anderen Einkünften relevant werden.

Die zumutbare Eigenbelastung: So wird sie berechnet

Der häufigste Grund, warum Kosten am Ende doch nicht wirksam werden, ist die sogenannte zumutbare Eigenbelastung. Das Gesetz geht davon aus, dass jede:r einen bestimmten Teil seiner Ausgaben selbst tragen muss – erst was darüber hinausgeht, senkt die Steuerlast. Dieser Selbstbehalt richtet sich nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte (GdE), dem Familienstand und der Anzahl der Kinder. Die konkreten Prozentsätze sind in § 33 Abs. 3 EStG gestaffelt festgelegt.

Für Sparer:innen und Anleger:innen mit geringem oder keinem eigenen Einkommen fällt diese Hürde häufig niedrig aus. Wer beispielsweise über einen Minijob oder eine geringfügige selbstständige Tätigkeit nur wenig verdient, hat einen entsprechend kleinen Gesamtbetrag der Einkünfte – und damit auch einen kleinen absoluten Selbstbehalt. Das bedeutet: Auch vergleichsweise geringe Krankheitskosten können die Schwelle bereits überschreiten und wirksam werden. Der Bundesfinanzhof hat zudem entschieden, dass die Eigenbelastung stufenweise berechnet wird, was in vielen Fällen zu einem niedrigeren Selbstbehalt führt als eine einfache lineare Berechnung vermuten ließe.

Besonders hilfreich: Mehrere außergewöhnliche Belastungen desselben Jahres werden addiert. Wer also im gleichen Jahr beim Zahnarzt, beim Augenarzt und in der Apotheke Eigenanteile gezahlt hat, summiert alle diese Beträge und vergleicht sie dann mit dem Selbstbehalt. Das erhöht die Chance erheblich, die Hürde zu überspringen. Deshalb lohnt es sich, das ganze Jahr über sorgfältig alle entsprechenden Quittungen und Rechnungen aufzubewahren – auch wenn jeder einzelne Betrag klein erscheint.

Typische Beispiele: Was zählt als außergewöhnliche Belastung?

Krankheitskosten sind der häufigste und bekannteste Fall. Darunter fallen Arzt- und Zahnarztkosten, verschreibungspflichtige Medikamente, Krankenhaus-Zuzahlungen und psychotherapeutische Behandlungen. Auch Brillen und Kontaktlinsen können absetzbar sein – allerdings verlangt das Finanzamt in der Regel eine ärztliche Verordnung als Nachweis der medizinischen Notwendigkeit. Entscheidend ist immer: Was hat die Krankenkasse nicht erstattet? Nur dein echter Eigenanteil zählt.

Pflegekosten für dich selbst oder für nahe Angehörige sind ebenfalls absetzbar, soweit sie nicht durch die Pflegeversicherung gedeckt werden. Wer Eltern oder Großeltern im Pflegeheim unterstützt und dafür aus eigener Tasche zahlt, kann diesen Betrag – nach Abzug von Erstattungen und eigenem Vermögen der pflegebedürftigen Person – als außergewöhnliche Belastung eintragen. Das gilt analog auch für Pflege zu Hause.

Beerdigungskosten für Angehörige sind absetzbar, soweit sie aus dem Nachlass nicht gedeckt werden konnten. Hinterlässt der Verstorbene kein oder nur wenig Vermögen, können Bestattungskosten, Grabstein und ähnliche Ausgaben für die Erben steuerlich wirksam werden. Wiederbeschaffungskosten nach unabwendbaren Ereignissen – etwa Hochwasser, Sturm oder Brand – können ebenfalls geltend gemacht werden, wenn keine Versicherung den Schaden abdeckt und kein eigenes Verschulden vorlag. Hier sind die Nachweisanforderungen hoch, aber der Abzug kann erheblich sein.

Besondere Pauschbeträge ohne zumutbare Eigenbelastung (§ 33a, 33b EStG)

Neben den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG gibt es spezielle Pauschbeträge, die ohne zumutbare Eigenbelastung und ohne aufwendige Einzelnachweise gewährt werden. Der bekannteste ist der Behinderten-Pauschbetrag nach § 33b EStG. Seine Höhe richtet sich nach dem Grad der Behinderung (GdB) und wird auf Antrag beim Finanzamt festgestellt. Wer den Pauschbetrag nutzt, muss keine einzelnen behinderungsbedingten Kosten auflisten – das spart Bürokratie und gibt Planungssicherheit.

