Betriebliche Altersvorsorge: Der Ratgeber für deine Zusatzrente über den Arbeitgeber

Die betriebliche Altersvorsorge ist in Deutschland weit verbreitet. Ende 2023 hatten laut Alterssicherungsbericht 2024 mehr als 18 Millionen Angestellte Ansprüche auf eine Betriebsrente, also mehr als die Hälfte aller regulär Beschäftigten. In größeren Unternehmen sind betriebliche Vorsorgekonzepte dabei deutlich häufiger anzutreffen als in kleinen Firmen.

Für dich bedeutet das: Wenn du angestellt bist, hast du gute Chancen, dass dein Arbeitgeber bereits ein Modell anbietet. Falls nicht, hast du seit 2002 einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung. Dein Arbeitgeber muss dir dann einen Vertrag anbieten, wenn du Teile deines Bruttogehalts für eine Betriebsrente einsetzen möchtest.

Die bAV kann auf zwei Arten finanziert werden. Entweder zahlt dein Arbeitgeber die Beiträge ganz oder teilweise, oder du wandelst selbst Gehalt um. In der Praxis sind Mischformen üblich, bei denen dein Arbeitgeber einen Zuschuss zu deinem Beitrag leistet.

• Die bAV ist eine Zusatzrente, die über deinen Arbeitgeber aufgebaut wird.
• Mehr als die Hälfte aller regulär Beschäftigten hatte Ende 2023 Ansprüche auf eine Betriebsrente.
• Du hast einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung, auch wenn dein Arbeitgeber keine bAV anbietet.

Bei der Entgeltumwandlung schließt du mit deinem Arbeitgeber eine Vereinbarung ab. Dein Arbeitgeber wählt den Versicherer oder die Versorgungseinrichtung aus und leitet den vereinbarten Betrag direkt aus deinem Bruttogehalt an den Anbieter weiter. Du selbst hast keinen direkten Vertrag mit dem Versicherer.

Der Vorteil liegt in der Steuer- und Sozialabgabenersparnis. Beiträge bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sind sozialabgabenfrei, bis zu 8 Prozent steuerfrei. Die Beitragsbemessungsgrenze wird jährlich angepasst, daher ändern sich auch die konkreten Euro-Beträge regelmäßig.

Seit 2019 muss dein Arbeitgeber mindestens 15 Prozent deines Beitrags als Zuschuss zahlen, wenn er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart. Seit 2022 gilt diese Pflicht auch für bereits bestehende Verträge. In Tarifverträgen können abweichende Regelungen getroffen werden.

• Du schließt eine Vereinbarung mit deinem Arbeitgeber, nicht direkt mit dem Versicherer.
• Dein Arbeitgeber leitet den Beitrag aus deinem Bruttogehalt an den Anbieter weiter.
• Der Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15 Prozent ist gesetzlich vorgeschrieben.

Dein Arbeitgeber kann die bAV über fünf verschiedene Wege umsetzen. Die Wahl des Durchführungswegs beeinflusst, wie dein Geld angelegt wird, wer die Versorgung trägt und welche Regeln für dich gelten. Du hast in der Regel keinen Einfluss darauf, welchen Weg dein Arbeitgeber wählt.

Die Direktversicherung ist der häufigste Weg bei der Entgeltumwandlung. Hier schließt dein Arbeitgeber einen Lebensversicherungsvertrag für dich ab. Pensionskassen und Pensionsfonds sind rechtlich selbstständige Einrichtungen, die das Kapital vieler Beschäftigter bündeln. Pensionsfonds dürfen dabei breiter anlegen, auch in Aktien.

Bei der Unterstützungskasse und der Direktzusage übernimmt dein Arbeitgeber die Versorgung selbst. Die Unterstützungskasse ist eine rechtlich selbstständige Einrichtung des Arbeitgebers, oft mit Rückdeckung über eine Versicherung. Bei der Direktzusage bildet dein Arbeitgeber betriebsinterne Rückstellungen und zahlt die Rente später direkt aus.

• Die Direktversicherung ist der häufigste Durchführungsweg bei der Entgeltumwandlung.
• Pensionsfonds dürfen breiter anlegen als Pensionskassen, auch in Aktien.
• Bei Direktzusage und Unterstützungskasse trägt dein Arbeitgeber die Versorgung selbst.

