Ist betriebliche Altersvorsorge sinnvoll? So entscheidest du richtig

Die betriebliche Altersvorsorge ist in Deutschland die dritte Säule der Alterssicherung, neben der gesetzlichen Rente und der privaten Vorsorge. Mehr als 18 Millionen Angestellte hatten Ende 2023 Ansprüche auf eine Betriebsrente, das ist mehr als die Hälfte aller regulär Beschäftigten. In größeren Unternehmen sind betriebliche Vorsorgekonzepte deutlich weiter verbreitet als in kleinen Firmen.

Du kannst die bAV über zwei Wege aufbauen: Entweder finanziert dein Arbeitgeber die Beiträge vollständig, oder du wandelst einen Teil deines Bruttogehalts um. Bei der Entgeltumwandlung zahlst du aus deinem Bruttogehalt ein und dein Arbeitgeber gibt seit 2022 mindestens 15 Prozent Zuschuss dazu.

Die bAV kann als Rente oder als einmalige Kapitalzahlung ausgezahlt werden. Zusätzlich können Leistungen bei Erwerbsminderung oder im Todesfall für Angehörige vereinbart sein.

Zahlt dein Arbeitgeber die Betriebsrente vollständig, solltest du immer zugreifen. Du bekommst eine zusätzliche Vergütung, ohne eigenes Geld einzusetzen, und musst lediglich die spätere Rente versteuern.

Bei der Entgeltumwandlung verzichtest du auf einen Teil deines Bruttogehalts. Dein Arbeitgeber muss mindestens 15 Prozent deines umgewandelten Betrags zusätzlich einzahlen, wenn er durch die Gehaltsumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart. Dieser Zuschuss ist kein Geschenk, sondern ein teilweiser Ausgleich dafür, dass deine Ansprüche in der gesetzlichen Rentenversicherung sinken.

Beiträge bis 676 Euro monatlich sind in der Ansparphase steuerfrei. Bis 338 Euro monatlich fallen zusätzlich keine Sozialabgaben an. Die spätere Betriebsrente ist in voller Höhe einkommensteuerpflichtig, und für gesetzlich Krankenversicherte werden oberhalb des Freibetrags von 197,75 Euro monatlich Krankenkassenbeiträge fällig.

Du schließt mit deinem Arbeitgeber eine arbeitsrechtliche Vereinbarung über die Gehaltsumwandlung ab. Dein Arbeitgeber wählt den Durchführungsweg aus, zum Beispiel eine Direktversicherung oder eine Pensionskasse, und schließt den Vorsorgevertrag mit dem Anbieter ab.

Der vereinbarte Betrag wird direkt von deinem Bruttogehalt einbehalten und in den Vertrag eingezahlt. Dein Arbeitgeber stockt diesen Betrag um mindestens 15 Prozent auf, sofern er durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart. Verdienst du oberhalb der Beitragsbemessungsgrenzen, kann der Zuschuss entfallen.

Die Geldleistung kannst du frühestens ab dem 62. Lebensjahr in Anspruch nehmen, bei älteren Versorgungszusagen ab dem 60. Lebensjahr. Viele Arbeitgeber verlangen zusätzlich, dass du eine volle gesetzliche Rente oder eine Versorgungswerkrente beziehst.

Die betriebliche Altersvorsorge ist besonders sinnvoll, wenn dein Arbeitgeber die Beiträge vollständig übernimmt oder mehr als den gesetzlichen Mindestzuschuss von 15 Prozent zahlt. Auch wenn du im Alter mit einer geringen gesetzlichen Rente rechnest, kann die bAV deine Versorgungslücke verkleinern.

Bleibst du voraussichtlich lange im selben Unternehmen, profitierst du von stabilen Einzahlungen und dem Arbeitgeberzuschuss. Verdienst du unterhalb der Beitragsbemessungsgrenzen der Sozialversicherung, wirkt sich der Zuschuss deines Arbeitgebers stärker aus, weil er deine reduzierten Rentenansprüche teilweise ausgleicht.

