Risikolebensversicherung steuerlich absetzbar: So geht es richtig

Für das Finanzamt zählen deine Beiträge zur Risikolebensversicherung zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen im Sinne des Einkommensteuergesetzes. Sie gehören damit in dieselbe Kategorie wie Beiträge zu Unfallversicherungen oder Haftpflichtversicherungen. Der Abzug erfolgt als Sonderausgabe und mindert dein zu versteuerndes Einkommen.

Die steuerliche Wirkung hängt davon ab, ob der gemeinsame Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen noch nicht ausgeschöpft ist. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung haben Vorrang und werden in voller Höhe berücksichtigt. Erst wenn danach noch Spielraum bleibt, wirken sich deine Risikolebensversicherungsbeiträge steuermindernd aus.

Für die Absetzbarkeit ist es unerheblich, ob du gesetzlich oder privat krankenversichert bist. Entscheidend ist allein die Höhe deiner übrigen Vorsorgeaufwendungen im Verhältnis zum geltenden Höchstbetrag.

Sonstige Vorsorgeaufwendungen sind Beiträge zu Risikolebensversicherungen, Unfallversicherungen oder Haftpflichtversicherungen, die in der Einkommensteuererklärung als Sonderausgaben angesetzt werden können. Die Beiträge sind nur absetzbar, wenn der gemeinsame Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen nicht bereits durch andere Versicherungen wie die Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft ist.

Für den Abzug sonstiger Vorsorgeaufwendungen gelten feste jährliche Höchstbeträge. Als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer kannst du bis zu 1.900 Euro geltend machen, als Selbstständige oder Selbstständiger bis zu 2.800 Euro. Diese Beträge beziehen sich auf alle sonstigen Vorsorgeaufwendungen zusammen, nicht allein auf die Risikolebensversicherung.

In der Praxis sind die Höchstbeträge häufig bereits durch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung erreicht. Diese Beiträge darfst du zwar in voller Höhe absetzen, auch wenn sie den Höchstbetrag überschreiten. Für deine Risikolebensversicherung bleibt dann aber kein steuerlicher Spielraum mehr.

Bei zusammenveranlagten Ehepartnern oder eingetragenen Lebenspartnern werden die Höchstbeträge addiert. Ein angestellter Partner und eine selbstständige Partnerin kommen so gemeinsam auf 4.700 Euro.

Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen im Jahr 2026: Arbeitnehmer 1.900 Euro, Selbstständige 2.800 Euro. Bei Zusammenveranlagung werden beide Höchstbeträge addiert. Überschreiten die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung den Höchstbetrag, bleibt für die Risikolebensversicherung kein Spielraum mehr.

Dort gibt es den Bereich für weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen, in dem du die gezahlten Beiträge des Kalenderjahres einträgst. Die Anlage reichst du zusammen mit deiner Einkommensteuererklärung beim Finanzamt ein.

Als Nachweis dient die Beitragsbescheinigung deines Versicherers. Sie wird dir nach Ablauf des Kalenderjahres zugeschickt und weist die gezahlten Beiträge aus. Solltest du die Bescheinigung zum Zeitpunkt der Steuererklärung noch nicht erhalten haben, fragst du bei deinem Versicherer nach.

Das Finanzamt kann die Beitragsbescheinigung im Rahmen der Bearbeitung anfordern. Bewahre sie daher zusammen mit deinen Steuerunterlagen auf, bis der Steuerbescheid bestandskräftig ist.

Beitragsbescheinigung anfordern: Dein Versicherer stellt dir nach Ablauf des Kalenderjahres eine Beitragsbescheinigung aus. Sie weist die gezahlten Beiträge für die Steuererklärung aus. Anlage Vorsorgeaufwand ausfüllen: Trage die Beiträge unter den weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen ein. Die Anlage reichst du zusammen mit deiner Einkommensteuererklärung ein. Nachweis bereithalten: Das Finanzamt kann die Beitragsbescheinigung anfordern. Bewahre sie daher mit deinen Steuerunterlagen auf.

