Lohnt sich betriebliche Altersvorsorge? So triffst du die richtige Entscheidung

Die betriebliche Altersvorsorge ist rechtlich gesehen eine freiwillige Leistung deines Arbeitgebers, sofern kein Tarifvertrag sie vorschreibt. Du hast als Arbeitnehmer jedoch einen gesetzlichen Anspruch darauf, einen Teil deines Bruttogehalts für eine Betriebsrente zu verwenden. Diesen Anspruch können Tarifverträge in seltenen Fällen ausschließen.

In der Praxis nutzen viele Unternehmen die bAV, um Mitarbeiter zu binden. Mehr als die Hälfte aller regulär Beschäftigten in Deutschland hatte Ende 2023 Ansprüche auf eine Betriebsrente. In größeren Unternehmen ist die Verbreitung deutlich höher als in kleinen Firmen.

Du hast einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung, sofern kein Tarifvertrag etwas anderes regelt.

Eine arbeitgeberfinanzierte bAV ist für dich immer vorteilhaft, weil du selbst nichts einzahlst und trotzdem eine zusätzliche Rente aufbaust. Diese Form stammt aus der klassischen betrieblichen Altersversorgung und dient heute vor allem der Mitarbeiterbindung. Du solltest sie in jedem Fall mitnehmen.

Bei der Entgeltumwandlung verzichtest du auf einen Teil deines Bruttogehalts. Dein Arbeitgeber muss seit 2019 mindestens 15 Prozent deines umgewandelten Betrags als Zuschuss dazugeben, wenn er durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart. Ob sich das lohnt, hängt von der Höhe des Zuschusses, deinem Einkommen und deinen beruflichen Plänen ab.

• Zahlt dein Arbeitgeber die bAV komplett allein, nimmst du sie ohne eigenes Risiko mit.
• Bei der Entgeltumwandlung sparst du in der Ansparphase Steuern und Sozialabgaben, zahlst im Alter aber volle Steuern und Krankenkassenbeiträge.
• Ein Zuschuss von mehr als 15 Prozent macht die Entgeltumwandlung deutlich attraktiver.

Zuerst schließt du mit deinem Arbeitgeber eine arbeitsrechtliche Vereinbarung über die Gehaltsumwandlung ab. Dein Arbeitgeber wählt den Anbieter aus, zum Beispiel eine Direktversicherung oder Pensionskasse. Nur wenn er keinen Durchführungsweg anbietet, kannst du selbst einen Direktversicherungsvertrag vorschlagen.

Danach fließt ein Teil deines Bruttogehalts direkt in den bAV-Vertrag. Für monatliche Beiträge bis 338 Euro fallen keine Sozialabgaben an, für Beiträge bis 676 Euro keine Steuern. Dein Arbeitgeber muss mindestens 15 Prozent deines umgewandelten Betrags dazugeben, wenn er Sozialversicherungsbeiträge spart.

Die Auszahlung kannst du frühestens ab dem 62. Lebensjahr erhalten. Bei Versorgungszusagen aus der Zeit vor 2013 gilt das 60. Lebensjahr. Viele Arbeitgeber verlangen zusätzlich, dass du eine volle gesetzliche Rente oder eine Versorgungswerkrente beziehst.

Bis 338 Euro im Monat bleiben deine Beiträge sozialabgabenfrei, bis 676 Euro steuerfrei.

Eine bAV lohnt sich besonders, wenn dein Arbeitgeber die Beiträge komplett übernimmt oder mehr als den Pflichtzuschuss von 15 Prozent zahlt. Auch bei einem hohen Einkommen profitierst du in der Ansparphase stark von der Steuerersparnis. Rechnest du im Alter mit einer geringen gesetzlichen Rente, bleibt dir seit 2018 ein Teil der Betriebsrente bei der Grundsicherung anrechnungsfrei.

Vorsicht ist geboten, wenn du häufig den Job wechselst. Der neue Arbeitgeber muss deinen alten bAV-Vertrag nicht übernehmen. Auch wenn du vor dem Rentenbeginn flexibel auf dein Geld zugreifen willst, ist die bAV meist ungeeignet, weil eine Auszahlung vor Rentenbeginn in der Regel nicht möglich ist.

