Handwerkerkosten absetzen So funktioniert die Steuerermäßigung & junge Mieter

Handwerkerkosten absetzen: Was du als Mieter oder Eigentümer wissen musst

Wer in der eigenen Wohnung Handwerker:innen beauftragt, kann einen Teil der Lohnkosten direkt von der Steuerschuld abziehen – und das gilt ausdrücklich auch für Mieter:innen. Die Steuerermäßigung nach § 35a EStG ist keine Eigentümer-Spezialität, sondern steht jedem offen, der eine eigene Wohnung bewohnt, die Rechnung selbst bezahlt und unbar überweist.

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Was sind Handwerkerkosten im Steuerrecht?

Im Steuerrecht bezeichnet der Begriff „Handwerkerkosten" Ausgaben für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die in der eigenen Wohnung oder am eigenen Haus durchgeführt werden. Die rechtliche Grundlage ist § 35a Abs. 3 EStG. Typisch sind Malerarbeiten, Reparaturen an Heizung oder Sanitäranlagen, das Verlegen neuer Böden oder der Austausch von Fenstern. Entscheidend ist, dass die Arbeiten von einem Fachbetrieb ausgeführt und ordnungsgemäß in Rechnung gestellt werden.

Wichtig ist die Abgrenzung zu den beiden anderen Kategorien des § 35a EStG: haushaltsnahe Dienstleistungen (z. B. Gebäudereinigung, Gartenpflege durch externe Anbieter) und haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (z. B. Haushaltshilfen mit Minijob oder sozialversicherungspflichtigem Vertrag). Alle drei Kategorien existieren nebeneinander und können grundsätzlich gleichzeitig genutzt werden – sie haben jedoch separate Höchstbeträge. Wer sowohl eine Putzhilfe beschäftigt als auch die Heizung reparieren lässt, kann also beide Posten in derselben Steuererklärung ansetzen.

Für Mieter:innen besonders relevant: Die Steuerermäßigung steht auch Mieter:innen zu. Du musst also keine Eigentümerin oder kein Eigentümer einer Immobilie sein, um Handwerkerkosten abzusetzen. Voraussetzung ist lediglich, dass du die Wohnung selbst bewohnst, einen eigenen Mietvertrag hast und die Rechnung auf deinen Namen ausgestellt ist. Eine Wohngemeinschaft ohne eigenen Mietvertrag oder ein Zimmer bei den Eltern zählt hingegen nicht – dort liegt die Steuerermäßigung bei der Person, die tatsächlich Mieter:in oder Eigentümer:in ist.

Ebenfalls zu beachten: Die Wohnung muss als Hauptwohnsitz genutzt werden. Ein Zweitwohnsitz (z. B. eine Zweitwohnung in einer anderen Stadt, während du offiziell noch an einem anderen Ort gemeldet bist) erfüllt die Voraussetzung unter bestimmten Umständen möglicherweise nicht. Prüfe daher deinen gemeldeten Wohnsitz, bevor du Handwerkerkosten in der Steuererklärung ansetzt.

Welche Handwerkerleistungen sind steuerlich begünstigt?

Absetzbar sind Arbeitsleistungen von Handwerksbetrieben, die in der Wohnung oder auf dem Grundstück erbracht werden. Der Katalog ist breit: Malerarbeiten und Tapezieren, das Verlegen von Fliesen oder Laminat, Reparaturen an Heizungs- und Sanitäranlagen, Elektroinstallationen, Fenster- und Türenaustausch, Dacharbeiten sowie der Schornsteinfeger gehören dazu. Auch Modernisierungsmaßnahmen wie das Anbringen eines Wärmedämmverbundsystems oder der Einbau einer neuen Einbauküche (soweit es sich um fest eingebaute Einbauteile handelt) können begünstigt sein.

Entscheidend ist jedoch: Steuerlich begünstigt ist ausschließlich der Lohnanteil der Rechnung – also Arbeitsstunden, Fahrtkosten des Handwerkerbetriebs und Maschinenkosten. Der Materialanteil (Farbe, Fliesen, Kabel, Rohre) ist nicht abzugsfähig. Das Finanzamt verlangt, dass Lohn- und Materialkosten auf der Rechnung separat ausgewiesen sind. Erhältst du eine Pauschalrechnung ohne Aufschlüsselung, solltest du den Handwerksbetrieb bitten, die Positionen aufzugliedern – andernfalls erkennt das Finanzamt die Kosten möglicherweise gar nicht an.