Sie wird nicht als Einkommen gewertet und muss in keiner Einkommensteuererklärung angegeben werden. Anders sieht es bei der Erbschaftsteuer aus.

Üblicherweise ist der Versicherungsnehmer zugleich die versicherte Person. Verstirbt diese Person, fließt die Versicherungssumme in den Nachlass und gehört zum Erbe. Die begünstigten Hinterbliebenen müssen die Summe daher im Rahmen der Erbschaftsteuer berücksichtigen.

Ob tatsächlich Erbschaftsteuer anfällt, hängt vom persönlichen Freibetrag der erbenden Person und vom gesamten Nachlass ab. Liegt das Gesamterbe unter dem Freibetrag, bleibt die Auszahlung steuerfrei. Bei unverheirateten Partnern beträgt der Freibetrag nur 20.000 Euro und ist durch eine übliche Versicherungssumme schnell überschritten.

Erbschaftsteuer auf die Versicherungssumme: Erbschaftsteuer fällt an, wenn die Versicherungssumme in den Nachlass des Verstorbenen fließt und der persönliche Freibetrag der erbenden Person überschritten ist oder die begünstigte Person ein entfernter Verwandter oder nicht verwandt ist. Keine Erbschaftsteuer fällt an, wenn die Versicherung als Über-Kreuz-Versicherung läuft, die Auszahlung unter dem persönlichen Freibetrag bleibt oder die begünstigte Person der Ehepartner ist und das Gesamterbe unter 500.000 Euro liegt.

Die Höhe der Erbschaftsteuer hängt vom Verwandtschaftsgrad zwischen der erbenden Person und dem Verstorbenen ab. Für nahe Angehörige gelten hohe Freibeträge, für entfernte Verwandte und Nichtverwandte nur 20.000 Euro. Der Freibetrag bezieht sich immer auf das gesamte Erbe, nicht nur auf die Versicherungssumme.

Ehepartner und eingetragene Lebenspartner haben einen Freibetrag von 500.000 Euro. Kinder, Stiefkinder und Adoptivkinder können 400.000 Euro erben, ohne dass Erbschaftsteuer anfällt. Enkelkinder haben einen Freibetrag von 200.000 Euro, Eltern und Großeltern von 100.000 Euro.

Unverheiratete Partner fallen in die Kategorie der sonstigen Personen mit nur 20.000 Euro Freibetrag. Da übliche Versicherungssummen einer Risikolebensversicherung diesen Betrag oft deutlich übersteigen, ist bei dieser Konstellation besondere Aufmerksamkeit nötig.

Persönliche Freibeträge bei der Erbschaftsteuer: Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner 500.000 Euro, Kinder, Stiefkinder und Adoptivkinder 400.000 Euro, Enkelkinder 200.000 Euro, Eltern und Großeltern 100.000 Euro, Geschwister, Nichten, Neffen und sonstige Personen 20.000 Euro. Der Freibetrag bezieht sich auf das gesamte Erbe, nicht nur auf die Versicherungssumme. Auch Immobilien, Sparguthaben und Wertpapiere zählen dazu.

Dieser wird von der Erbmasse abgezogen, bevor die Erbschaftsteuer berechnet wird. Für Ehepartner und eingetragene Lebenspartner beträgt der Versorgungsfreibetrag 256.000 Euro.

Für Kinder ist der Versorgungsfreibetrag nach Alter gestaffelt. Kinder bis 5 Jahre haben einen Freibetrag von 52.000 Euro, Kinder von 6 bis 10 Jahren von 41.000 Euro. Mit zunehmendem Alter sinkt der Betrag auf 30.700 Euro für Kinder von 11 bis 15 Jahren, 20.500 Euro für Kinder von 16 bis 20 Jahren und 10.300 Euro für Kinder von 21 bis 27 Jahren.

Der Versorgungsfreibetrag wird um Hinterbliebenenrenten gekürzt, die der erbenden Person zustehen. Dazu gehören insbesondere Witwen- und Waisenrenten. Um deren Höhe reduziert sich der Freibetrag, bevor die Steuer berechnet wird.

