Haushaltsnahe Dienstleistungen So setzt du Kosten von der Steuer ab

Haushaltsnahe Dienstleistungen einfach erklärt – was Sie wissen müssen

Wer eine Putzkraft beschäftigt, den Garten professionell pflegen lässt oder einen Betreuungsdienst zu Hause nutzt, kann einen Teil dieser Kosten direkt von der Steuerschuld abziehen – und zwar über die sogenannten haushaltsnahen Dienstleistungen nach § 35a Einkommensteuergesetz (EStG). Der entscheidende Clou: Es handelt sich nicht um einen einfachen Werbungskostenabzug, sondern um eine echte Steuerermäßigung, die direkt die zu zahlende Steuer senkt. Für alle mit eigenem Haushalt lohnt sich ein genauer Blick auf diese Regelung – besonders dann, wenn bereits ein Job für ein steuerpflichtiges Einkommen sorgt.

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Was sind haushaltsnahe Dienstleistungen? – Definition und Rechtsgrundlage

Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Tätigkeiten, die typischerweise von Haushaltsmitgliedern selbst erledigt werden könnten, aber an externe Dienstleister vergeben werden. Klassische Beispiele sind das Putzen der Wohnung, das Mähen des Rasens oder die Betreuung eines Kindes zu Hause. Entscheidend ist dabei stets der räumliche Bezug: Die Leistung muss im oder am eigenen Haushalt erbracht werden – wer seine Wäsche in einen externen Waschsalon bringt oder das Auto in einer öffentlichen Waschanlage reinigen lässt, hat keinen Anspruch auf die Ermäßigung.

Die gesetzliche Grundlage findet sich in § 35a EStG. Dieser Paragraph unterscheidet drei Kategorien: erstens Minijob-Beschäftigungen im Haushalt (§ 35a Abs. 1 EStG), zweitens sozialversicherungspflichtige haushaltsnahe Beschäftigungen und Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG) sowie drittens Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG). Für die meisten Steuerpflichtigen relevant ist vor allem Absatz 2, der Betreuungs-, Reinigungs- und Pflegeleistungen durch externe Dienstleister abdeckt.

Besonders wichtig zu verstehen: Die Steuerermäßigung wird nicht vom zu versteuernden Einkommen abgezogen – wie es bei Werbungskosten oder Sonderausgaben der Fall wäre –, sondern direkt von der festgesetzten Einkommensteuer. Das macht sie grundsätzlich wertvoller als viele andere Abzugsmöglichkeiten, gleichzeitig bedeutet es aber auch: Wer am Ende des Jahres keine Steuerschuld hat, kann von der Ermäßigung nicht profitieren. Für Personen, deren Einkommen unter dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro (2026) liegt, entfaltet die Regelung daher leider keine Wirkung.

Welche Leistungen zählen – und welche nicht?

Zu den anerkannten haushaltsnahen Dienstleistungen gehören unter anderem: professionelle Wohnungsreinigung und Fensterputzen, Gartenpflegearbeiten wie Rasenmähen, Hecken schneiden oder Laubentfernung, Kinderbetreuung durch eine Tagesmutter oder Au-pair zu Hause, Pflege- und Betreuungsleistungen für pflegebedürftige Haushaltsmitglieder, anteilige Kosten von Umzugsdienstleistungen sowie Wachdienste, die das Grundstück überwachen. Gemeinsam ist allen diesen Leistungen, dass sie einen unmittelbaren Bezug zum Haushalt haben und grundsätzlich auch von Haushaltsmitgliedern selbst durchgeführt werden könnten.

Handwerkerleistungen bilden eine eigene Kategorie unter § 35a Abs. 3 EStG und werden separat behandelt. Dazu zählen zum Beispiel Malerarbeiten, Sanitärreparaturen oder die Heizungswartung. Für diese gilt ein eigener Höchstbetrag, der unabhängig vom Rahmen für haushaltsnahe Dienstleistungen ausgeschöpft werden kann – wer also sowohl eine Putzkraft beschäftigt als auch handwerkliche Arbeiten in der Wohnung erledigen lässt, kann theoretisch aus beiden Töpfen schöpfen.

