Rentenversicherung in der Steuererklärung: So setzt du deine Altersvorsorge richtig ab

Das Prinzip verschiebt die Steuerlast vom Erwerbsleben in den Ruhestand. Während du arbeitest, mindern deine Beiträge zur Altersvorsorge das zu versteuernde Einkommen. Im Gegenzug wird die spätere Rente besteuert, und zwar mit dem Anteil, der sich aus deinem Rentenbeginnjahr ergibt.

Für dich heißt das: Je später du in Rente gehst, desto höher ist der steuerpflichtige Teil deiner Bruttorente. Wer 2058 oder später erstmals Rente bezieht, muss sie grundsätzlich voll versteuern. In der Regel ist das Verfahren trotzdem vorteilhaft, weil deine Einnahmen im Alter meist niedriger sind als während der Berufsjahre.

Die Übergangsphase läuft bis 2058. Danach greift die vollständige nachgelagerte Besteuerung für alle neuen Rentnerjahrgänge.

Dieser liegt bei 30.826 Euro pro Jahr für Alleinstehende und beim Doppelten für zusammenveranlagte Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner.

Bei Angestellten zieht das Finanzamt den Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung von deinen absetzbaren Beiträgen ab. Dieser Teil war bereits steuerfrei, daher kannst du ihn nicht erneut geltend machen. Selbstständige, die freiwillig in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen, können ihre Beiträge bis zum Höchstbetrag voll ansetzen.

Der Höchstbetrag von 30.826 Euro gilt für alle Beiträge der Basisversorgung zusammen. Dazu zählen gesetzliche Rente, Rürup-Rente, berufsständische Versorgungswerke und die landwirtschaftliche Alterskasse.

Die Basisversorgung umfasst mehrere Altersvorsorgeformen, die sich denselben Höchstbetrag teilen. Neben der gesetzlichen Rentenversicherung gehören die Rürup-Rente, berufsständische Versorgungswerke und die landwirtschaftliche Alterskasse dazu. Alle Beiträge dieser ersten Schicht werden gemeinsam betrachtet, wenn das Finanzamt deinen absetzbaren Betrag berechnet.

Nicht zur Basisversorgung zählen die Riester-Rente, klassische private Rentenversicherungen, die betriebliche Altersvorsorge und private Kapitallebensversicherungen. Diese Produkte werden steuerlich anders behandelt und haben eigene Regeln für den Sonderausgabenabzug oder die spätere Besteuerung.

Wenn du mehrere Verträge der Basisversorgung hast, addiert das Finanzamt deine Beiträge. Überschreitest du den Höchstbetrag, wird der übersteigende Teil nicht berücksichtigt.

Das Finanzamt führt jedoch eine Günstigerprüfung durch und vergleicht den Steuervorteil aus dem Sonderausgabenabzug mit den Zulagen, die du bereits erhalten hast. Eine Erstattung bekommst du nur, wenn der Steuervorteil höher ist als die Summe der Zulagen.

Die Zulagen werden direkt auf deinen Riester-Vertrag gutgeschrieben. Die Grundzulage beträgt 175 Euro pro Jahr, für jedes kindergeldberechtigte Kind kommen bis zu 300 Euro hinzu. Diese Beträge werden bei der Günstigerprüfung gegengerechnet, weil du sie bereits als Förderung erhalten hast.

Die Günstigerprüfung übernimmt das Finanzamt automatisch. Du musst nicht selbst entscheiden, ob der Sonderausgabenabzug oder die Zulagen für dich besser sind.

Das unterscheidet sie grundlegend von der gesetzlichen Rente und der Rürup-Rente.

Dafür ist die spätere Auszahlung steuerlich günstiger. Bei einer privaten Rentenversicherung ist nur der Ertragsanteil steuerpflichtig, nicht die gesamte Rente. Dieser Anteil hängt von deinem Alter bei Rentenbeginn ab und ist deutlich niedriger als der steuerpflichtige Teil der gesetzlichen Rente.

Beiträge zur privaten Rentenversicherung sind in der Ansparphase nicht absetzbar. Der Vorteil liegt in der geringeren Besteuerung während der Auszahlungsphase.

In der Anlage Vorsorgeaufwand trägst du deine absetzbaren Beiträge zur Altersvorsorge ein, also die Aufwendungen für die Basisversorgung und gegebenenfalls die Riester-Rente. Die Anlage R betrifft deine erhaltenen Rentenleistungen, wenn du bereits Rente beziehst.

Die Deutsche Rentenversicherung übermittelt die Daten zur gesetzlichen Rente automatisch an das Finanzamt. Das entbindet dich jedoch nicht von der Pflicht, die Anlage R abzugeben, wenn du zur Steuererklärung verpflichtet bist. Die automatische Übermittlung erspart dir nur das manuelle Eintragen der Beträge.