Nicht absetzbar sind reine Materialkosten, Eigenleistungen (du kannst deine eigene Arbeitszeit nicht absetzen), Reparaturen ohne ordnungsgemäße Rechnung sowie Arbeiten im Zusammenhang mit einem Neubau. Letzteres ist ein häufiger Stolperstein: Wer eine neu gebaute Wohnung bezieht und kurz nach dem Einzug noch Handwerker beauftragt, muss prüfen, ob es sich steuerrechtlich noch um Neubaukosten handelt oder bereits um nachträgliche Renovierung.

Ein Grenzfall in Haushalten mit mehreren Personen: Wenn du mit Mitbewohner:innen zusammenlebst und eine Handwerkerrechnung auf eine andere Person ausgestellt ist, kannst du diese nicht in deiner Steuererklärung ansetzen – auch wenn du deinen Anteil der Kosten erstattet hast. Die Rechnung muss stets auf die steuerpflichtige Person lauten, die den Abzug geltend machen möchte. Kläre das im Vorfeld mit dem beauftragten Betrieb.

Wie hoch ist die Steuerermäßigung – und wie wird sie berechnet?

Die Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 3 EStG beträgt 20 % der begünstigten Lohnkosten, maximal 1.200 Euro pro Jahr. Das bedeutet: Um den vollen Jahreshöchstbetrag von 1.200 Euro auszuschöpfen, müsstest du Lohnkosten von mindestens 6.000 Euro im Jahr gehabt haben. Für viele Sparer:innen und Verbraucher:innen dürften die Lohnkosten deutlich niedriger liegen – aber selbst kleinere Beträge lohnen sich, weil die Ermäßigung direkt von der Steuerschuld abgezogen wird.

Dieser Punkt ist zentral: Es handelt sich nicht um einen Werbungskostenabzug vom Einkommen, der den zu versteuernden Betrag senkt und damit indirekt die Steuer reduziert. Stattdessen wird die ermittelte Steuer unmittelbar um den Ermäßigungsbetrag gemindert. Das macht die Handwerkerkosten-Ermäßigung unabhängig vom persönlichen Grenzsteuersatz – sie ist für jemanden mit einem Jahreseinkommen von 20.000 Euro genauso effektiv wie für jemanden mit 60.000 Euro, sofern überhaupt ausreichend Steuerschuld vorhanden ist.

Und genau dort liegt die wichtigste Einschränkung für Menschen mit geringem Einkommen: Die Ermäßigung kann nur genutzt werden, wenn du tatsächlich Einkommensteuer zahlst. Liegt dein Einkommen unterhalb des Grundfreibetrags von 12.348 Euro (2026 für ledige Personen), fällt keine Einkommensteuer an – und der Steuerbonus für Handwerkerkosten läuft ins Leere. Anders als bei erstattungsfähigen Steuergutschriften gibt es keine Rückerstattung, wenn die Steuerschuld null beträgt. Wer jedoch über dem Grundfreibetrag verdient, kann sofort von der Ermäßigung profitieren.

Ein einfaches Rechenbeispiel zur Verdeutlichung der Struktur: Hat die Handwerkerrechnung einen Lohnanteil von 2.000 Euro, berechnet sich die Steuerersparnis als 20 % von 2.000 Euro = 400 Euro direkte Steuerminderung. Bei einem Lohnanteil von 5.000 Euro wären es 20 % von 5.000 Euro = 1.000 Euro – noch innerhalb des Jahreshöchstbetrags. Erst bei einem Lohnanteil über 6.000 Euro greift die Obergrenze von 1.200 Euro.

Überweisung statt Barzahlung – warum das entscheidend ist

Eine der am häufigsten übersehenen Voraussetzungen: Das Finanzamt erkennt Handwerkerkosten ausschließlich an, wenn der Rechnungsbetrag unbar bezahlt wurde. Gemeint sind Banküberweisung, SEPA-Lastschrift oder Kartenzahlung. Diese Regelung ist in § 35a Abs. 5 EStG ausdrücklich verankert und wird konsequent angewendet. Selbst wenn du eine Quittung vorlegen kannst, wird eine Barzahlung nicht anerkannt – keine Ausnahme, kein Ermessen.