Die bAV lohnt sich besonders, wenn dein Arbeitgeber die Beiträge vollständig oder mit hohem Zuschuss finanziert. In diesem Fall erhältst du eine zusätzliche Vergütung, die du ohne eigenes Risiko mitnehmen solltest. Auch wenn du einen langen Anlagehorizont bis zur Rente hast, kann sich die bAV durch die Steuer- und Sozialabgabenersparnis rechnen.

Ein Arbeitgeberzuschuss von unter 50 Prozent ist dagegen selten attraktiv. Kosten, geringe Rendite sowie Steuer- und Krankenkassenbeiträge in der Auszahlungsphase können die Vorteile dann stark belasten. Unter 50 Prozent Arbeitgeberzuschuss lohnt sich ein Vertrag selten.

Für Geringverdienende gibt es eine Sonderregelung. Wer im Alter mit Grundsicherung rechnen muss, kann seit 2018 mindestens 100 Euro und maximal 200 Euro seiner Betriebsrente behalten, ohne dass diese auf die Grundsicherung angerechnet werden. Von Renten, die 100 Euro übersteigen, bleiben 30 Prozent anrechnungsfrei, insgesamt aber nicht mehr als 200 Euro.

• Ein vollständig arbeitgeberfinanzierter Vertrag ist immer eine gute Sache.
• Bei einem Zuschuss unter 50 Prozent lohnt sich die bAV selten.
• Bei erwarteter Grundsicherung bleiben bis zu 200 Euro Betriebsrente anrechnungsfrei.

In der Ansparphase profitierst du von zwei Freibeträgen. Beiträge bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sind sozialabgabenfrei, Beiträge bis zu 8 Prozent sind steuerfrei. Die Beitragsbemessungsgrenze wird jährlich angepasst, daher ändern sich die konkreten Euro-Beträge regelmäßig.

Die Ersparnis wirkt sich direkt auf dein Nettogehalt aus. Wenn du 100 Euro aus deinem Bruttogehalt umwandelst, fehlen dir netto deutlich weniger als 100 Euro, weil du auf diesen Betrag keine Steuern und Sozialabgaben zahlst. Der genaue Effekt hängt von deinem Steuersatz und deinem Einkommen ab.

Wichtig ist die nachgelagerte Besteuerung. Du sparst heute Steuern, musst die Betriebsrente im Alter aber versteuern. Der Steuersatz in der Auszahlungsphase hängt von deinem dann gültigen persönlichen Steuersatz ab. Bei Altverträgen vor 2005 gilt für Direktversicherungen und Pensionskassen in der Regel eine pauschale Versteuerung mit dem Ertragsanteil.

• Bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sind sozialabgabenfrei.
• Bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sind steuerfrei.
• Die Betriebsrente wird später mit deinem persönlichen Steuersatz versteuert.

In der Auszahlungsphase musst du auf deine Betriebsrente unter Umständen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge zahlen. Für gesetzlich krankenversicherte Rentner gilt ein Freibetrag von 197,75 Euro im Monat. Auf diesen Teil der Betriebsrente zahlst du keine Krankenkassenbeiträge.

Für den Teil der Betriebsrente, der über dem Freibetrag liegt, wird der volle Krankenkassenbeitrag fällig, inklusive des kassenindividuellen Zusatzbeitrags. Der Pflegeversicherungsbeitrag fällt dagegen auf die gesamte Betriebsrente an, nicht nur auf den Teil über dem Freibetrag.

Freiwillig gesetzlich Versicherte zahlen Krankenkassenbeiträge auf die gesamte Betriebsrente, ohne Freibetrag. Betriebsrenten aus Netto-Beiträgen sind in der Regel beitragsfrei. Der Freibetrag von 197,75 Euro gilt nur für gesetzlich pflichtversicherte Rentner.

• Der Freibetrag von 197,75 Euro entlastet gesetzlich Pflichtversicherte.
• Der Pflegeversicherungsbeitrag fällt auf die gesamte Betriebsrente an.
• Freiwillig Versicherte zahlen Krankenkassenbeiträge ohne Freibetrag.

Deine Ansprüche aus eigener Entgeltumwandlung sind sofort unverfallbar. Das bedeutet, sie bleiben dir auch bei einem Jobwechsel vollständig erhalten. Bei arbeitgeberfinanzierten Beiträgen gilt: Sie werden unverfallbar, wenn du mindestens 21 Jahre alt bist und die Versorgungszusage seit mindestens 3 Jahren besteht.