• Dein Arbeitgeber finanziert die bAV vollständig.
• Dein Arbeitgeber zahlt mehr als den gesetzlichen Mindestzuschuss von 15 Prozent.
• Du rechnest im Alter mit einer geringen gesetzlichen Rente.
• Du bleibst voraussichtlich lange im selben Unternehmen.

Die Rente ist in voller Höhe einkommensteuerpflichtig, dein individueller Steuersatz entscheidet über die Höhe der Abzüge.

Für gesetzlich krankenversicherte Rentner gilt ein Freibetrag von 197,75 Euro monatlich. Auf den Teil der Betriebsrente, der diesen Freibetrag übersteigt, wird der volle Beitragssatz zur Krankenversicherung fällig, also derzeit 14,6 Prozent zuzüglich Zusatzbeitrag. Der Freibetrag gilt einmal für alle betrieblichen Versorgungsleistungen zusammen, auch aus früheren Beschäftigungsverhältnissen.

Bei einer Kapitalzahlung liegt der Freibetrag bei 21.210 Euro. Auch die Pflegeversicherung wird oberhalb des Freibetrags mit dem vollen Beitragssatz von 3,4 oder 4,0 Prozent erhoben, je nachdem ob du Kinder hast.

Die Unterschiede liegen in der Trägerschaft, der Anlageform und der Art der Zusage.

Bei der Direktversicherung schließt dein Arbeitgeber eine Lebensversicherung auf dein Leben ab, du bist die versicherte Person. Die Pensionskasse ist eine rechtlich selbstständige Einrichtung, die von Unternehmen getragen wird und Rentenleistungen auszahlt. Der Pensionsfonds investiert in Aktien und andere Anlagen und bietet dadurch höhere Renditechancen.

• Direktversicherung: Der Arbeitgeber schließt eine Lebensversicherung auf dein Leben ab.
• Pensionskasse: Eine rechtlich selbstständige Einrichtung zahlt Rentenleistungen aus.
• Pensionsfonds: Ein Fonds investiert in Aktien und andere Anlagen.
• Unterstützungskasse: Der Arbeitgeber zahlt in eine Kasse ein, aus der später Renten fließen.
• Direktzusage: Der Arbeitgeber zahlt die Rente direkt aus dem Unternehmensvermögen.

Bevor du eine Entgeltumwandlung unterschreibst, solltest du die Konditionen deines Arbeitgebers genau prüfen. Der Arbeitgeberzuschuss ist der wichtigste Faktor für die Rentabilität deiner bAV.

Frage nach dem Durchführungsweg und den Verwaltungskosten des Vorsorgevertrags. Kläre, ob du gesetzlich oder privat krankenversichert bist, denn das beeinflusst die spätere Abgabenlast. Überlege, wie lange du im Unternehmen bleiben willst und ob du den Vertrag bei einem Jobwechsel mitnehmen kannst.

• Wie hoch ist der Arbeitgeberzuschuss? Liegt er über den gesetzlichen 15 Prozent?
• Welchen Durchführungsweg bietet dein Arbeitgeber an?
• Wie hoch sind die Verwaltungskosten des Vorsorgevertrags?
• Bist du gesetzlich oder privat krankenversichert?
• Wie lange willst du im Unternehmen bleiben?
• Kannst du den Vertrag bei einem Jobwechsel mitnehmen?
• Wie hoch ist deine zu erwartende gesetzliche Rente?
• Brauchst du das Geld vor dem Rentenbeginn für andere Zwecke?

Viele Arbeitnehmer unterschätzen die spätere Steuerlast auf ihre Betriebsrente. Die Rente ist in voller Höhe einkommensteuerpflichtig, und oberhalb des Freibetrags von 197,75 Euro werden zusätzlich Krankenkassenbeiträge fällig.