Die automatische Datenübermittlung ersetzt nicht die Abgabe der Anlage R. Sie hilft dir lediglich, Übertragungsfehler zu vermeiden und Zeit beim Ausfüllen zu sparen.

Bei Renten, die spätestens im Dezember 2005 begannen, wurden 50 Prozent der Bruttorente als steuerpflichtiges Einkommen angesetzt. Für jeden neuen Rentnerjahrgang steigt dieser Prozentsatz: Bei Rentenbeginn 2020 sind es 80 Prozent, 2021 dann 81 Prozent und 2022 insgesamt 82 Prozent.

Ab 2023 erhöht sich der steuerpflichtige Anteil nur noch um einen halben Prozentpunkt pro Jahr. Wer 2058 oder später in Rente geht, muss die Rente grundsätzlich voll versteuern. Für alle, die bis 2057 erstmals Rente bekommen, errechnet das Finanzamt einen Rentenfreibetrag als festen Eurobetrag, der in den Folgejahren unverändert bleibt.

Künftige Rentenanpassungen erhöhen dein steuerpflichtiges Renteneinkommen in voller Höhe. Der Rentenfreibetrag bleibt dagegen konstant, sodass jede Rentenerhöhung voll besteuert wird.

Die Öffnungsklausel sieht eine Ausnahme von der nachgelagerten Besteuerung vor. Sie gilt, wenn du in der Vergangenheit sehr hohe Rentenversicherungsbeiträge gezahlt hast. Dazu zählen auch Beiträge zu berufsständischen Versorgungswerken oder der landwirtschaftlichen Alterskasse.

Um von der Öffnungsklausel zu profitieren, musst du nachweisen, dass du den Höchstbeitrag der gesetzlichen Rentenversicherung vor 2005 in mindestens zehn Jahren überschritten hast. Die Beitragsbemessungsgrenze West ist dabei der Maßstab. Eine entsprechende Bescheinigung kannst du bei der Deutschen Rentenversicherung, deinem Versorgungswerk oder der landwirtschaftlichen Alterskasse beantragen.

Die Öffnungsklausel erfordert den Nachweis von mindestens zehn Jahren mit Beiträgen oberhalb des Höchstbeitrags vor 2005. Ohne diesen Nachweis bleibt es bei der regulären nachgelagerten Besteuerung.

Die Deutsche Rentenversicherung behält von deiner Rente keine Steuern ein, daher musst du dich selbst um die Abgabe kümmern. Die Fristen entsprechen denen für Arbeitnehmer.

Die Abgabefrist beträgt grundsätzlich sieben Monate nach Ablauf des Steuerjahres, also bis zum 31. Juli des Folgejahres. Wenn ein Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein deine Erklärung erstellt, verlängert sich die Frist auf 14 Monate bis Ende Februar des übernächsten Jahres.

Die Deutsche Rentenversicherung stellt eine kostenlose Steuerbescheinigung aus. Einmal beantragt, wird sie in den Folgejahren automatisch zwischen Mitte Januar und Ende Februar zugesendet.

Ein häufiger Fehler ist die Annahme, dass du die Anlage R nicht abgeben musst, weil die Daten automatisch übermittelt werden. Die automatische Übermittlung entbindet dich nicht von der Abgabepflicht, wenn du zur Steuererklärung verpflichtet bist. Du musst die Anlage R trotzdem einreichen.

Ein weiterer Fehler ist der Versuch, Beiträge zur privaten Rentenversicherung als Sonderausgaben anzusetzen. Das ist in der Ansparphase nicht zulässig. Auch der absetzbare Höchstbetrag wird oft überschätzt: Die 30.826 Euro gelten für alle Beiträge der Basisversorgung zusammen, nicht pro Vertrag.

Die Günstigerprüfung bei der Riester-Rente übernimmt das Finanzamt automatisch. Du musst sie nicht selbst beantragen, solltest aber prüfen, ob deine Angaben vollständig sind.

In der Ansparphase mindern Beiträge zur gesetzlichen Rente und zur Rürup-Rente dein zu versteuerndes Einkommen bis zum Höchstbetrag von 30.826 Euro. Bei der Riester-Rente kannst du bis zu 2.100 Euro absetzen oder Zulagen erhalten. Beiträge zur privaten Rentenversicherung sind nicht absetzbar.

In der Auszahlungsphase wird die gesetzliche Rente mit dem steigenden Anteil besteuert, der von deinem Rentenbeginnjahr abhängt. Die Riester-Rente ist in voller Höhe steuerpflichtig. Bei der privaten Rentenversicherung ist nur der Ertragsanteil steuerpflichtig, was sie in der Auszahlungsphase besonders attraktiv macht.

Die nachgelagerte Besteuerung ist in der Regel vorteilhaft. Deine Einnahmen im Alter sind üblicherweise geringer als während der Berufsjahre, daher fällt auch der Steueranteil auf deine Rente niedriger aus.