Nicht anerkannt werden hingegen: Materialkosten und der Kauf von Waren (nur der Lohnkostenanteil zählt!), Leistungen, die außerhalb des Haushalts erbracht werden, Barzahlungen ohne ordentliche Rechnung sowie Arbeiten, bei denen kein nachweisbarer Lohnanteil ausgewiesen ist. Eine besondere Grauzone stellt die gemeinsame Nutzung eines Haushalts dar: Beauftragen alle Bewohner:innen gemeinsam einen Dienstleister, kann grundsätzlich jede Person ihren anteiligen Kostenanteil geltend machen – vorausgesetzt, die Kostentragung ist nachweisbar und entsprechende Belege liegen vor.

Wie hoch ist die Steuerermäßigung? – Höchstbeträge und Prozentsatz

Gemäß § 35a Abs. 2 EStG können für haushaltsnahe Dienstleistungen im engeren Sinne bis zu 20 Prozent der abzugsfähigen Lohnkosten von der Steuerschuld abgezogen werden, maximal jedoch ein gesetzlich festgelegter Höchstbetrag pro Jahr und Haushalt. Für Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG gilt ebenfalls ein Prozentsatz von 20 Prozent der Lohnkosten, allerdings mit einem separaten, niedrigeren Höchstbetrag. Da sich diese konkreten Höchstbeträge gesetzlich ändern können und für präzise Planungen die jeweils aktuell gültige Fassung des § 35a EStG maßgeblich ist, empfiehlt es sich, vor der Steuererklärung die aktuelle Gesetzeslage oder offizielle BMF-Schreiben zu prüfen.

Entscheidend ist: Der Höchstbetrag gilt pro Haushalt – nicht pro Person. Alle Bewohner:innen eines Haushalts teilen sich diesen Rahmen. Wer also zu dritt in einem Haushalt lebt und gemeinsam einen Reinigungsdienst beauftragt, kann theoretisch ein Drittel des anerkannten Lohnanteils auf die eigene Steuererklärung anrechnen lassen – vorausgesetzt, die Kostenaufteilung ist entsprechend dokumentiert.

Für alle Steuerpflichtigen ist der Hinweis besonders wichtig, dass die Steuerermäßigung ins Leere läuft, wenn am Ende keine Einkommensteuer festgesetzt wird. Wer als Sparer:in oder Anleger:in ein Jahreseinkommen unterhalb des Grundfreibetrags von 12.348 Euro (2026) hat, zahlt keine Einkommensteuer und kann folglich auch nichts von dieser abziehen. In diesem Fall ist es sinnvoll, die Partnerin oder den Partner in die Überlegung einzubeziehen, sofern der Haushalt ihr oder ihm gehört – dazu mehr im Abschnitt zu besonderen Situationen.

Voraussetzungen: Was muss erfüllt sein, damit das Finanzamt die Kosten anerkennt?

Die wichtigste Bedingung, die viele vergessen: Die Zahlung muss zwingend unbar erfolgen – also per Überweisung, Lastschrift oder Kartenzahlung. Barzahlungen werden vom Finanzamt grundsätzlich abgelehnt, egal wie ordentlich die Rechnung aussieht. Diese Regel ist in § 35a Abs. 5 EStG ausdrücklich verankert. Wer seinen Fensterputzer bisher regelmäßig in bar entlohnt hat, verliert damit automatisch den Anspruch auf die Steuerermäßigung – auch rückwirkend.

Zusätzlich benötigst du eine ordentliche Rechnung des Dienstleisters, in der die Lohnkosten separat von den Materialkosten ausgewiesen sind. Das Finanzamt erkennt nur den Lohnanteil an; werden Lohn und Material pauschal in einem Betrag zusammengefasst, kann es zu Schwierigkeiten kommen. Im Zweifelsfall lohnt es sich, beim Dienstleister eine aufgeschlüsselte Rechnung anzufordern, bevor die Zahlung erfolgt.

Der Haushaltsbezug muss zweifelsfrei nachweisbar sein: Der Dienstleister erbringt die Leistung tatsächlich in oder unmittelbar am Haushalt – also in der Wohnung, im Keller, auf dem Balkon oder im Garten. Arbeiten auf dem öffentlichen Gehweg vor dem Haus, die ein Gärtner erledigt, sind beispielsweise nicht begünstigt, weil sie außerhalb des eigenen Haushaltsbereichs stattfinden. Für Minijobbende gilt außerdem das Haushaltsscheck-Verfahren über die Minijob-Zentrale – die Geringfügigkeitsgrenze liegt 2026 bei monatlich 603 Euro bzw. jährlich 7.236 Euro.

