Altersvorsorgedepot Steuern: So funktioniert die Besteuerung in Anspar- und Auszahlphase

Das Prinzip verschiebt die Steuerlast vom Erwerbsleben in den Ruhestand. Dein Geld kann während der Ansparphase ungeschmälert wachsen, weil keine jährliche Steuer auf Erträge anfällt.

• Ansparphase: Keine Abgeltungsteuer, keine Vorabpauschale, keine laufende Besteuerung von Zinsen, Dividenden oder Kursgewinnen.
• Auszahlphase: Besteuerung erfolgt erst bei der Auszahlung, abhängig von der Art der Beiträge und deinem persönlichen Steuersatz.

Im Ruhestand ist dein Gesamteinkommen oft niedriger als im Berufsleben. Dadurch fällt auch dein persönlicher Einkommensteuersatz in der Regel geringer aus.

Das gilt unabhängig davon, ob du geförderte oder zusätzliche ungeförderte Einzahlungen innerhalb des Altersvorsorgevertrags leistest.

• Zinsen: Werden nicht besteuert.
• Dividenden: Werden nicht besteuert.
• Kursgewinne: Werden nicht besteuert.

Auch die Vorabpauschale entfällt in dieser Phase. So profitiert dein eingezahltes Geld über viele Jahre stärker vom Zinseszinseffekt.

Zum geförderten Altersvorsorgevermögen gehören deine geförderten Eigenbeiträge, die staatlichen Zulagen sowie die darauf entfallenden Erträge. Leistungen aus diesem Vermögen werden grundsätzlich in voller Höhe mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert.

• Einmalentnahmen: Vollständige Besteuerung mit dem persönlichen Steuersatz.
• Auszahlplan: Vollständige Besteuerung der monatlichen Raten mit dem persönlichen Steuersatz.
• Monatliche Rente: Vollständige Besteuerung mit dem persönlichen Steuersatz.

Da dein Gesamteinkommen im Rentenalter meist niedriger ist, fällt der Steuersatz in der Regel geringer aus als während des Erwerbslebens.

Zu den nicht geförderten Beiträgen gehören Eigenbeiträge, die den Höchstbetrag von 1.800 Euro übersteigen. Für diese Beiträge gibt es keine Zulagen und keinen steuerlichen Vorteil aus dem Sonderausgabenabzug.

• Einmalauszahlung: Besteuerung richtet sich nach der Art der Leistung, grundsätzlich Ertragsanteilsbesteuerung.
• Auszahlplan: Besteuerung richtet sich nach der Art der Leistung, grundsätzlich Ertragsanteilsbesteuerung.
• Lebenslange Rente: Besteuerung richtet sich nach der Art der Leistung, grundsätzlich Ertragsanteilsbesteuerung.

Bei der Ertragsanteilsbesteuerung wird nicht die gesamte Auszahlung besteuert, sondern nur der Teil, der als Ertrag gilt. Hast du geförderte und nicht geförderte Beiträge geleistet, werden die Leistungen in der Auszahlungsphase entsprechend aufgeteilt.

Das Altersvorsorgedepot kombiniert Zulagen mit steuerlichen Vorteilen. Die Zulagen werden deinem Depot gutgeschrieben, zusätzlich prüft das Finanzamt einen möglichen Steuervorteil.

• Grundzulage: Bis zu 540 Euro pro Jahr, abhängig von deinem Eigenbeitrag.
• Kinderzulage: Bis zu 300 Euro je Kind und Jahr.
• Sonderausgabenabzug: Für begünstigte Eigenbeiträge bis 1.800 Euro zuzüglich der zustehenden Zulagen.
• Keine Abgeltungsteuer: Während der Ansparphase entfällt diese Steuer.
• Keine Vorabpauschale: Während der Ansparphase entfällt diese Steuer.

Die Günstigerprüfung stellt sicher, dass du entweder von den Zulagen oder vom Sonderausgabenabzug profitierst, je nachdem was für dich vorteilhafter ist.

Du musst dafür keine separate Berechnung anstellen.

• Zulagenanspruch höher: Es entsteht kein zusätzlicher Steuervorteil, die Zulage bleibt erhalten.
• Sonderausgabenabzug höher: Die Differenz wird bei deiner Einkommensteuer berücksichtigt.
• Zulage bleibt: In beiden Fällen bleibt die Zulage erhalten.

Du gibst deine Beiträge einfach in der Steuererklärung an. Das Finanzamt übernimmt die Vergleichsrechnung und wendet die für dich bessere Variante an.

Die Auszahlungsphase kann grundsätzlich ab Vollendung des 65. Lebensjahres beginnen. Ein früherer Beginn ist möglich, wenn du bereits zuvor eine Leistung aus einem gesetzlichen Alterssicherungssystem beziehst.

• Frühester Beginn: Ab 65 Jahren oder bei vorherigem Bezug einer gesetzlichen Altersleistung.
• Spätester Beginn: Bis zur Vollendung des 70. Lebensjahres.
• Einmalentnahme: Zu Beginn der Auszahlungsphase sind bis zu 30 Prozent des verfügbaren Kapitals möglich.

Das verbleibende Kapital wird anschließend als lebenslange Rente, als besondere Rentenvariante mit festem und variablem Teil oder über einen Auszahlplan ausgezahlt. Ein Auszahlplan endet frühestens mit dem 85. Geburtstag.

Das hat direkte finanzielle Folgen für deine Förderung.

• Zulagen: Die darauf entfallenden Zulagen müssen zurückgezahlt werden.
• Steuervorteile: Die darauf entfallenden Steuervorteile müssen zurückgezahlt werden.
• Gesamtes Guthaben: Eine vollständige Auszahlung auf einmal ist in der Regel nicht möglich.

Die erlaubte Einmalentnahme von 30 Prozent bezieht sich auf das zu Beginn der Auszahlungsphase verfügbare Kapital. Halte dich an diese Grenze, um Rückzahlungen zu vermeiden.