Direktversicherung steuerlich absetzbar: So funktioniert die Entgeltumwandlung

Der Begriff „steuerlich absetzbar“ passt bei der Direktversicherung nicht ganz. Du machst die Beiträge nicht in der Steuererklärung als Sonderausgaben geltend, sondern sie werden direkt aus deinem Bruttogehalt gezahlt, bevor Lohnsteuer berechnet wird. Dadurch sinkt dein zu versteuerndes Einkommen automatisch, ohne dass du dafür Formulare ausfüllen musst.

Für Verträge, die nach dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden, sind Beiträge bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei. In der Anlage Vorsorgeaufwand tauchen diese Beiträge nicht auf, weil sie bereits beim Gehaltsabzug berücksichtigt wurden.

Die Steuerfreiheit in der Ansparphase bedeutet, dass du auf die eingezahlten Beiträge keine Lohnsteuer zahlst. Die Versteuerung erfolgt erst später auf die ausgezahlte Rente oder Kapitalleistung, wenn dein persönlicher Steuersatz in der Regel niedriger ist.

Der Ablauf ist einfach: Du vereinbarst mit deinem Arbeitgeber einen festen monatlichen Betrag, der in die Direktversicherung fließt. Der Arbeitgeber schließt den Versicherungsvertrag ab und führt die Beiträge ab. Für den umgewandelten Teil fallen keine Lohnsteuer und bis 338 Euro monatlich keine Sozialversicherungsbeiträge an.

• Du vereinbarst mit deinem Arbeitgeber einen festen Umwandlungsbetrag aus deinem Bruttogehalt.
• Der Arbeitgeber zieht diesen Betrag direkt vom Bruttolohn ab und leitet ihn an den Versicherer weiter.
• Dein Arbeitgeber muss 15 Prozent des Umwandlungsbetrags als Zuschuss zahlen, wenn er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart.

Steuerfrei sind Beiträge bis zu 8.112 Euro pro Jahr, das entspricht 676 Euro monatlich. Sozialabgabenfrei bleiben Beiträge bis zu 338 Euro pro Monat. Beiträge oberhalb von 338 Euro monatlich sind weiterhin steuerfrei, aber sozialversicherungspflichtig. Beiträge oberhalb von 676 Euro monatlich werden voll versteuert.

• Steuerfreie Beiträge pro Jahr: 8.112 Euro (8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze).
• Steuerfreie Beiträge pro Monat: 676 Euro.
• Sozialabgabenfreie Beiträge pro Monat: 338 Euro.

Dein Arbeitgeber spart durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge in der gesetzlichen Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Seit 2022 muss er einen Teil dieser Ersparnis als Zuschuss an dich weitergeben.

Der Pflichtzuschuss beträgt 15 Prozent des Umwandlungsbetrags, wenn dein Beitrag innerhalb der sozialabgabenfreien Grenze von 338 Euro monatlich liegt. Du bist gesetzlich krankenversichert und dein Arbeitgeber führt Sozialabgaben ab. Kein Pflichtzuschuss gilt, wenn dein Arbeitgeber die Direktversicherung vollständig selbst finanziert oder du privat krankenversichert bist und dein Arbeitgeber keine Sozialversicherungsbeiträge spart.

• Der Zuschuss von 15 Prozent ist Pflicht, wenn dein Arbeitgeber durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart.
• Der Umwandlungsbetrag liegt innerhalb der sozialabgabenfreien Grenze von 338 Euro monatlich.
• Du bist gesetzlich krankenversichert und dein Arbeitgeber führt Sozialabgaben ab.

Für dich als Arbeitnehmerin ist vor allem wichtig, wer dein Vertragspartner ist und wie das Geld angelegt wird.

Bei der Direktversicherung schließt dein Arbeitgeber einen Vertrag mit einem Lebensversicherungsunternehmen ab. Du hast die Wahl zwischen klassischen Rentenversicherungen und fondsgebundenen Varianten. Pensionsfonds und Pensionskassen sind eigenständige Versorgungseinrichtungen, die ähnlich gefördert werden, aber andere Anlageschwerpunkte haben.

• Direktversicherung: Vertragspartner ist ein Lebensversicherungsunternehmen, Kapitalanlage klassisch oder fondsgebunden.
• Pensionsfonds: Eigenständige Einrichtung, überwiegend kapitalmarktorientiert und oft aktienlastiger.
• Pensionskasse: Rechtsfähige Versorgungseinrichtung, überwiegend konservativ und oft festverzinslich.

Die Beiträge werden direkt vom Bruttogehalt abgezogen und sind bereits steuerlich berücksichtigt. Erst bei der Auszahlung oder in bestimmten Sonderfällen musst du Angaben machen.

Die Anlage Vorsorgeaufwand ist für Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und Krankenversicherung gedacht, die du neben der Direktversicherung zahlst. Beiträge zur steuerlich geförderten Direktversicherung gehören dort nicht hinein. Die Anlage AV nutzt du nur, wenn du zusätzlich einen Riester-Vertrag besparst und Zulagen beantragst.

• Anlage N: Relevant, wenn du berufliche Versicherungen wie eine Berufshaftpflicht als Werbungskosten absetzt.
• Anlage AV: Nur für zusätzliche Riester-Verträge und die Beantragung von Zulagen.
• Anlage Vorsorgeaufwand: Beiträge zur steuerlich geförderten Direktversicherung sind dort nicht als Sonderausgaben einzutragen.

