Risikolebensversicherung in der Steuererklärung: So setzt du Beiträge richtig ab

Die Beiträge zur Risikolebensversicherung zählen steuerlich zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 3a Einkommensteuergesetz. Du kannst sie in der Anlage Vorsorgeaufwand eintragen und damit dein zu versteuerndes Einkommen mindern. Voraussetzung ist, dass du die Beiträge selbst als Versicherungsnehmer zahlst und einen Nachweis über die gezahlten Beträge erbringen kannst.

Die steuerliche Wirkung tritt nur ein, wenn der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen nicht bereits durch andere Versicherungen ausgeschöpft ist. Besonders die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung konkurrieren mit der Risikolebensversicherung um diesen Höchstbetrag. Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind in voller Höhe absetzbar und können den Höchstbetrag bereits ausschöpfen.

Für deine Steuererklärung bedeutet das: Gib die Beiträge zur Risikolebensversicherung immer an, auch wenn du unsicher bist, ob sie steuerlich wirken. Das Finanzamt prüft automatisch, ob noch Spielraum beim Höchstbetrag besteht. Die Beitragsbescheinigung deiner Versicherung erhältst du zu Beginn des neuen Jahres, meist ohne sie anfordern zu müssen.

Als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer liegt der Höchstbetrag bei 1.900 Euro pro Jahr. Bist du selbstständig, erhöht er sich auf 2.800 Euro pro Jahr.

Bei gemeinsam veranlagten Ehepartnern oder eingetragenen Lebenspartnern werden die Höchstbeträge beider Personen addiert. Ein angestellter Partner und eine selbstständige Partnerin kommen so auf einen gemeinsamen Höchstbetrag von 4.700 Euro. Das gilt unabhängig davon, wer die Verträge abgeschlossen hat.

Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind in voller Höhe absetzbar, auch wenn sie den Höchstbetrag überschreiten. Sie haben damit Vorrang vor der Risikolebensversicherung. Bei höherem Einkommen sind die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge oft so hoch, dass für die Risikolebensversicherung kein Spielraum mehr bleibt.

Du kannst die Beiträge absetzen, wenn sie zusammen mit anderen Vorsorgeaufwendungen unter deinem persönlichen Höchstbetrag bleiben. Zusätzlich musst du eine Beitragsbescheinigung deiner Versicherung vorlegen können.

Die Beiträge wirken sich nur dann steuermindernd aus, wenn du sie selbst als Versicherungsnehmer zahlst. Übernimmt eine andere Person die Beiträge für deinen Vertrag, kannst du sie nicht absetzen. Auch wenn der Höchstbetrag durch Kranken- und Pflegeversicherung bereits ausgeschöpft ist, bleibt für die Risikolebensversicherung kein Spielraum.

• Beiträge, die zusammen mit anderen Vorsorgeaufwendungen unter dem persönlichen Höchstbetrag bleiben, sind absetzbar.
• Beiträge, für die du eine Beitragsbescheinigung deiner Versicherung vorlegen kannst, sind absetzbar.
• Beiträge, die du selbst als Versicherungsnehmer zahlst, sind absetzbar.
• Beiträge ohne Nachweis über die gezahlten Beträge sind nicht absetzbar.
• Beiträge, die eine andere Person für deinen Vertrag übernimmt, sind nicht absetzbar.

Die Versicherungssumme zählt dabei zur Erbmasse, ebenso wie Immobilien, Kontoguthaben und andere Vermögenswerte.

Die Freibeträge richten sich nach dem Verwandtschaftsgrad. Ehepartner und eingetragene Lebenspartner haben einen Freibetrag von 500.000 Euro. Kinder, Stiefkinder und Kinder verstorbener Stiefkinder können 400.000 Euro steuerfrei erben. Enkel, deren Eltern noch leben, haben einen Freibetrag von 200.000 Euro, Eltern und Großeltern von 100.000 Euro.

Geschwister, Nichten, Neffen und alle übrigen Personen haben nur einen Freibetrag von 20.000 Euro. Liegt die gesamte Erbmasse unter dem jeweiligen Freibetrag, bleibt die Versicherungssumme steuerfrei. Übersteigt sie den Freibetrag, wird auf den übersteigenden Teil Erbschaftsteuer fällig.

Ist die versicherte Person zugleich Versicherungsnehmer und eine andere Person ist bezugsberechtigt, fällt die Versicherungssumme in den Nachlass. Die Auszahlung geht an Erben, die nicht Versicherungsnehmer sind, und unterliegt der Erbschaftsteuer.

Anders verhält es sich, wenn die bezugsberechtigte Person selbst Versicherungsnehmer ist und den Vertrag auf das Leben einer anderen Person abgeschlossen hat. Dann erfolgt die Auszahlung als eigene Versicherungsleistung an den Versicherungsnehmer. Die Versicherungssumme fließt in diesem Fall nicht in die Erbmasse und es fällt keine Erbschaftsteuer an.

Diese Unterscheidung ist besonders für unverheiratete Paare relevant, die keine hohen Freibeträge haben. Durch die richtige Vertragsgestaltung kannst du die steuerliche Behandlung der Auszahlung beeinflussen, ohne die Absicherung zu verändern.