• Dein Arbeitgeber finanziert die bAV komplett allein: abschließen.
• Dein Arbeitgeber zahlt mehr als den Pflichtzuschuss von 15 Prozent: abschließen.
• Du wechselst häufig den Job und der neue Arbeitgeber übernimmt den Vertrag nicht: abwarten.
• Du brauchst flexiblen Zugriff auf dein Geld vor dem Rentenbeginn: abwarten.

Die Auszahlungen aus deiner Betriebsrente sind in voller Höhe einkommensteuerpflichtig. Als gesetzlich Krankenversicherter zahlst du auf den Teil der Betriebsrente, der den Freibetrag von 197,75 Euro im Monat übersteigt, den vollen Beitragssatz zur Krankenversicherung. Der Freibetrag gilt einmal für alle betrieblichen Versorgungsleistungen zusammen.

In der Pflegeversicherung wird der volle Beitragssatz fällig, sobald die Freigrenze überschritten ist. Der Beitragssatz liegt bei 3,4 oder 4,0 Prozent, je nachdem ob du Kinder hast. Bei einer Kapitalauszahlung wird der Freibetrag auf ein Hundertzwanzigstel des Kapitals angewendet.

Der Freibetrag von 197,75 Euro gilt einmal für alle betrieblichen Versorgungsleistungen zusammen.

Die Direktversicherung ist die häufigste Form: Der Arbeitgeber schließt eine Rentenversicherung bei einem Versicherer ab, du erhältst später eine Rente oder Kapitalauszahlung.

Pensionskassen sind rechtlich selbstständige Einrichtungen, die Beiträge verwalten und oft lebenslange Renten zahlen. Pensionsfonds können stärker in Aktien investieren und bieten mehr Flexibilität bei der Auszahlung. Unterstützungskassen sind arbeitgebernah organisiert, während die Direktzusage bedeutet, dass der Arbeitgeber die Leistungen selbst erbringt.

• Direktversicherung: Der Arbeitgeber schließt eine Rentenversicherung bei einem Versicherer ab.
• Pensionskasse: Eine rechtlich selbstständige Einrichtung verwaltet die Beiträge.
• Pensionsfonds: Der Fonds kann stärker in Aktien investieren.
• Unterstützungskasse: Der Arbeitgeber zahlt in eine Kasse ein, die später die Leistungen erbringt.
• Direktzusage: Der Arbeitgeber zahlt die Betriebsrente aus eigener Kasse.

Bevor du einen bAV-Vertrag unterschreibst, solltest du die Konditionen genau prüfen. Der wichtigste Punkt ist der Arbeitgeberzuschuss: Liegt er über den gesetzlichen 15 Prozent, verbessert das deine Rendite deutlich. Frage auch nach den Kosten des Vertrags, denn Abschluss- und Verwaltungskosten schmälern deine spätere Rente.

Kläre außerdem, was bei einem Jobwechsel passiert. Nicht jeder neue Arbeitgeber übernimmt den bestehenden Vertrag. Und rechne nach, wie hoch deine voraussichtliche Betriebsrente ausfällt und welche Abgaben im Alter darauf anfallen.

• Wie hoch ist der Arbeitgeberzuschuss? Liegt er über den gesetzlichen 15 Prozent?
• Welche Kosten fallen im Vertrag an, zum Beispiel Abschluss- und Verwaltungskosten?
• Was passiert bei einem Jobwechsel? Übernimmt der neue Arbeitgeber den Vertrag?
• Wie hoch ist deine voraussichtliche Betriebsrente und welche Abgaben fallen im Alter an?

Ein häufiger Fehler ist, eine bAV mit nur 15 Prozent Zuschuss anzunehmen, obwohl der Arbeitgeber zu mehr bereit wäre. Verhandle aktiv über den Zuschuss, bevor du den Vertrag abschließt. Viele Arbeitgeber sind flexibler, als du denkst.

Ein weiterer Fehler ist, die Kosten des Versicherungsvertrags zu ignorieren. Vergleiche die bAV mit einer privaten Vorsorge, bevor du dich festlegst. Und denke an den Jobwechsel: Ein Vertrag, der sich bei einem Wechsel schlecht übertragen lässt, kann dich langfristig Rendite kosten.