Der Pflegepauschbetrag steht Personen zu, die eine pflegebedürftige Person unentgeltlich und persönlich pflegen. Die Höhe richtet sich nach dem Pflegegrad der gepflegten Person. Auch hier entfällt der Nachweis der tatsächlichen Kosten – der Pauschbetrag wird pauschal gewährt. Wer Eltern, den Partner oder andere nahe Angehörige zu Hause betreut, sollte diesen Posten unbedingt in der Steuererklärung ansetzen.

Unterhaltsleistungen nach § 33a EStG ermöglichen es, Zahlungen an bedürftige Angehörige bis zu einem gesetzlich festgelegten Höchstbetrag abzusetzen. Eigene Einkünfte und Bezüge des Unterhaltsempfängers werden dabei angerechnet. Für volljährige Kinder, die sich in der Berufsausbildung befinden und nicht im elterlichen Haushalt wohnen, gibt es zudem einen Ausbildungsfreibetrag. Relevant ist das vor allem für Eltern, die ihren volljährigen Kindern Unterhalt zahlen – und zeigt, dass das Steuerrecht auch von der anderen Seite betrachtet werden kann: Was für dich als Verbraucher:in oder Anleger:in Kosten verursacht, kann für deine Angehörigen steuerlich relevant sein.

Außergewöhnliche Belastungen geltend machen

Auch wer kein hohes Einkommen hat, sollte Kosten konsequent dokumentieren. Bei einem Nebenjob, einer Teilzeitstelle oder einem Minijob (bis zu 603 € im Monat bzw. 7.236 € im Jahr, Stand 2026) kann eine Steuererklärung durchaus lohnend sein – vor allem, wenn Lohnsteuer einbehalten wurde und eine Erstattung winkt. Außergewöhnliche Belastungen erhöhen die Chance auf eine Rückerstattung dann noch einmal.

Klassische Posten für Sparer:innen und Anleger:innen sind eigene Krankheitskosten: die Zahnarzt-Privatleistung, die Brille beim Optiker nach ärztlicher Verordnung, eine Psychotherapie, die nicht oder nur teilweise von der Krankenkasse übernommen wird, oder Eigenanteile bei verschreibungspflichtigen Medikamenten. Gerade psychotherapeutische Behandlungen – deren Wartezeiten auf Kassenplätze oft lang sind – werden von vielen Menschen häufig privat bezahlt. Diese Kosten sind bei medizinischer Notwendigkeit grundsätzlich absetzbar.

Eine wichtige Abgrenzungsfrage entsteht, wenn Angehörige die Arztkosten für eine andere Person bezahlen: Wer kann dann absetzen? Grundsätzlich zählt, wer Vertragspartner ist und wer tatsächlich zahlt. Werden Rechnungen auf den Namen der Angehörigen ausgestellt und von diesen bezahlt, können die Angehörigen die Kosten in ihrer Steuererklärung geltend machen – entweder als außergewöhnliche Belastung oder im Rahmen des Unterhalts. Werden Rechnungen direkt an dich ausgestellt und du zahlst selbst, gilt der Abzug für deine eigene Steuererklärung.

Die wichtigste praktische Regel: Belege sammeln. Arzt-Rechnungen, Apotheken-Quittungen, Krankenkassen-Abrechnungen und Erstattungsschreiben solltest du mindestens zehn Jahre aufbewahren. Das Finanzamt fordert die Belege zwar nicht mehr automatisch an, kann sie aber im Rahmen einer Belegprüfung nachfordern. Wer dann nichts mehr vorweisen kann, riskiert die Aberkennung des Abzugs.

Abgrenzung: Was gehört NICHT zu außergewöhnlichen Belastungen?

Eine häufige Verwechslung betrifft Aus- und Weiterbildungskosten. Studiengebühren, Lernmaterialien, Laptop oder Fahrtkosten zur Bildungseinrichtung sind keine außergewöhnlichen Belastungen – sie fallen je nach Konstellation unter Werbungskosten (bei einer Erstausbildung nach Berufsausbildung oder im Zweitstudium) oder unter Sonderausgaben (bei der Erstausbildung ohne vorherige Berufsausbildung). Das ist eine andere Kategorie mit anderen Regeln. Wer das verwechselt, trägt Kosten in die falsche Anlage ein und verschenkt möglicherweise Potenzial.