Versorgungsfreibeträge nach Verwandtschaftsgrad: Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner 256.000 Euro, Kinder bis 5 Jahre 52.000 Euro, Kinder 6 bis 10 Jahre 41.000 Euro, Kinder 11 bis 15 Jahre 30.700 Euro, Kinder 16 bis 20 Jahre 20.500 Euro, Kinder 21 bis 27 Jahre 10.300 Euro. Der Versorgungsfreibetrag wird um Waisen- und Witwenrenten gekürzt, die der erbenden Person zustehen.

Jeder Partner schließt einen eigenen Vertrag ab, zahlt die Beiträge und ist Versicherungsnehmer. Versichert ist jeweils das Leben des Partners, nicht das eigene Leben.

Im Todesfall erhält der überlebende Partner die Versicherungssumme als eigene Versicherungsleistung. Diese Leistung fließt nicht in die Erbmasse des Verstorbenen ein. Dadurch fällt keine Erbschaftsteuer an, unabhängig von den persönlichen Freibeträgen.

Diese Variante eignet sich besonders für unverheiratete Paare, die nur einen Freibetrag von 20.000 Euro haben. Auch Geschäftspartner können die Über-Kreuz-Versicherung nutzen. Du benötigst dafür zwei separate Versicherungsverträge.

So funktioniert die Über-Kreuz-Versicherung: Jeder Partner schließt einen Vertrag auf das Leben des anderen ab und zahlt die Beiträge. Versichert ist jeweils das Leben des Partners, nicht das eigene Leben. Im Todesfall erhält der überlebende Partner die Versicherungssumme als eigene Leistung, nicht als Erbe. Die Auszahlung fließt nicht in die Erbmasse ein, daher fällt keine Erbschaftsteuer an.

Die Beiträge mindern dann nicht die Sonderausgaben, sondern direkt die Einkünfte aus der jeweiligen Tätigkeit.

Voraussetzung ist, dass der Kredit für berufliche oder betriebliche Zwecke aufgenommen wurde. Die Risikolebensversicherung muss Teil der Kreditkonditionen sein oder der Absicherung der Kredittilgung dienen. In diesem Fall besteht ein unmittelbarer wirtschaftlicher Zusammenhang mit deiner beruflichen Tätigkeit.

Dient die Versicherung dagegen der privaten Absicherung deiner Familie, kommt ein Werbungskostenabzug nicht in Betracht. Auch bei einem Kredit für eine selbstgenutzte Immobilie scheidet der Abzug als Werbungskosten aus.

Risikolebensversicherung als Werbungskosten: Als Werbungskosten abziehbar ist die Versicherung, wenn sie der Absicherung eines betrieblichen Kredits dient, der Kredit für berufliche oder betriebliche Zwecke aufgenommen wurde oder die Versicherung Teil der Kreditkonditionen ist. Nicht als Werbungskosten abziehbar ist die Versicherung, wenn sie der privaten Absicherung der Familie dient, der Kredit eine selbstgenutzte Immobilie finanziert oder die Versicherung auf das eigene Leben ohne beruflichen Bezug läuft.

Die Risikolebensversicherung hat zwei Berührungspunkte mit der Einkommensteuer. Auf der Beitragsseite kannst du die gezahlten Beiträge als sonstige Vorsorgeaufwendungen geltend machen, sofern der Höchstbetrag nicht ausgeschöpft ist. Auf der Leistungsseite ist die Auszahlung im Todesfall für die begünstigte Person einkommensteuerfrei.

Die Beiträge mindern dein zu versteuerndes Einkommen als Sonderausgaben. Du gibst sie in der Anlage Vorsorgeaufwand an und legst auf Verlangen die Beitragsbescheinigung vor. Die steuerliche Wirkung hängt von deinen übrigen Vorsorgeaufwendungen ab, insbesondere von den Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung.

