Ist eine Direktversicherung sinnvoll? So findest du es heraus

In der Praxis wählen viele kleine und mittelgroße Unternehmen die Direktversicherung, weil sie im Vergleich zu anderen Durchführungswegen den geringsten Verwaltungsaufwand bedeutet. Der Arbeitgeber sucht den Vertrag meist aus und schließt ihn für mehrere Beschäftigte gleichzeitig ab. Dadurch gewähren Versicherer häufig Rabatte bei den Abschluss- und Verwaltungskosten.

Du kannst den Vertrag inhaltlich mitgestalten, etwa eine klassische Altersrente, einen Hinterbliebenenschutz oder eine Berufsunfähigkeitsversicherung vereinbaren. Auch die Beitragshöhe ist flexibel: Du kannst mit niedrigen Beiträgen starten, sie später erhöhen oder bei finanziellen Engpässen eine Zahlpause einlegen. Eine Direktversicherung ist nur für deine berufliche Haupttätigkeit möglich, nicht für einen Nebenjob.

Für rentenversicherungspflichtige Minijobber ist die Direktversicherung ebenfalls möglich. Wer sich als Minijobber von der Rentenversicherungspflicht befreien lässt, kann dagegen keine betriebliche Altersvorsorge über diesen Weg abschließen.

Bei der Entgeltumwandlung verzichtest du auf einen Teil deines Bruttogehalts. Dein Arbeitgeber zieht diesen Betrag direkt vom Lohn ab und überweist ihn an die Versicherung. Auf den umgewandelten Betrag fallen in der Ansparphase keine Einkommensteuer und bis zu bestimmten Grenzen keine Sozialabgaben an.

Du kannst monatlich bis zu 338 Euro deines Bruttoeinkommens steuer- und sozialabgabenfrei in eine Direktversicherung einzahlen. Zusätzlich kann dein Arbeitgeber einen eigenen Zuschuss leisten. Seit 2022 ist er bei einer Entgeltumwandlung verpflichtet, mindestens 15 Prozent deines Beitrags dazuzugeben, wenn er durch die Umwandlung Sozialabgaben spart.

• Du schließt mit deinem Arbeitgeber eine arbeitsrechtliche Vereinbarung zur Entgeltumwandlung ab.
• Dein Arbeitgeber zieht den vereinbarten Beitrag direkt von deinem Bruttogehalt ab und überweist ihn an die Versicherung.
• Der umgewandelte Betrag reduziert dein zu versteuerndes Einkommen und in der Regel auch deine Sozialversicherungsbeiträge.

In der Ansparphase sparst du auf den umgewandelten Betrag Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Das klingt zunächst vorteilhaft, hat aber eine Kehrseite: Durch das niedrigere Bruttogehalt sinkt auch dein Anspruch auf die gesetzliche Rente.

In der Rentenphase musst du als gesetzlich krankenversicherter Rentner auf deine Betriebsrente volle Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen. Das bedeutet, du trägst sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil, insgesamt gut 19 Prozent. Beiträge zur Renten- und Arbeitslosenversicherung fallen auf die Betriebsrente nicht an.

Die ersten 197,75 Euro monatliche Betriebsrente sind frei von Abgaben zur Krankenkasse. Für privat krankenversicherte Rentner entfallen die Krankenkassenbeiträge auf die Betriebsrente vollständig.

Der zentrale Unterschied liegt in der Beitragszahlung: Bei der Direktversicherung fließt das Geld aus deinem Bruttogehalt, bei einer privaten Lebensversicherung aus deinem bereits versteuerten Nettoeinkommen. Dadurch sparst du in der Ansparphase Einkommensteuer und Sozialabgaben.

Ein weiterer Vorteil entsteht, wenn dein Arbeitgeber die Direktversicherung für mehrere Beschäftigte gleichzeitig abschließt. Versicherer gewähren dann oft günstigere Konditionen als bei Einzelverträgen. Zudem kannst du in manchen Fällen eine Berufsunfähigkeitsversicherung ohne Gesundheitsprüfung in den Vertrag integrieren.

Eine Direktversicherung lohnt sich aus Renditegesichtspunkten in der Regel dann mehr als eine private Rentenversicherung, wenn dein Arbeitgeber mindestens 20 Prozent zuschießt. In der Rentenphase ist die Betriebsrente allerdings voll einkommensteuerpflichtig, während bei einer privaten Rentenversicherung nur der Ertragsanteil besteuert wird.

Bei der Direktversicherung schließt dein Arbeitgeber einen Vertrag mit einer Versicherungsgesellschaft ab. Die Beiträge können von dir, deinem Arbeitgeber oder beiden gemeinsam getragen werden. Bei der Direktzusage zahlt dagegen in der Regel allein der Arbeitgeber die spätere Rente direkt aus dem Unternehmensvermögen.

Die Direktversicherung ist vor allem in kleinen und mittelständischen Betrieben verbreitet, weil sie dort den geringsten Aufwand verursacht. Die Direktzusage findet sich eher in größeren Unternehmen. Im Insolvenzfall ist dein Guthaben bei der Direktversicherung unabhängig vom Arbeitgeber, bei der Direktzusage greift der Schutz über den Pensions-Sicherungs-Verein.