Kosten für Schönheitsoperationen ohne medizinische Notwendigkeit werden vom Finanzamt regelmäßig abgelehnt. Entscheidend ist: Gab es eine medizinisch begründete Notwendigkeit, die ein Arzt bescheinigt hat? Fehlt diese, wird der Abzug gestrichen. Ähnliches gilt für IGeL-Leistungen (individuelle Gesundheitsleistungen), Nahrungsergänzungsmittel oder alternative Heilmethoden, die der Arzt nicht ausdrücklich verordnet hat. Hier ist die Nachweispflicht sehr hoch – ohne Attest oder Verordnung ist die Anerkennung unwahrscheinlich.

Ebenfalls nicht absetzbar als außergewöhnliche Belastung: private Schulden, Mietrückstände oder allgemeine finanzielle Notlagen. Auch wenn eine solche Situation zwangsläufig entstanden ist – das Gesetz sieht dafür keinen Abzug vor. Der Begriff „wirtschaftliche Belastung" im Sinne des § 33 EStG bezieht sich auf den Mehraufwand durch außergewöhnliche Ereignisse, nicht auf strukturelle Einkommensengpässe.

Schritt für Schritt: Außergewöhnliche Belastungen in die Steuererklärung eintragen

In der amtlichen Steuererklärung gibt es eine eigene Anlage Außergewöhnliche Belastungen. Dort werden allgemeine Belastungen nach § 33 EStG (z. B. Krankheitskosten) und besondere Belastungen nach § 33a/33b EStG (z. B. Unterhalt, Pauschbeträge) separat eingetragen. In der ELSTER-Plattform sowie in gängiger Steuer-Software findest du diesen Bereich unter dem Stichwort „Außergewöhnliche Belastungen" – die Felder sind in der Regel gut beschriftet und führen dich durch die einzelnen Kategorien.

Bei Krankheitskosten trägst du den Gesamtbetrag aller Eigenanteile ein und ziehst anschließend erhaltene Erstattungen der Krankenkasse ab. Der verbleibende Eigenanteil ist der relevante Betrag. Das Finanzamt berechnet dann automatisch die zumutbare Eigenbelastung und zeigt dir, welcher Anteil tatsächlich steuermindernd wirkt. Du musst Belege nicht mehr unaufgefordert einreichen – aber du solltest sie mindestens zehn Jahre griffbereit haben, da das Finanzamt sie anfordern kann.

Ein häufiger Fehler: Kosten werden zu niedrig angesetzt, weil Erstattungen nicht korrekt herausgerechnet werden – oder umgekehrt, weil bereits erstattete Beträge trotzdem eingetragen werden. Prüfe daher die Kontoauszüge und Krankenkassenabrechnungen sorgfältig. Wenn Belege fehlen, wende dich an Arztpraxis oder Apotheke – Rechnungen können nachträglich angefordert werden. Wer auf Nummer sicher gehen will, lässt die Steuererklärung von einer Lohnsteuerhilfe oder einem Steuerberater prüfen.

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Außergewöhnliche Belastungen sind eine unterschätzte Möglichkeit, die eigene Steuerlast zu senken – gerade für alle, die bei ihren Ausgaben genau hinschauen. Wer konsequent Belege sammelt, alle Eigenanteile aus Krankheit, Pflege oder anderen zwangsläufigen Ausgaben addiert und die Anlage korrekt ausfüllt, kann bares Geld zurückbekommen. Selbst wenn der Abzugsbetrag klein erscheint: In Kombination mit anderen Posten wie Werbungskosten oder Sonderausgaben kann die Erstattung spürbar steigen.

Besonders für alle mit Nebenverdienst, Teilzeitstelle oder Minijob lohnt sich der Blick auf das tatsächliche Netto-Einkommen und die möglichen Abzüge. Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.348 € für Ledige – wer darunter liegt, zahlt ohnehin keine Einkommensteuer, kann aber trotzdem einbehaltene Lohnsteuer zurückfordern.

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