ETF-Sparplan und Abgeltungs­steuer: So bleibt mehr von deiner Rendite

Für deinen ETF-Sparplan fällt auf realisierte Kursgewinne, Dividenden und Ausschüttungen die Abgeltungssteuer an. Der Steuersatz beträgt pauschal 25 Prozent und ist damit unabhängig von deinem persönlichen Einkommensteuersatz. Deine Depotbank führt die Steuer automatisch an das Finanzamt ab, sobald ein steuerpflichtiger Ertrag entsteht.

Zusätzlich zur Abgeltungssteuer wird der Solidaritätszuschlag fällig. Er beträgt 5,5 Prozent auf die Abgeltungssteuer selbst, nicht auf den gesamten Ertrag. Bist du kirchensteuerpflichtig, kommt je nach Bundesland ein weiterer Zuschlag von 8 oder 9 Prozent auf die Abgeltungssteuer hinzu.

Die Gesamtbelastung liegt damit für die meisten Anleger zwischen 26,38 Prozent und 28 Prozent. Diese Werte gelten für alle Kapitalerträge aus deinem Sparplan, unabhängig davon, ob sie aus einem Verkauf oder einer Ausschüttung stammen.

Die Abgeltungssteuer ist eine Quellensteuer in Höhe von 25 Prozent auf deine Kapitalerträge. Sie wird direkt an der Quelle einbehalten, also von deiner Depotbank, bevor das Geld auf deinem Konto landet. Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent auf die Abgeltungssteuer, was 1,375 Prozentpunkten auf den Bruttoertrag entspricht.

Ob und wie viel Kirchensteuer du zahlst, hängt von deiner Mitgliedschaft und deinem Bundesland ab. In Bayern und Baden-Württemberg liegt der Kirchensteuersatz bei 8 Prozent auf die Abgeltungssteuer, in allen anderen Bundesländern bei 9 Prozent. Bist du kein Kirchenmitglied, entfällt dieser Zuschlag vollständig.

Für deinen ETF-Sparplan ergeben sich daraus drei mögliche Gesamtbelastungen. Ohne Kirchenmitgliedschaft zahlst du insgesamt 26,38 Prozent Steuern auf deine Erträge. Als Kirchenmitglied in Bayern oder Baden-Württemberg sind es 27,82 Prozent, in den übrigen Bundesländern 28 Prozent.

Der Sparer-Pauschbetrag stellt pro Person und Jahr 1000 Euro an Kapitalerträgen steuerfrei. Bei zusammenveranlagten Ehepaaren verdoppelt sich der Betrag auf 2000 Euro. Dieser Freibetrag gilt für alle Kapitalerträge gemeinsam, also auch für Zinsen auf dem Tagesgeldkonto oder Gewinne aus Einzelaktien.

Damit deine Depotbank den Freibetrag automatisch berücksichtigt, richtest du einen Freistellungsauftrag ein. Du kannst den Betrag auf mehrere Banken aufteilen, insgesamt aber nicht mehr als 1000 Euro pro Person freistellen. Ohne Freistellungsauftrag führt die Bank auf jeden steuerpflichtigen Ertrag sofort Abgeltungssteuer ab.

• Richte den Freistellungsauftrag direkt nach der Depoteröffnung ein, damit ab dem ersten Ertrag keine Steuern einbehalten werden.
• Prüfe einmal im Jahr, ob die Höhe deines Freistellungsauftrags noch zu deinen erwarteten Erträgen passt.
• Hast du den Freistellungsauftrag vergessen, kannst du dir zu viel gezahlte Steuern über die Steuererklärung zurückholen.

Die Teilfreistellung ist ein pauschaler Steuervorteil für Fonds mit hohem Aktienanteil. Sie gilt seit der Investmentsteuerreform 2018 und reduziert die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage. Für Aktien-ETFs mit mindestens 51 Prozent Aktienanteil bleiben 30 Prozent der Erträge steuerfrei.

Bei einem Gewinn von 100 Euro aus einem Aktien-ETF musst du also nur 70 Euro versteuern. Statt 25 Euro Abgeltungssteuer ohne Teilfreistellung fallen nur 17,50 Euro an, zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Die Teilfreistellung gilt für Ausschüttungen, realisierte Kursgewinne und die Vorabpauschale gleichermaßen.

Für Mischfonds mit mindestens 25 Prozent Aktienanteil liegt die Teilfreistellung bei 15 Prozent. Keine Teilfreistellung gibt es für Anleihen-ETFs, Geldmarkt-ETFs und Rohstoff-ETFs. Auch fully funded Swap-ETFs, die den Markt vollständig synthetisch abbilden, sind von der Begünstigung ausgeschlossen.

Bei ausschüttenden ETFs werden Dividenden und Zinsen ein- oder mehrmals im Jahr an dich ausgezahlt und sofort versteuert. Deine Depotbank behält dabei die Abgeltungssteuer direkt ein, abzüglich deines Freistellungsauftrags und der Teilfreistellung. Die laufende Steuerlast ist dadurch gut planbar.

Thesaurierende ETFs reinvestieren die Erträge automatisch. Damit du die Steuer nicht endlos aufschieben kannst, erhebt das Finanzamt jährlich die Vorabpauschale. Diese fällt meist niedriger aus als die tatsächliche Wertentwicklung des Fonds, wodurch ein Steuerstundungseffekt entsteht.

