Lohnt sich betriebliche Altersvorsorge? So triffst du die richtige Entscheidung

Die betriebliche Altersvorsorge ist rechtlich eine freiwillige Leistung deines Arbeitgebers, sofern kein Tarifvertrag etwas anderes vorschreibt. Du hast als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer jedoch einen gesetzlichen Anspruch darauf, über deinen Arbeitgeber zusätzlich vorzusorgen. Dieser Anspruch kann nur in Tarifverträgen ausgeschlossen werden.

In der Praxis wird die bAV in vielen Unternehmen überwiegend durch Eigenbeiträge der Beschäftigten bespeist. Trotzdem spricht man auch dann von betrieblicher Altersversorgung, wenn du selbst den größten Teil der Beiträge trägst.

Die bAV ist neben der gesetzlichen Rente und der privaten Vorsorge die dritte Säule der Alterssicherung. Sie kann als Rente oder als einmalige Kapitalzahlung ausgezahlt werden.

Für die Umsetzung der betrieblichen Altersvorsorge stehen dem Arbeitgeber hauptsächlich fünf Produktklassen zur Auswahl. Die Unterschiede liegen in der Trägerschaft, der Anlageform und der Haftung. Welchen Weg dein Arbeitgeber wählt, entscheidet er selbst.

Bei der Direktversicherung schließt der Arbeitgeber einen Versicherungsvertrag bei einem Lebensversicherungsunternehmen ab. Pensionskassen und Pensionsfonds sind rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtungen, die die Beiträge anlegen und später die Leistungen auszahlen.

Die Unterstützungskasse ist ebenfalls eine rechtlich selbstständige Einrichtung, wird aber überwiegend arbeitgeberfinanziert. Bei der Direktzusage zahlt der Arbeitgeber die Betriebsrente später aus eigener Tasche, ohne einen externen Versicherer einzuschalten.

• Direktversicherung: Der Arbeitgeber schließt einen Versicherungsvertrag ab.
• Pensionskasse: Eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung verwaltet die Beiträge.
• Pensionsfonds: Eine rechtlich selbstständige Einrichtung legt die Beiträge an.
• Unterstützungskasse: Eine rechtlich selbstständige Einrichtung, die überwiegend arbeitgeberfinanziert ist.
• Direktzusage: Der Arbeitgeber erbringt die Leistungen im Alter selbst.

Dazu schließt du mit deinem Arbeitgeber eine arbeitsrechtliche Vereinbarung ab.

Dein Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, mindestens einen der fünf Durchführungswege für die Entgeltumwandlung anzubieten. Nur wenn er keinen Weg benennt, kannst du selbst einen Direktversicherungsvertrag vorschlagen.

Wenn dein Arbeitgeber durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart, muss er einen Zuschuss leisten. Dieser Zuschuss beträgt mindestens 15 Prozent des Betrages, den du von deinem Gehalt umwandelst.

Für Beträge bis zu 676 Euro im Monat fallen im Rahmen der Entgeltumwandlung keine Steuern an. Das entspricht einem jährlichen Höchstbetrag von 8.112 Euro.

Auch arbeitgeberfinanzierte Beiträge bis zu 676 Euro monatlich bleiben steuerfrei. Beiträge, die über diese Grenze hinausgehen, musst du versteuern. Das gilt ebenso für Sonderzahlungen, die nicht als Entgeltumwandlung deklariert sind.

Die Steuerfreiheit gilt nur für die Ansparphase. Die spätere Betriebsrente musst du in voller Höhe als Einkommen versteuern.

Beiträge bis 676 Euro monatlich im Rahmen der Entgeltumwandlung

Der Effekt hängt von deinem Einkommen, deinem Steuersatz und den Sozialversicherungsbeiträgen ab.

Bei einer Umwandlung von 100 Euro brutto liegt dein Nettoaufwand oft nur bei 40 bis 60 Euro. Die Steuerersparnis beträgt je nach Steuersatz etwa 20 bis 42 Euro, die Sozialabgabenersparnis rund 20 Euro.

Du verzichtest also nicht auf den vollen Bruttobetrag, sondern nur auf einen Teil deines Nettogehalts. Trotzdem fließt der gesamte Bruttobetrag in deinen Vorsorgevertrag.

In der Ansparphase sind Beiträge bis zu 338 Euro monatlich sozialabgabenfrei. Das entspricht einem jährlichen Höchstbetrag von 4.056 Euro. Für Beträge oberhalb dieser Grenze fallen Sozialversicherungsbeiträge an.

Im Rentenalter gilt ein Freibetrag von 197,75 Euro monatlich. Nur für den Teil deiner Betriebsrente, der diesen Freibetrag übersteigt, zahlst du den vollen Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung. Bei Kapitalauszahlungen liegt der Freibetrag bei 21.210 Euro.

Der Freibetrag von 197,75 Euro gilt nur einmal für alle betrieblichen Versorgungsleistungen in Summe. Auch Versorgungsleistungen aus früheren Beschäftigungsverhältnissen werden mit dazu gezählt.

