Bitcoin-ETF und Freistellungs­auftrag: So senkst du deine Steuerlast

In Deutschland werden die meisten börsengehandelten Produkte auf Bitcoin als Krypto-ETPs aufgelegt. Entscheidend für deine Steuer ist nicht der Name, sondern ob das Produkt eine Auslieferungsoption für die zugrunde liegende Kryptowährung anbietet. Bietet der Anbieter keine Auslieferungsoption an, wird das Produkt steuerlich wie ein klassischer ETF behandelt.

Für dich bedeutet das: Du kannst in Bitcoin investieren, ohne ein eigenes Wallet führen zu müssen. Die Bank verwahrt das Produkt in deinem Depot und führt bei einem Verkauf die fällige Abgeltungsteuer direkt ab, sofern kein Freistellungsauftrag besteht.

Die steuerliche Einordnung hängt von der Auslieferungsoption ab, nicht vom Namen des Produkts.

Der Sparer-Pauschbetrag gilt für alle Kapitalerträge zusammen, also auch für Zinsen, Dividenden und realisierte Kursgewinne aus Bitcoin-ETFs ohne Auslieferungsoption. Als Einzelperson bleiben dir 1000 Euro pro Jahr steuerfrei, bei Zusammenveranlagung von Eheleuten oder Lebenspartnern sind es 2000 Euro.

Du kannst den Betrag auf mehrere Banken aufteilen. Wichtig ist, dass die Summe aller Freistellungsaufträge deinen persönlichen Freibetrag nicht überschreitet, sonst kann das Finanzamt die Aufträge aufheben.

• Für Einzelpersonen gilt ein Freibetrag von 1000 Euro pro Jahr.
• Für Zusammenveranlagte gilt ein gemeinsamer Freibetrag von 2000 Euro pro Jahr.
• Der Freistellungsauftrag muss bei der Bank eingereicht werden, damit der Freibetrag automatisch berücksichtigt wird.

Deine Bank behält 25 Prozent auf den Gewinn ein, zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Die Teilfreistellung von 30 Prozent gilt nur für Aktienfonds, nicht für Bitcoin-ETFs.

Die Steuer fällt nur an, wenn du tatsächlich mit Gewinn verkaufst. Solange du den ETF hältst, entsteht keine Steuer auf Buchgewinne. Eine Vorabpauschale wird bei Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption nicht erhoben, da diese Regelung nur für Investmentfonds gilt.

Die Abgeltungsteuer beträgt 25 Prozent auf den Gewinn, zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.

Den Freistellungsauftrag reichst du direkt bei deiner Bank ein, meist online im Banking-Bereich oder per Formular. Deine Bank benötigt dafür deine Steueridentifikationsnummer. Geht der Auftrag bis Mitte Dezember ein, gilt er rückwirkend ab dem 1. Januar des laufenden Jahres.

Du kannst den Sparer-Pauschbetrag auf mehrere Banken aufteilen. Die Summe aller Aufträge darf 1000 Euro als Einzelperson beziehungsweise 2000 Euro bei Zusammenveranlagung nicht überschreiten. Ein einmal erteilter Freistellungsauftrag bleibt gültig, bis du ihn änderst oder widerrufst.

• Halte deine Steueridentifikationsnummer bereit, bevor du den Auftrag einreichst.
• Lege die Höhe fest und achte darauf, dass alle Aufträge zusammen deinen Freibetrag nicht überschreiten.
• Prüfe zum Jahreswechsel, ob dein Freistellungsauftrag noch zur aktuellen Anlagestrategie passt.

Die Vorabpauschale gilt nur für Investmentfonds und ETFs, nicht für Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption. Bei diesen Produkten handelt es sich steuerlich um Inhaberschuldverschreibungen, für die keine Vorabpauschale erhoben wird. Bitcoin-ETPs mit Auslieferungsoption werden ohnehin wie Direktinvestments in Kryptowährungen behandelt und fallen nicht unter die Investmentsteuerreform.

Für dich bedeutet das: Bei thesaurierenden Bitcoin-ETFs ohne Auslieferungsoption entsteht Steuer erst beim Verkauf. Du musst also nicht wie bei klassischen Aktien-ETFs-Geld auf dem Verrechnungskonto vorhalten, um eine Vorabpauschale zu Jahresbeginn zu bezahlen.

Wann die Vorabpauschale bei Bitcoin-ETFs anfällt: Bei Bitcoin-ETPs mit Auslieferungsoption fällt keine Vorabpauschale an. Bei Bitcoin-ETFs ohne Auslieferungsoption fällt ebenfalls keine Vorabpauschale an, da es sich steuerlich nicht um Investmentfonds handelt.

Bei Bitcoin-ETPs mit Auslieferungsoption bist du dagegen selbst verantwortlich. Gewinne innerhalb der Spekulationsfrist von zwölf Monaten musst du in der Anlage SO der Einkommensteuererklärung angeben, da sie dem persönlichen Einkommensteuersatz unterliegen.