Bei einem Jobwechsel hast du einen gesetzlichen Anspruch auf Übertragung des erworbenen Kapitals auf die Versorgungseinrichtung des neuen Arbeitgebers, bis zur Höhe der Beitragsbemessungsgrenze. Der neue Arbeitgeber darf das bAV-Modell allerdings anders gestalten. Es besteht kein Anspruch auf Beibehaltung der bisherigen Durchführungsform oder des Anbieters.

Alternativ kannst du den Vertrag mit eigenen Beiträgen fortführen. Beachte aber: Ein neuer Vertrag beim neuen Arbeitgeber löst erneut Abschlusskosten aus. In anhaltenden Niedrigzinsphasen können Neuverträge zudem schlechtere Konditionen haben als Altverträge.

• Ansprüche aus eigener Entgeltumwandlung sind sofort unverfallbar.
• Arbeitgeberfinanzierte Beiträge sind ab 21 Jahren und nach 3 Jahren Zusage unverfallbar.
• Die Übertragung auf den neuen Arbeitgeber ist bis zur Beitragsbemessungsgrenze möglich.

Ein häufiger Fehler ist der Abschluss, ohne den Arbeitgeberzuschuss zu kennen. Wenn dein Arbeitgeber nur den gesetzlichen Mindestzuschuss von 15 Prozent zahlt, kann der Vertrag unattraktiv sein. Verhandle vor dem Abschluss und lass dir schriftliche Angebote von unabhängigen Beratern prüfen.

Ein weiterer Fehler ist die mangelnde Kostentransparenz. Verlange eine vollständige Aufstellung aller Kosten über die gesamte Laufzeit, also Abschluss-, Verwaltungs-, Produkt- und andere Kosten. Nur so kannst du beurteilen, ob sich der Vertrag rechnet.

Die Einbindung einer Berufsunfähigkeitsversicherung in den bAV-Vertrag ist ebenfalls problematisch. Sie erschwert die Übertragbarkeit bei einem Jobwechsel. Eine Beitragsfreistellung kann zudem den BU-Schutz gefährden. Trenne Risikoabsicherung und Vermögensaufbau.

• Schließe keinen Vertrag ab, ohne den Arbeitgeberzuschuss zu kennen.
• Verlange eine vollständige Kostenaufstellung über die gesamte Laufzeit.
• Binde keine Berufsunfähigkeitsversicherung in den bAV-Vertrag ein.

Weil deine bAV-Beiträge in der Ansparphase sozialabgabenfrei sind, zahlst du weniger in die Rentenversicherung ein. Dadurch kann dein späterer Anspruch auf gesetzliche Rente etwas geringer ausfallen. Auch dein Kranken- und Arbeitslosengeld kann niedriger ausfallen, weil diese Leistungen auf Basis deines sozialversicherungspflichtigen Einkommens berechnet werden.

Dieser Effekt ist jedoch nicht automatisch ein Grund gegen die bAV. Wenn dein Arbeitgeber einen hohen Zuschuss zahlt und die Steuervorteile greifen, kann die Betriebsrente die Lücke in der gesetzlichen Rente mehr als ausgleichen. Entscheidend ist die Gesamtbetrachtung deiner Altersvorsorge.

Für Geringverdienende gibt es eine zusätzliche Entlastung. Wenn dein Arbeitgeber in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds einzahlt, profitierst du von einer staatlichen Förderung. Diese kann die Nachteile bei der gesetzlichen Rente abmildern.

• Weniger Rentenversicherungsbeiträge können deine gesetzliche Rente verringern.
• Auch Kranken- und Arbeitslosengeld können niedriger ausfallen.
• Ein hoher Arbeitgeberzuschuss kann diese Nachteile ausgleichen.

Weil deine bAV-Beiträge in der Ansparphase sozialabgabenfrei sind, zahlst du weniger in die Rentenversicherung ein. Dadurch kann dein späterer Anspruch auf gesetzliche Rente etwas geringer ausfallen.

Auch dein Kranken- und Arbeitslosengeld kann niedriger ausfallen, weil diese Leistungen auf Basis deines sozialversicherungspflichtigen Einkommens berechnet werden.

Trotzdem kann die bAV deine Versorgungslücke insgesamt verkleinern, wenn der Arbeitgeberzuschuss und die Steuervorteile die Nachteile ausgleichen.