Haushaltsnahe Dienstleistungen in der Steuererklärung eintragen

Die Eintragung erfolgt in der Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen", die seit einigen Jahren als eigenständige Anlage im ELSTER-Formular verfügbar ist. Früher fanden sich diese Felder noch im sogenannten Mantelbogen; mittlerweile hat das Finanzamt die entsprechenden Eingabefelder in eine eigene Anlage ausgelagert, was die Übersichtlichkeit verbessert hat. Dort trägst du die Aufwendungen nach Art der Leistung getrennt ein: haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen haben jeweils eigene Felder.

Wichtig: Die Belege musst du nicht automatisch einreichen, aber du bist verpflichtet, sie auf Anfrage des Finanzamts vorzulegen. Bewahre Rechnungen, Kontoauszüge als Zahlungsnachweis und gegebenenfalls Verträge mit Dienstleistern mindestens bis zum Ablauf der steuerlichen Festsetzungsfrist auf – in der Regel sind das vier Jahre ab dem Ende des betreffenden Steuerjahres. Das gilt für Rechnungen ebenso wie für Kontoauszüge, die den Überweisungsbeleg dokumentieren.

Für die Bearbeitung ohne steuerliche Beratung gilt in der Regel eine Abgabefrist bis zum 31. Juli des Folgejahres. Wer einen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein einschaltet, profitiert von einer verlängerten Frist. Kostenlose Tools wie ELSTER oder günstige Steuer-Apps erleichtern die Bearbeitung erheblich. Alternativ hilft dir der StudySmarter Finanz-Score dabei, deinen steuerlichen Status zu verstehen und erste Orientierung zu erhalten – ohne dass du dich durch komplizierte Formulare kämpfen musst.

Haushalt, eigene Wohnung und Umzug – wer kann was absetzen?

Wer noch im Haushalt der Eltern oder anderer Angehöriger lebt, kann haushaltsnahe Dienstleistungen grundsätzlich nicht selbst geltend machen – denn der Haushalt gehört den Eltern beziehungsweise den Angehörigen, und diese sind es, die die entsprechenden Kosten tragen. Die Eltern beziehungsweise Angehörigen können die Steuerermäßigung in ihrer eigenen Steuererklärung ansetzen, sofern alle übrigen Voraussetzungen erfüllt sind. Wer in diesem Szenario lebt, profitiert also nur indirekt.

Wer einen eigenen Haushalt führt, kann selbst handeln – vorausgesetzt, es besteht eine Steuerschuld, von der die Ermäßigung abgezogen werden kann. Wer beispielsweise durch eine selbstständige Tätigkeit, eine Nebentätigkeit oder einen gut bezahlten Job ein ausreichend hohes Einkommen erzielt und dabei den Grundfreibetrag von 12.348 Euro (2026) überschreitet, hat eine reale Chance, von der Regelung zu profitieren.

In einer Wohngemeinschaft funktioniert die Aufteilung nach dem Prinzip der anteiligen Kostentragung. Wenn alle Mitbewohner gemeinsam einen Reinigungsservice beauftragen und sich die Kosten teilen, kann jede Person ihren anteiligen Lohnkostenanteil in der eigenen Steuererklärung angeben. Empfehlenswert ist dabei eine schriftliche Vereinbarung über die Kostenaufteilung sowie – wenn möglich – eine entsprechend aufgeschlüsselte Rechnung des Dienstleisters, in der die Namen oder zumindest die Haushaltsnummer vermerkt ist. Wer auf Nummer sicher gehen will, lässt sich vom Dienstleister separate Rechnungsposten ausstellen.

Auch Umzugskosten können unter bestimmten Voraussetzungen als haushaltsnahe Dienstleistung geltend gemacht werden. Der Lohnanteil des Umzugsunternehmens, das Möbel transportiert, ist grundsätzlich begünstigt. Achtung jedoch bei berufsbedingten Umzügen: Wenn diese Kosten bereits als Werbungskosten abgesetzt werden, scheidet eine zusätzliche Eintragung als haushaltsnahe Dienstleistung aus – eine Doppelabsetzung ist nicht zulässig.