Person A ist Versicherungsnehmer eines Vertrags auf das Leben von Person B und umgekehrt. Jeder ist bezugsberechtigt im Todesfall des anderen.

Jeder Versicherungsnehmer zahlt die Beiträge für seinen eigenen Vertrag vom eigenen Konto. Das schafft klare Verhältnisse gegenüber dem Finanzamt und vermeidet Streitigkeiten. Stirbt Person B, erhält Person A die Versicherungssumme aus ihrem eigenen Vertrag. Diese Zahlung gilt als Versicherungsleistung, nicht als Erbe, und es fällt keine Erbschaftsteuer an.

Die Über-Kreuz-Versicherung ist besonders für unverheiratete Paare sinnvoll, da diese nur einen Freibetrag von 20.000 Euro haben. Auch Geschäftspartner können diese Gestaltung nutzen. Erbschaftsteuer fällt nur dann an, wenn beide Partner gleichzeitig ableben und die jeweiligen Erben die Summe erhalten.

Beide Partner sind gemeinsam Versicherungsnehmer, versicherte Personen und Bezugsberechtigte in einem einzigen Vertrag. Stirbt ein Partner, erhält der andere die Versicherungssumme.

Bei dieser Variante gibt es nur eine Versicherungssumme für beide versicherten Leben. Der steuerliche Vorteil: Nur die Hälfte der ausgezahlten Summe muss versteuert werden, wenn die Freibeträge überschritten werden. Vorausgesetzt, beide Partner sind je zur Hälfte Versicherungsnehmer.

Für Ehepaare oder Lebenspartner mit Kindern empfiehlt sich die verbundene Risikolebensversicherung nicht. Kommt es zum Todesfall beider Partner, haben die Kinder lediglich Anspruch auf die einfache Versicherungssumme. Eine Absicherung mit zwei einzelnen Verträgen ist dann sinnvoller.

Ein häufiger Fehler ist, die Beiträge zur Risikolebensversicherung als Werbungskosten absetzen zu wollen. Sie gehören jedoch zu den Sonderausgaben und sind in der Anlage Vorsorgeaufwand einzutragen. Auch die Auszahlung der Versicherungssumme in der Einkommensteuererklärung anzugeben ist falsch, da auf die Auszahlung keine Einkommensteuer anfällt.

Viele beziehen den Freibetrag der Erbschaftsteuer nur auf die Versicherungssumme, statt auf die gesamte Erbmasse. Der Freibetrag gilt für alles, was du vererbst, also auch für Immobilien, Kontoguthaben und andere Vermögenswerte. Die Versicherungssumme erhöht die Erbmasse und kann dadurch die Erbschaftsteuer auslösen.

Bei der Über-Kreuz-Versicherung solltest du die Beiträge selbst vom eigenen Konto zahlen. Zahlt eine andere Person, kann das zu Streit mit dem Finanzamt führen. Die verbundene Risikolebensversicherung ist für Eltern mit minderjährigen Kindern ungeeignet, da die Kinder im Todesfall beider Partner nur die einfache Versicherungssumme erhalten.

Du erhältst sie zu Beginn des neuen Jahres, meist ohne sie anfordern zu müssen.

Prüfe vor der Steuererklärung, ob der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen durch Kranken- und Pflegeversicherung bereits ausgeschöpft ist. Bei gemeinsam veranlagten Partnern werden die Höchstbeträge beider Personen zusammengerechnet. Die Beiträge trägst du in der Anlage Vorsorgeaufwand unter sonstige Vorsorgeaufwendungen ein.

• Beitragsbescheinigung deiner Risikolebensversicherung für das abgelaufene Kalenderjahr bereithalten.
• Prüfen, ob der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen durch Kranken- und Pflegeversicherung bereits ausgeschöpft ist.
• Beiträge in der Anlage Vorsorgeaufwand unter sonstige Vorsorgeaufwendungen eintragen.
• Bei gemeinsam veranlagten Partnern die Höchstbeträge beider Personen zusammenrechnen.
• Für die Auszahlung im Erbfall den Verwandtschaftsgrad und den persönlichen Freibetrag kennen.

Die Steuerklasse richtet sich nach dem Verwandtschaftsgrad: Ehepartner und Kinder gehören in Steuerklasse I, Geschwister und Nichten in Steuerklasse II, alle übrigen Erben in Steuerklasse III.

Der Steuersatz wird auf den Teil des Erbes angewendet, der den Freibetrag übersteigt. In Steuerklasse I beträgt der Steuersatz bei 75.000 Euro über dem Freibetrag 7 Prozent, bei 300.000 Euro über dem Freibetrag 11 Prozent. In Steuerklasse II liegt der Steuersatz bei 75.000 Euro über dem Freibetrag bei 15 Prozent, in Steuerklasse III bei 30 Prozent.

Ein Beispiel: Deine beiden Kinder erben dein Haus im Wert von 600.000 Euro, also je 300.000 Euro. Erhalten sie aus der Risikolebensversicherung zusätzlich jeweils 400.000 Euro, wird der Freibetrag von 400.000 Euro pro Kind überschritten. Auf die 300.000 Euro über dem Freibetrag fällt in Steuerklasse I eine Erbschaftsteuer von 11 Prozent an.