• Du hast keinen oder einen zu niedrigen Freistellungsauftrag erteilt und zu viel Steuern gezahlt.
• Du möchtest Verluste aus Bitcoin-ETFs mit Gewinnen aus anderen Kapitalanlagen verrechnen.
• Du hast Bitcoin-ETPs mit Auslieferungsoption verkauft und Spekulationsgewinne erzielt.
• Du hast mehrere Depots und möchtest die Freistellungsaufträge nachträglich korrekt zuordnen.

Bei einer inländischen Depotbank führt deine deutsche Bank die Abgeltungsteuer direkt ab, eine ausländische Quellensteuer wird nicht separat erhoben. Für reine Kursgewinne fällt im Ausland meist keine Quellensteuer an.

Hast du ein Depot bei einer ausländischen Bank, musst du die Erträge selbst in der deutschen Steuererklärung angeben. Eine im Ausland gezahlte Quellensteuer kann unter Umständen angerechnet werden, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht.

Regeln zur Quellensteuer bei Bitcoin-ETFs: Inländische Depotbank, Standardfall: Deine deutsche Bank führt die Abgeltungsteuer direkt ab. Ausländische Depotbank, Sonderfall: Du musst die Erträge in der deutschen Steuererklärung angeben. Doppelbesteuerungsabkommen, Entlastung: Deutschland hat mit vielen Ländern Abkommen, die eine doppelte Besteuerung vermeiden.

Dazu zählen Gewinne aus Aktien, anderen ETFs und Fonds sowie Zinserträge und Dividenden. Deine Bank verrechnet Verluste automatisch im Verlusttopf, sofern du alle Anlagen im selben Depot hältst.

Nicht verrechenbar sind Verluste aus Bitcoin-ETFs mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Kryptowährungen. Diese unterliegen als Spekulationsgewinne einer anderen Einkunftsart und werden in der Anlage SO getrennt behandelt. Auch eine Verrechnung mit Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit ist nicht möglich.

Womit sich Verluste aus Bitcoin-ETFs verrechnen lassen: Verrechenbar sind Gewinne aus Aktien, anderen ETFs und Fonds, Zinserträge und Dividenden sowie Gewinne aus anderen Bitcoin-ETFs ohne Auslieferungsoption. Nicht verrechenbar sind Spekulationsgewinne aus Kryptowährungen, Gewinne aus Immobilienverkäufen innerhalb der Spekulationsfrist und Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit.

Hältst du ein solches Produkt länger als zwölf Monate, sind Kursgewinne steuerfrei. Innerhalb der Frist unterliegen Gewinne deinem persönlichen Einkommensteuersatz.

Bei Bitcoin-ETFs ohne Auslieferungsoption gibt es keine Steuerfreiheit nach zwölf Monaten. Gewinne unterliegen unabhängig von der Haltedauer der Abgeltungsteuer von 25 Prozent. Dafür greift hier der Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro pro Jahr.

Steuerliche Behandlung nach Haltedauer: Bei Bitcoin-ETPs mit Auslieferungsoption sind Gewinne nach über 12 Monaten steuerfrei, bei Bitcoin-ETFs ohne Auslieferungsoption unterliegen Gewinne weiterhin der Abgeltungsteuer. Die Freigrenze von 1000 Euro pro Jahr gilt nur für private Veräußerungsgeschäfte, nicht für Kapitalerträge.

Die Kirchensteuer beträgt je nach Bundesland 8 oder 9 Prozent der Abgeltungsteuer.

Ohne Kirchenmitgliedschaft entfällt die Kirchensteuer vollständig. Die Gesamtbelastung auf realisierte Kursgewinne liegt dann bei 25 Prozent Abgeltungsteuer plus Solidaritätszuschlag, also insgesamt 26,375 Prozent des Gewinns.

Gesamtbelastung auf realisierte Kursgewinne eines Bitcoin-ETFs ohne Auslieferungsoption: Abgeltungsteuer 25 Prozent, Solidaritätszuschlag 1,375 Prozent des Gewinns, Kirchensteuer 2 Prozent des Gewinns bei 8 Prozent Kirchensteuersatz beziehungsweise 2,25 Prozent bei 9 Prozent. Ohne Kirchenmitgliedschaft entfällt die Kirchensteuer vollständig.

Innerhalb des Sparer-Pauschbetrags bleiben Ausschüttungen bei erteiltem Freistellungsauftrag steuerfrei. Übersteigen sie den Freibetrag, führt deine Bank die Abgeltungsteuer direkt ab. Kursgewinne eines Bitcoin-ETPs mit Auslieferungsoption bleiben nach zwölf Monaten Haltedauer steuerfrei.

Besteuerung von Ausschüttungen bei Bitcoin-ETFs: Steuerpflichtig sind Ausschüttungen eines Bitcoin-ETFs ohne Auslieferungsoption, die den Sparer-Pauschbetrag übersteigen, sowie Ausschüttungen, die als Zinserträge aus Anleihen des Fonds stammen. Steuerfrei sind Ausschüttungen innerhalb des Sparer-Pauschbetrags bei erteiltem Freistellungsauftrag und Kursgewinne eines Bitcoin-ETPs mit Auslieferungsoption nach 12 Monaten Haltedauer.