Haushaltsnahe Dienstleistungen vs. Handwerkerleistungen vs. Pflegeleistungen

Die drei Kategorien des § 35a EStG werden im Alltag häufig verwechselt, obwohl sie klare Unterschiede aufweisen. Haushaltsnahe Dienstleistungen im engeren Sinne (§ 35a Abs. 2 EStG) umfassen regelmäßige, haushaltsübliche Tätigkeiten wie Reinigung, Gartenpflege und Betreuung. Sie haben ihren eigenen Höchstbetrag und sind auf Lohnkosten beschränkt.

Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG) betreffen handwerkliche Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen in der Wohnung oder am Haus – also klassische Arbeiten wie Streichen, Fliesenlegen, Dachreparaturen oder die Erneuerung von Heizkörpern. Auch hier gilt: Nur der Lohnanteil ist absetzbar. Der Höchstbetrag für Handwerkerleistungen ist separat und kann unabhängig von haushaltsnahen Dienstleistungen ausgenutzt werden – wer beides in Anspruch nimmt, kann potenziell eine größere Steuerermäßigung erzielen.

Pflege- und Betreuungsleistungen für Haushaltsmitglieder, etwa für pflegebedürftige Elternteile oder Geschwisterkinder, fallen ebenfalls unter die haushaltsnahen Dienstleistungen nach § 35a Abs. 2 EStG, sofern sie im Haushalt erbracht werden. Pflegegeld, das die Pflegekasse auszahlt, unterliegt dagegen anderen steuerlichen Regelungen und berührt § 35a EStG nicht unmittelbar. Die wichtigste strategische Erkenntnis: Alle drei Kategorien haben unabhängige Höchstbeträge, die sich nicht gegenseitig verrechnen oder „auffressen" – eine kluge Kombination kann die maximal mögliche Steuerersparnis erheblich steigern.

Typische Fehler und wie du sie sicher vermeidest

Fehler Nummer eins ist die Barzahlung – und dieser Fehler ist teuer. Sobald du bar zahlst, erkennt das Finanzamt den gesamten Betrag nicht an, unabhängig davon, wie ordentlich die Rechnung ist. Das ist keine Ermessensentscheidung, sondern gesetzlich zwingend vorgeschrieben. Die Lösung ist simpel: Überweis den Betrag auf das Konto des Dienstleisters und bewahre den Kontoauszug auf.

Fehler Nummer zwei ist die fehlende Aufschlüsselung von Lohn- und Materialkosten auf der Rechnung. Enthält eine Rechnung nur einen Gesamtbetrag ohne Unterscheidung, kann das Finanzamt nur schätzen – oder den Abzug ganz ablehnen. Fordere daher vor Beauftragung oder spätestens bei Rechnungsstellung eine detaillierte Aufschlüsselung an. Viele Handwerker und Dienstleister sind damit vertraut und stellen auf Wunsch entsprechende Rechnungen aus.

Fehler Nummer drei ist die Doppelabsetzung. Wer Kosten bereits als Werbungskosten oder Betriebsausgaben angesetzt hat – beispielsweise Umzugskosten bei einem beruflich bedingten Ortswechsel –, darf dieselben Kosten nicht noch einmal als haushaltsnahe Dienstleistungen eintragen. Das Finanzamt prüft dies systematisch, und wer es trotzdem versucht, riskiert eine Nachzahlung zuzüglich Zinsen.

Fehler Nummer vier betrifft den Haushaltsbezug: Wer einen Gärtner beauftragt, der ausschließlich auf dem öffentlichen Gehweg vor dem Haus Schnee schippt oder Unkraut entfernt, kann diese Leistung nicht absetzen. Der Dienstleister muss seine Arbeit auf dem eigenen Grundstück, im Garten oder in der Wohnung erbringen. Sobald die Tätigkeit auf öffentlichem Grund stattfindet, entfällt der Anspruch. Es empfiehlt sich also, im Zweifelsfall genau zu dokumentieren, welche Flächen gereinigt oder gepflegt werden.

Fazit: Lohnt sich das für dich?

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