Der Hintergrund dieser Regel ist die Bekämpfung von Schwarzarbeit: Barzahlungen hinterlassen keinen nachvollziehbaren Geldfluss. Indem das Steuerrecht nur Überweisungen akzeptiert, soll sichergestellt werden, dass der Handwerksbetrieb den Auftrag auch offiziell verbucht und versteuert. Für dich als Auftraggeber:in heißt das: Frag den Handwerksbetrieb immer nach einer offiziellen Rechnung und überweise den Betrag auf das angegebene Konto – auch wenn der Handwerker Barzahlung bevorzugt.

Zur Belegaufbewahrung: Du solltest die Originalrechnung sowie den entsprechenden Kontoauszug oder Buchungsbeleg mindestens vier Jahre aufheben. Das Finanzamt muss die Belege zwar nicht mit der Steuererklärung einreichen, kann sie aber im Nachhinein anfordern. Bei Online-Banking reicht ein PDF-Ausdruck oder Screenshot des Buchungsnachweises zusammen mit der Rechnung. Speichere die Dokumente am besten digital und lokal gesichert.

Handwerkerkosten in der Steuererklärung richtig eintragen

In ELSTER oder einer Steuersoftware findest du die Eingabemaske für Handwerkerkosten unter dem Formular für haushaltsnahe Aufwendungen – früher im Mantelbogen, heute in der Regel in einer eigenen Anlage. Suche nach der Bezeichnung „Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen". Die Felder sind nach den drei Kategorien (Beschäftigungsverhältnis, haushaltsnahe Dienstleistung, Handwerkerleistung) aufgeteilt.

Trage ausschließlich den Lohnanteil ein – also den auf der Rechnung gesondert ausgewiesenen Betrag für Arbeit, Fahrtkosten des Betriebs und Maschineneinsatz. Nicht eintragen: Materialkosten, Mehrwertsteuer auf Material oder Pauschalbeträge ohne Aufschlüsselung. Wenn deine Rechnung keine Aufteilung enthält, bitte den Handwerksbetrieb um eine korrigierte oder ergänzende Aufstellung. Viele Betriebe sind daran gewöhnt und liefern das problemlos nach.

Ein Sonderfall betrifft Mieter:innen, die Handwerkerleistungen über die jährliche Nebenkostenabrechnung geltend machen möchten: Vermieter:innen können Handwerkerkosten (z. B. Wartung der Heizungsanlage, Schornsteinfeger) auf die Mieter:innen umlegen. In diesem Fall stellt der Vermieter oder die Verwaltung eine Bescheinigung aus, die den auf dich entfallenden Lohnkostenanteil ausweist. Diese Bescheinigung reichst du beim Finanzamt ein oder hältst sie auf Anforderung bereit.

Grundsätzlich müssen Belege nicht aktiv eingereicht werden – das Finanzamt kann sie aber im Rahmen einer Prüfung anfordern. Reagiere auf solche Anforderungen stets zügig und vollständig. Wer die Belege nicht vorlegen kann, riskiert die Nichtanerkennung und eine entsprechende Steuernachzahlung.

Sonderfälle für Sparer:innen, Anleger:innen und Freelancer

Wer erstmals eine eigene Wohnung bezieht und diese vor dem Einzug renovieren lässt, kann die Lohnkosten des Handwerksbetriebs direkt in der ersten Steuererklärung nach Aufnahme der Berufstätigkeit geltend machen. Gerade Umzugsrenovierungen – Streichen der Wände, Bodensanierung, Reparatur von Sanitäranlagen – können schnell mehrere Tausend Euro an Lohnkosten verursachen. Wenn du in diesem Jahr zum ersten Mal über dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro (2026) verdienst und Einkommensteuer zahlst, lohnt sich das Sammeln aller Rechnungen besonders.

In Wohngemeinschaften gilt: Wer einen eigenen Untermietvertrag hat und die Handwerkerrechnung auf seinen Namen ausstellen lässt sowie selbst bezahlt, kann die Kosten anteilig absetzen. Das setzt voraus, dass du mit dem Hauptvermieter oder der Hauptmieterin abgesprochen hast, wer den Handwerkerbetrieb beauftragt, und dass die Rechnung tatsächlich auf dich ausgestellt ist. In der Praxis ist das in Wohngemeinschaften oft schwierig zu koordinieren – ein offenes Gespräch im Vorfeld erspart Ärger mit dem Finanzamt.