Die Auszahlung der Versicherungssumme wird bei der begünstigten Person nicht als Einkommen gewertet. Sie muss in keiner Einkommensteuererklärung angegeben werden. Eine Ausnahme bildet die Absicherung beruflicher Kredite, bei der die Beiträge als Werbungskosten abziehbar sein können.

Die Beiträge zur Risikolebensversicherung mindern als sonstige Vorsorgeaufwendungen dein zu versteuerndes Einkommen, sofern der Höchstbetrag nicht ausgeschöpft ist. In der Anlage Vorsorgeaufwand gibst du die gezahlten Beiträge an und legst auf Verlangen die Beitragsbescheinigung vor. Die Auszahlung der Versicherungssumme im Todesfall ist bei der begünstigten Person nicht einkommensteuerpflichtig. Sie wird nicht als Einkommen gewertet und muss in keiner Einkommensteuererklärung angegeben werden. Eine Ausnahme bildet die Absicherung beruflicher Kredite. Hier können die Beiträge als Werbungskosten abziehbar sein.

Die Beiträge zur Risikolebensversicherung mindern als sonstige Vorsorgeaufwendungen dein zu versteuerndes Einkommen, sofern der Höchstbetrag nicht ausgeschöpft ist. In der Anlage Vorsorgeaufwand gibst du die gezahlten Beiträge an und legst auf Verlangen die Beitragsbescheinigung vor.

Die Auszahlung der Versicherungssumme im Todesfall ist bei der begünstigten Person nicht einkommensteuerpflichtig. Sie wird nicht als Einkommen gewertet und muss in keiner Einkommensteuererklärung angegeben werden.

Eine Ausnahme bildet die Absicherung beruflicher Kredite. Hier können die Beiträge als Werbungskosten abziehbar sein, wenn die Versicherung untrennbar mit dem Kredit verbunden ist und der Kredit beruflichen Zwecken dient.

Diese Anlage ist Bestandteil deiner Einkommensteuererklärung.

Für den Sonderausgabenabzug benötigst du die Beitragsbescheinigung deiner Risikolebensversicherung für das abgelaufene Kalenderjahr. Zusätzlich solltest du deine Angaben zu den übrigen Vorsorgeaufwendungen wie Kranken- und Pflegeversicherung bereithalten, da diese den Höchstbetrag beeinflussen.

Bei Zusammenveranlagung benötigst du die Beitragsbescheinigungen beider Partner. Die Höchstbeträge werden addiert, und die Beiträge beider Partner fließen in die gemeinsame Berechnung ein.

Das brauchst du für den Sonderausgabenabzug: Beitragsbescheinigung deiner Risikolebensversicherung für das abgelaufene Kalenderjahr, Anlage Vorsorgeaufwand für deine Einkommensteuererklärung, Angaben zu deinen übrigen Vorsorgeaufwendungen wie Kranken- und Pflegeversicherung. Bei Zusammenveranlagung: Beitragsbescheinigungen beider Partner.

Die Beiträge zur Risikolebensversicherung wirken sich dann steuerlich nicht aus.

Ein weiterer Fehler ist das Fehlen der Beitragsbescheinigung. Ohne diesen Nachweis kannst du die Beiträge nicht glaubhaft machen. Fordere die Bescheinigung rechtzeitig bei deinem Versicherer an, wenn sie nicht automatisch zu Jahresbeginn eintrifft.

Bei der Vertragsgestaltung wird die Erbschaftsteuer oft ignoriert. Besonders unverheiratete Paare verlassen sich auf einen Freibetrag von nur 20.000 Euro, der durch eine übliche Versicherungssumme schnell überschritten ist. Die Über-Kreuz-Versicherung wird als steuerliche Alternative häufig nicht geprüft.

Diese Fehler solltest du vermeiden: Die Beiträge werden nicht eingetragen, weil die Beitragsbescheinigung fehlt. Der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen wird nicht beachtet. Die Erbschaftsteuer auf die Auszahlung wird bei der Vertragsgestaltung ignoriert. Unverheiratete Partner verlassen sich auf den Freibetrag von nur 20.000 Euro. Die Über-Kreuz-Versicherung wird nicht als Alternative geprüft.