Ein weiterer Fehler ist der Abschluss trotz häufiger Jobwechsel. Nicht jeder neue Arbeitgeber übernimmt den bestehenden bAV-Vertrag, und bei einem Wechsel können Ansprüche verfallen oder nur eingeschränkt weitergeführt werden. Prüfe vor dem Abschluss, ob dein Vertrag übertragbar ist.

Verzichte nicht vorschnell auf die bAV, wenn du ein geringes Einkommen hast. Seit 2018 kannst du bis zu 200 Euro Betriebsrente behalten, ohne dass deine Grundsicherung im Alter gekürzt wird.

Wenn du Teile deines Bruttogehalts in eine bAV umwandelst, zahlst du auf diesen Betrag keine Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung. Dadurch erwirbst du weniger Entgeltpunkte, und deine spätere gesetzliche Rente fällt etwas niedriger aus.

Der Arbeitgeberzuschuss von 15 Prozent soll diesen Nachteil teilweise ausgleichen. Für Gutverdiener oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze ist der Effekt geringer, da sie ohnehin keine zusätzlichen Rentenansprüche erwerben würden. Für Geringverdiener kann die Minderung der gesetzlichen Rente dagegen spürbar sein.

Rechne vor dem Abschluss aus, wie viel gesetzliche Rente du durch die Entgeltumwandlung verlierst, und vergleiche diesen Betrag mit der erwarteten Betriebsrente. Nur wenn die Betriebsrente den Verlust deutlich übersteigt, lohnt sich die Umwandlung.

Wenn du Teile deines Bruttogehalts in eine bAV umwandelst, zahlst du auf diesen Betrag keine Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung. Dadurch erwirbst du weniger Entgeltpunkte in der gesetzlichen Rente. Der Arbeitgeberzuschuss von 15 Prozent soll diesen Nachteil teilweise ausgleichen.

Für Gutverdiener oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze ist dieser Effekt geringer, da sie ohnehin keine zusätzlichen Rentenansprüche erwerben würden. Für Geringverdiener kann die Minderung der gesetzlichen Rente dagegen spürbar sein.

Rechne vor dem Abschluss aus, wie viel gesetzliche Rente du durch die Entgeltumwandlung verlierst und ob die bAV diesen Verlust ausgleicht. In vielen Fällen überwiegt der Vorteil durch den Arbeitgeberzuschuss und die Steuerersparnis.

Wer im Alter auf Grundsicherung angewiesen ist, kann seit 2018 einen Teil seiner Betriebsrente behalten. Von Renten, die 100 Euro übersteigen, bleiben 30 Prozent anrechnungsfrei, insgesamt maximal 200 Euro pro Monat.

Das bedeutet: Wenn deine Betriebsrente 200 Euro beträgt, bleiben dir 130 Euro erhalten. Bei 300 Euro Betriebsrente bleiben dir 160 Euro. Dieser Freibetrag gilt für Betriebsrenten und Riester-Renten zusammen.

Für Menschen mit geringem Einkommen ist die bAV dadurch attraktiver geworden. Du kannst zusätzlich vorsorgen, ohne dass deine Ansprüche auf Grundsicherung im gleichen Umfang gekürzt werden.

Wer im Alter auf Grundsicherung angewiesen ist, kann seit 2018 einen Teil seiner Betriebsrente behalten. Von Renten, die 100 Euro übersteigen, bleiben 30 Prozent anrechnungsfrei, insgesamt maximal 200 Euro pro Monat.

Das bedeutet: Wenn deine Betriebsrente 200 Euro beträgt, bleiben dir 130 Euro erhalten. Bei 300 Euro Betriebsrente bleiben dir 160 Euro. Dieser Freibetrag gilt für Betriebsrenten und Riester-Renten zusammen.

Für Menschen mit geringem Einkommen ist die bAV dadurch attraktiver geworden. Du kannst zusätzlich vorsorgen, ohne dass deine Ansprüche auf Grundsicherung im gleichen Umfang gekürzt werden.