Beim Verkauf werden bei beiden ETF-Typen die Kursgewinne versteuert. Bei thesaurierenden ETFs wird die bereits gezahlte Vorabpauschale auf die Steuer beim Verkauf angerechnet. So vermeidet das Finanzamt eine doppelte Besteuerung derselben Erträge.

Die Vorabpauschale ist ein rechnerischer Betrag, den das Finanzamt bei thesaurierenden ETFs jährlich als fiktiven Ertrag ansetzt. Sie basiert auf dem Basisertrag, der sich aus dem Rücknahmepreis des Fonds zu Jahresbeginn und einem gesetzlich festgelegten Basiszins ergibt. Deine Depotbank berechnet die Vorabpauschale automatisch und führt die darauf entfallende Steuer ab.

Die Vorabpauschale wird nur fällig, wenn der Fonds im jeweiligen Jahr tatsächlich an Wert gewonnen hat. Liegt der Wertzuwachs unter dem Basisertrag, wird nur der tatsächliche Wertzuwachs als Vorabpauschale angesetzt. Bei Verlusten entfällt die Vorabpauschale komplett.

Beim späteren Verkauf deiner ETF-Anteile wird die bereits versteuerte Vorabpauschale auf den steuerpflichtigen Verkaufsgewinn angerechnet. Dadurch zahlst du auf denselben Ertrag nicht zweimal Steuern. Die Teilfreistellung für Aktien-ETFs gilt auch bei der Vorabpauschale.

Zu den steuerpflichtigen Kapitalerträgen deines ETF-Sparplans zählen realisierte Kursgewinne, also der Gewinn beim Verkauf von Anteilen. Auch Dividenden und Ausschüttungen von ausschüttenden ETFs gehören dazu. Bei thesaurierenden ETFs wird die Vorabpauschale als Kapitalertrag besteuert.

Zinserträge aus dem Verrechnungskonto deines Depots unterliegen ebenfalls der Abgeltungssteuer. Sie zählen zum selben Topf wie deine ETF-Erträge und werden durch den Sparer-Pauschbetrag abgedeckt. Ordergebühren mindern dagegen deinen steuerpflichtigen Gewinn, weil sie bei der Berechnung des Verkaufsgewinns abgezogen werden.

Nicht realisierte Kursgewinne sind steuerlich irrelevant, solange du deine Anteile hältst. Erst der Verkauf löst die Besteuerung aus. Verluste aus ETF-Verkäufen werden im Verlustverrechnungstopf deiner Bank gesammelt und mit späteren Gewinnen verrechnet.

Seit der Investmentsteuerreform 2018 ist die Quellensteuer bei ETFs grundsätzlich nicht mehr relevant. Sie betrifft nur noch Anleger, die direkt in einzelne ausländische Aktien investieren. Für ETF-Sparpläne hat sich das Thema damit erledigt.

Der Hintergrund liegt in der früheren Doppelbesteuerung: Auf Dividenden ausländischer Aktien fielen im jeweiligen Land Quellensteuern an, zusätzlich verlangte der deutsche Fiskus die Abgeltungssteuer. Die ausländische Quellensteuer wurde zwar angerechnet, das Verfahren war aber aufwendig und intransparent.

Mit der Reform gelten stattdessen pauschale Teilfreistellungen für Aktienfonds. Diese pauschale Regelung ersetzt die individuelle Anrechnung ausländischer Quellensteuern. Für dich als ETF-Anleger bedeutet das weniger Aufwand und eine klarere Steuerberechnung.

Seit 2018 ist die Quellensteuer bei ETFs grundsätzlich nicht mehr relevant. Sie betrifft nur noch Anleger, die direkt in einzelne ausländische Aktien investieren.

Der Hintergrund: Auf Dividenden ausländischer Aktien fallen oft im jeweiligen Land Quellensteuern an. Früher wurden diese mit der deutschen Abgeltungssteuer verrechnet, was zu einer Doppelbesteuerung führte.

Mit der Investmentsteuerreform gelten stattdessen pauschale Teilfreistellungen für Aktienfonds. Diese pauschale Regelung ersetzt die individuelle Anrechnung ausländischer Quellensteuern und vereinfacht die Besteuerung erheblich.

In den meisten Fällen erledigt deine deutsche Depotbank die Steuer automatisch. Du musst deinen ETF-Sparplan dann nicht in der Steuererklärung angeben. Es gibt jedoch Situationen, in denen die Anlage KAP sinnvoll oder notwendig ist.

Hast du keinen Freistellungsauftrag eingerichtet, wurden auf deine Erträge Steuern einbehalten, obwohl dein Sparer-Pauschbetrag noch nicht ausgeschöpft war. Über die Steuererklärung kannst du dir diese zu viel gezahlten Steuern zurückholen. Auch wenn du Depots bei mehreren Banken hast und Verluste bei einer Bank mit Gewinnen bei einer anderen verrechnen möchtest, brauchst du die Anlage KAP.

• Dein persönlicher Steuersatz liegt unter 25 Prozent, dann kannst du eine Günstigerprüfung beantragen.
• Du hast eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung und möchtest deine Erträge zum persönlichen Steuersatz versteuern.
• Du hast ein Depot bei einer ausländischen Bank, die keine deutsche Abgeltungssteuer abführt.