Wer keine eigene Wohnung bewohnt, kann keine eigenen Handwerkerkosten absetzen. Die Steuerermäßigung liegt in diesem Fall bei den Eigentümer:innen oder Mieter:innen, die die Wohnung bewohnen. Sobald du jedoch einen eigenen Mietvertrag hast und dort gemeldet bist, ändert sich das – auch wenn der Umzug erst mitten im Jahr stattfindet. Die Ermäßigung gilt dann zeitanteilig für die Monate, in denen du die Wohnung genutzt hast.

Für selbstständige Freelancer und Gewerbetreibende gibt es eine weitere Überlegung: Wenn du in deiner Wohnung ein anerkanntes Arbeitszimmer betreibst und Handwerkerleistungen das gesamte Gebäude oder die Wohnung betreffen, lässt sich der auf das Arbeitszimmer entfallende Anteil möglicherweise als Betriebsausgabe ansetzen – statt oder ergänzend zu § 35a EStG. Lass dich hier im Zweifel von einer Steuerberatungsstelle beraten, da die Abgrenzung komplex ist und eine Doppelbegünstigung ausgeschlossen sein muss.

Häufige Fehler – und wie du sie von Anfang an vermeidest

Der klassischste Fehler: Den Gesamtbetrag der Rechnung (Lohn plus Material) in die Steuererklärung eintragen statt nur den Lohnanteil. Das Finanzamt gleicht die eingetragenen Werte mit eingereichten oder angeforderten Belegen ab – und korrigiert den Betrag nach unten, verbunden mit einer möglichen Nachforderung. Achte daher bereits beim Erhalt der Rechnung darauf, dass Lohn- und Materialkosten getrennt aufgeführt sind.

Zweiter häufiger Fehler: Die Rechnung per Barzahlung begleichen und anschließend trotzdem versuchen, die Kosten abzusetzen. Wie bereits erläutert, ist das nach § 35a Abs. 5 EStG grundsätzlich nicht möglich. Kein Finanzamt macht hier eine Ausnahme, selbst wenn du eine handschriftliche Quittung vorlegen kannst. Die Lösung ist simpel: immer überweisen.

Dritter Fehler: Die Rechnung ist auf eine andere Person ausgestellt, etwa auf die Vermieterin oder den Vermieter. Da die Ermäßigung an die Person geknüpft ist, die die Leistung beauftragt und bezahlt, nützt dir eine fremde Rechnung nichts – selbst wenn du den Betrag faktisch getragen hast. Lass Rechnungen im Zweifelsfall von Beginn an auf deinen Namen ausstellen oder kläre mit der Vermieterin oder dem Vermieter im Vorfeld, wie die Abrechnung erfolgen soll.

Vierter Fehler: Kosten für einen Neubau als Handwerkerleistungen im Sinne von § 35a EStG geltend machen. Wer eine neu gebaute Wohnung kauft oder baut, kann die dabei anfallenden Handwerkerkosten nicht unter § 35a EStG absetzen – diese Vorschrift gilt ausdrücklich nicht für Neubaumaßnahmen. Erst wenn die Immobilie fertiggestellt und bezogen ist und danach weitere Renovierungsarbeiten stattfinden, greift die Steuerermäßigung wieder.

Jetzt Steuerersparnis einschätzen und loslegen

Handwerkerkosten abzusetzen ist keine Wissenschaft – aber es erfordert ein bisschen Vorbereitung: Rechnungen sammeln, Lohnanteil markieren, Kontoauszüge sichern und beim Eintragen in die Steuererklärung die richtigen Felder nutzen. Besonders lohnenswert ist es, wenn du erstmals regelmäßig Einkommensteuer zahlst, etwa nach einer beruflichen Veränderung oder einem Umzug, und Renovierungsarbeiten typischerweise hohe Lohnkosten verursachen.

Bevor du deine Steuererklärung abgibst, solltest du einschätzen, wie hoch deine voraussichtliche Steuerschuld überhaupt ist – denn nur dann kannst du beurteilen, ob und in welchem Umfang die Handwerkerkosten-Ermäßigung für dich greift. Nutze dafür den StudySmarter Brutto-Netto-Rechner: Er gibt dir einen schnellen Überblick über dein Nettoeinkommen und deine steuerliche Situation.

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