Seit 2002 hast du als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer einen gesetzlichen Anspruch darauf, Teile deines Bruttogehalts in eine bAV einzuzahlen. Diesen Anspruch nennt man Recht auf Entgeltumwandlung. Dein Arbeitgeber muss dir mindestens einen Durchführungsweg anbieten.

Seit 2019 muss dein Arbeitgeber bei der Entgeltumwandlung mindestens 15 Prozent Zuschuss zahlen, wenn er Sozialabgaben spart. Seit 2022 gilt diese Pflicht auch für bereits bestehende Verträge. In Tarifverträgen können abweichende Regelungen getroffen werden.

Bei einem Jobwechsel bleiben deine Ansprüche aus der bAV erhalten, wenn du mindestens 21 Jahre alt bist und die Zusage mindestens 3 Jahre bestanden hat. Diese Regelung nennt sich Unverfallbarkeit. Leistungen aus der bAV kannst du frühestens ab dem 62. Lebensjahr in Anspruch nehmen.

Ob sich die betriebliche Altersvorsorge für dich lohnt, hängt vor allem davon ab, wie stark sich dein Arbeitgeber an der Finanzierung beteiligt. Zahlt er die bAV komplett allein, solltest du sie in jedem Fall mitnehmen. Das ist eine zusätzliche Vergütung, die du nicht ausschlagen solltest.

Bei der Entgeltumwandlung lohnt sich die bAV besonders, wenn dein Arbeitgeber mehr als den gesetzlichen Mindestzuschuss von 15 Prozent zahlt. Auch wenn du unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze verdienst und von der Sozialabgabenersparnis profitierst, spricht das für die bAV.

Für Beschäftigte mit geringem Verdienst ist die bAV seit 2018 attraktiver. Von Renten, die 100 Euro übersteigen, kannst du 30 Prozent behalten, insgesamt jedoch nicht mehr als 200 Euro. Diese Beträge werden nicht auf die Grundsicherung angerechnet.

• Dein Arbeitgeber finanziert die bAV komplett allein.
• Dein Arbeitgeber zahlt mehr als den gesetzlichen Mindestzuschuss von 15 Prozent.
• Du verdienst unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze und profitierst von Sozialabgabenersparnis.
• Du erwartest im Alter eine geringe gesetzliche Rente und kannst von der Anrechnungsfreiheit profitieren.
• Du planst, lange im Unternehmen zu bleiben.
• Du hast keine bessere Alternative wie eine flexible private Geldanlage mit höherer Rendite.

Ein häufiger Fehler ist, die Kosten des Versicherungsvertrags zu ignorieren und nicht mit privaten Alternativen zu vergleichen. Die bAV ist nicht automatisch die beste Wahl, nur weil dein Arbeitgeber sie anbietet. Prüfe die Konditionen genau, bevor du dich festlegst.

Viele Beschäftigte unterschätzen die Abgaben auf die Betriebsrente im Alter. Besonders gesetzlich Krankenversicherte zahlen auf den Teil der Rente, der den Freibetrag von 197,75 Euro übersteigt, den vollen Beitragssatz zur Krankenversicherung. Das reduziert die Nettorente spürbar.

Wer oft den Arbeitsplatz wechselt, sollte sich gut überlegen, ob er Bruttogehalt in eine Lebensversicherung steckt. Es ist nicht gesagt, dass der neue Arbeitgeber den alten bAV-Vertrag übernimmt. Auch die Unverfallbarkeit schützt dich nur, wenn du mindestens 21 Jahre alt bist und die Zusage mindestens 3 Jahre bestanden hat.

• Du ignorierst die Kosten des Versicherungsvertrags und vergleichst nicht mit privaten Alternativen.
• Du verlässt dich darauf, dass der neue Arbeitgeber deinen alten bAV-Vertrag übernimmt.
• Du unterschätzt die Abgaben auf die Betriebsrente im Alter, besonders bei gesetzlicher Krankenversicherung.
• Du schließt eine bAV ab, obwohl du nur kurz im Unternehmen bleiben willst.
• Du nutzt die bAV als alleinige Altersvorsorge und vernachlässigst flexible Geldanlagen.
• Du prüfst nicht, ob dein Arbeitgeber den gesetzlichen Mindestzuschuss tatsächlich zahlt.

Alternativ kommen staatlich gefördertes Riester-Sparen oder eine flexible private Vorsorge infrage. Welche Form für dich die beste ist, hängt von deiner Lebenssituation und deinen Zielen ab.

Der größte Vorteil der bAV ist die Kombination aus Steuerfreiheit in der Ansparphase und dem Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15 Prozent. Keine andere Vorsorgeform bietet dir einen Zuschuss von deinem Arbeitgeber. Dafür ist die bAV unflexibel, denn du kannst die Leistung erst ab dem 62. Lebensjahr in Anspruch nehmen.

Eine flexible Geldanlage mit Aktien-ETFs bietet höhere Renditechancen und ist jederzeit verfügbar. Dafür gibt es keine Steuerfreiheit in der Ansparphase und keinen Arbeitgeberzuschuss. Auf Gewinne fällt Abgeltungsteuer an. Eine private Rentenversicherung liegt bei Flexibilität und Renditechancen zwischen bAV und flexibler Geldanlage.