• Du nimmst eine bAV mit nur 15 Prozent Zuschuss an, obwohl dein Arbeitgeber zu mehr bereit wäre.
• Du ignorierst die Kosten des Versicherungsvertrags und vergleichst nicht mit einer privaten Vorsorge.
• Du denkst nicht an den Jobwechsel und wählst einen Vertrag, der sich bei einem Wechsel schlecht übertragen lässt.
• Du überschätzt den Steuervorteil in der Ansparphase und vergisst die volle Steuerpflicht im Alter.

Die bAV bietet dir einen Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15 Prozent, den du bei einer privaten Vorsorge nicht bekommst. In der Ansparphase bleiben Beiträge bis 676 Euro monatlich steuerfrei und bis 338 Euro sozialabgabenfrei. Das senkt deine Steuerlast im Erwerbsleben spürbar.

Die private Vorsorge punktet mit Flexibilität: Der Vertrag läuft unabhängig vom Arbeitgeber weiter, und du kannst je nach Anlageform jederzeit auf dein Geld zugreifen. Bei der bAV ist eine Auszahlung vor Rentenbeginn in der Regel nicht möglich, und bei einem Jobwechsel ist die Übernahme durch den neuen Arbeitgeber nicht garantiert.

• Arbeitgeberzuschuss: mindestens 15 Prozent bei der bAV, kein Zuschuss bei privater Vorsorge.
• Flexibilität bei Jobwechsel: Übernahme nicht garantiert bei der bAV, Vertrag läuft unabhängig weiter bei privater Vorsorge.
• Zugriff vor Rentenbeginn: in der Regel nicht möglich bei der bAV, je nach Anlageform jederzeit möglich bei privater Vorsorge.

In der Ansparphase profitierst du bei der Entgeltumwandlung von Steuer- und Sozialabgabenfreiheit. Für monatliche Beiträge bis 338 Euro fallen keine Sozialversicherungsbeiträge an. Bis 676 Euro im Monat bleibt der Beitrag steuerfrei. Das senkt dein zu versteuerndes Einkommen und damit deine Steuerlast im Erwerbsleben.

Im Alter dreht sich das Bild. Die Auszahlungen aus deiner Betriebsrente sind voll einkommensteuerpflichtig. Als gesetzlich Krankenversicherter zahlst du auf den Teil der Betriebsrente, der den Freibetrag von 197,75 Euro im Monat übersteigt, den vollen Beitragssatz zur Krankenversicherung. In der Pflegeversicherung wird der volle Beitragssatz fällig, sobald die Freigrenze überschritten ist.

Die Steuerersparnis in der Ansparphase ist ein Vorschuss, den du im Alter über die volle Steuerpflicht zurückzahlst.

In der Ansparphase profitierst du bei der Entgeltumwandlung von Steuer- und Sozialabgabenfreiheit. Für monatliche Beiträge bis 338 Euro fallen keine Sozialversicherungsbeiträge an. Bis 676 Euro im Monat bleibt der Beitrag steuerfrei. Das senkt dein zu versteuerndes Einkommen und damit deine Steuerlast im Erwerbsleben.

Im Alter dreht sich das Bild. Die Auszahlungen aus deiner Betriebsrente sind voll einkommensteuerpflichtig. Als gesetzlich Krankenversicherter zahlst du auf den Teil der Betriebsrente, der den Freibetrag von 197,75 Euro im Monat übersteigt, den vollen Beitragssatz zur Krankenversicherung. In der Pflegeversicherung wird der volle Beitragssatz fällig, sobald die Freigrenze überschritten ist.

Der Freibetrag gilt nur einmal für alle betrieblichen Versorgungsleistungen zusammen. Hast du also mehrere Betriebsrenten, werden sie addiert. Liegst du mit der Summe über 197,75 Euro, zahlst du auf den übersteigenden Teil die vollen Krankenversicherungsbeiträge. Bei einer Kapitalauszahlung wird ein Hundertzwanzigstel des Kapitals als monatlicher Betrag angesetzt.

Für privat Krankenversicherte entfällt der Vorteil des Freibetrags. Sie zahlen auf die Betriebsrente keine gesetzlichen Krankenversicherungsbeiträge, müssen aber die private Krankenversicherung weiterhin aus der Rente finanzieren. Der Steuervorteil in der Ansparphase bleibt jedoch bestehen.