Für dich als Arbeitnehmer bedeutet die Direktversicherung mehr Flexibilität bei der Beitragsgestaltung. Bei der Direktzusage hast du dagegen in der Regel keinen Einfluss auf die Höhe der zugesagten Leistung.

Deine angesparte Altersvorsorge verfällt bei einem Jobwechsel nicht. Die Einzahlungen aus deiner eigenen Entgeltumwandlung sind sofort unverfallbar, das heißt, sie bleiben dir in jedem Fall erhalten. Bei den Arbeitgeberbeiträgen gilt seit 2018: Sie sind gesichert, wenn du mindestens drei Jahre im Unternehmen gearbeitet hast und beim Wechsel 21 Jahre alt warst.

Du hast mehrere Möglichkeiten, mit dem bestehenden Vertrag umzugehen. Am besten ist es, wenn dein neuer Arbeitgeber den alten Vertrag übernimmt. Alternativ kannst du das Guthaben auf einen neuen Vertrag übertragen, den alten Vertrag beitragsfrei ruhen lassen oder ihn privat mit eigenen Beiträgen fortführen.

• Der neue Arbeitgeber übernimmt den bestehenden Vertrag und führt ihn fort.
• Du überträgst das angesparte Guthaben auf einen neuen Vertrag bei deinem neuen Arbeitgeber.
• Du lässt den Vertrag beitragsfrei ruhen und erhältst später eine Rente aus dem angesparten Kapital.
• Du führst den Vertrag privat mit eigenen Beiträgen fort.

Neben der Direktversicherung existieren vier weitere Durchführungswege: die Pensionskasse, der Pensionsfonds, die Unterstützungskasse und die Direktzusage. Sie unterscheiden sich in der Trägerschaft, der Finanzierung und den steuerlichen Rahmenbedingungen.

Die Direktversicherung ist der am weitesten verbreitete Weg und eignet sich besonders für kleine und mittlere Betriebe. Pensionskassen und Pensionsfonds sind rechtlich selbstständige Einrichtungen, die vor allem in mittleren und größeren Unternehmen genutzt werden. Die Unterstützungskasse wird vom Arbeitgeber finanziert, die Direktzusage zahlt der Arbeitgeber direkt aus dem Unternehmensvermögen.

Für dich als Arbeitnehmer ist vor allem relevant, ob du eigene Beiträge über eine Gehaltsumwandlung einbringen kannst. Das ist bei der Direktversicherung, der Pensionskasse und dem Pensionsfonds möglich, bei der Unterstützungskasse und der Direktzusage in der Regel nicht.

In der Ansparphase sparst du auf den umgewandelten Betrag Einkommensteuer und Sozialabgaben. In der Rentenphase musst du als gesetzlich krankenversicherter Rentner jedoch mit Abgaben rechnen, die deine Nettorente spürbar reduzieren können.

Für die Krankenversicherung fallen auf die Betriebsrente etwa 14 bis 15 Prozent an, für die Pflegeversicherung etwa 3 bis 4 Prozent. Hinzu kommt die individuelle Einkommensteuer auf die gesamte Betriebsrente. Bei einer Kapitalauszahlung von Verträgen, die ab 2005 abgeschlossen wurden, kann die steuerliche Belastung erheblich sein.

Die ersten 197,75 Euro monatliche Betriebsrente sind frei von Abgaben zur Krankenkasse. Privat krankenversicherte Rentner zahlen keine Krankenkassenbeiträge auf die Betriebsrente.

Die Direktversicherung hat Nachteile, die du vor dem Abschluss kennen solltest. Der wichtigste Punkt betrifft die Krankenversicherung: Als gesetzlich versicherter Rentner zahlst du auf deine Betriebsrente den Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil, insgesamt gut 19 Prozent.

Durch die Gehaltsumwandlung sinkt dein Bruttogehalt und damit auch dein Anspruch auf die gesetzliche Rente. Außerdem ist die Betriebsrente in der Rentenphase voll einkommensteuerpflichtig. Bei einer Kapitalauszahlung kann eine erhebliche Steuerbelastung entstehen, wenn der Vertrag ab 2005 abgeschlossen wurde.

• Volle Krankenkassenbeiträge auf die Betriebsrente: Als gesetzlich versicherter Rentner zahlst du den Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil, insgesamt gut 19 Prozent.
• Abstriche bei der gesetzlichen Rente: Durch die Gehaltsumwandlung sinkt dein Bruttogehalt und damit auch dein Anspruch auf die gesetzliche Rente.
• Steuerpflicht in der Rentenphase: Die Betriebsrente ist voll einkommensteuerpflichtig, bei Kapitalauszahlung kann eine erhebliche Steuerbelastung entstehen.
• Eingeschränkte Verfügbarkeit: Das angesparte Kapital kannst du dir vor Rentenbeginn in der Regel nicht auszahlen lassen.