Die Besteuerung erfolgt nachgelagert. Während du arbeitest, zahlst du keine Steuern auf die Beiträge. Dafür musst du die Leistungen im Alter versteuern, wenn dein persönlicher Steuersatz meist niedriger ist. Die Wahl zwischen Kapitalauszahlung und Rente hat erhebliche steuerliche Folgen.

Bei einer Kapitalauszahlung erhältst du die gesamte Leistung in einer Summe, die voll steuerpflichtig ist und durch die Steuerprogression im Auszahlungsjahr hoch ausfallen kann. Bei einer lebenslangen Rente ist nur der jeweilige Besteuerungsanteil steuerpflichtig, der Rest bleibt steuerfrei. Für gesetzlich Versicherte fallen auf beide Auszahlungsformen Krankenkassenbeiträge an, bei Kapitalauszahlungen verteilt auf zehn Jahre.

• Kapitalauszahlung: Einmalig im Jahr der Auszahlung voll steuerpflichtig, kann durch Progression hoch ausfallen.
• Lebenslange Rente: Nur der Besteuerungsanteil ist steuerpflichtig, der Rest bleibt steuerfrei.
• Krankenkassenbeiträge: Bei Kapitalauszahlung auf zehn Jahre verteilt, bei Rente laufend auf die monatliche Zahlung.

Die Steuerersparnis hängt von deinem persönlichen Grenzsteuersatz ab.

Je höher dein Grenzsteuersatz ist, desto größer ist der Nettoeffekt der Entgeltumwandlung. Wer in einer Steuerklasse mit hoher Lohnsteuerbelastung ist, spürt den Gehaltsverzicht weniger stark, weil ein größerer Teil des umgewandelten Betrags ohnehin als Steuer abgeflossen wäre. Die Steuerklasse ändert nichts an den steuerfreien Höchstbeträgen von 676 Euro monatlich.

In Steuerklasse I, II, III, IV, V oder VI fällt der Grenzsteuersatz unterschiedlich hoch aus, weil der Grundfreibetrag und die Freibeträge für Kinder unterschiedlich verteilt sind. Die steuerfreien Höchstbeträge bleiben für alle Steuerklassen gleich.

Die Steuerersparnis durch die Entgeltumwandlung hängt von deinem persönlichen Grenzsteuersatz ab. In Steuerklasse I, II, III, IV, V oder VI fällt dieser unterschiedlich hoch aus, weil der Grundfreibetrag und die Freibeträge für Kinder unterschiedlich verteilt sind.

Je höher dein Grenzsteuersatz ist, desto größer ist der Nettoeffekt der Entgeltumwandlung. Wer in einer Steuerklasse mit hoher Lohnsteuerbelastung ist, spürt den Gehaltsverzicht weniger stark, weil ein größerer Teil des umgewandelten Betrags ohnehin als Steuer abgeflossen wäre.

Die Steuerklasse ändert nichts an den steuerfreien Höchstgrenzen von 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze. Sie beeinflusst nur, wie viel Netto vom Brutto übrig bleibt und wie attraktiv die Entgeltumwandlung für dich persönlich ist.

Ein Pensionsfonds ist eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung, die betriebliche Altersversorgung im Kapitaldeckungsverfahren durchführt und der Aufsicht der BaFin unterliegt.

Pensionsfonds dürfen einen höheren Anteil in Aktien und andere renditestarke Anlagen investieren als klassische Direktversicherungen. Das bietet höhere Renditechancen bei gleichzeitig höherem Risiko. Beiträge an Pensionsfonds sind bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei und bis 338 Euro monatlich sozialabgabenfrei, genau wie bei der Direktversicherung.

• Pensionsfonds investieren oft aktienlastiger und bieten höhere Renditechancen bei höherem Risiko.
• Die steuerliche Förderung ist identisch: bis 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei.
• Ein Wechsel lohnt sich, wenn du eine renditestärkere Anlage wünschst und das höhere Risiko tragen kannst.

Ein häufiger Fehler ist der Verzicht auf den Arbeitgeberzuschuss, weil du nicht prüfst, ob dein Arbeitgeber zur Zahlung von 15 Prozent verpflichtet ist. Auch die Wahl einer Kapitalauszahlung ohne Blick auf die Steuerprogression im Auszahlungsjahr kann teuer werden, weil eine Rente steuerlich günstiger sein kann.

• Du verzichtest auf den Arbeitgeberzuschuss, weil du nicht prüfst, ob dein Arbeitgeber zur Zahlung von 15 Prozent verpflichtet ist.
• Du wählst eine Kapitalauszahlung, ohne die Steuerprogression im Auszahlungsjahr zu bedenken.
• Du kündigst den Vertrag bei einem Arbeitgeberwechsel, statt ihn beitragsfrei zu stellen oder auf den neuen Arbeitgeber zu übertragen.
• Du vergisst, dass auf die spätere Rente oder Kapitalleistung Krankenkassenbeiträge fällig werden, wenn du gesetzlich versichert bist.

Prüfe zuerst die Beitragshöhe und den Arbeitgeberzuschuss. Danach solltest du die Auszahlungsform, den Berufsunfähigkeitsschutz und die Kostenquote des Vertrags unter die Lupe nehmen. Die Anlagestrategie muss zu deiner Risikobereitschaft passen, und bei einem geplanten Arbeitgeberwechsel solltest du die Mitnahmemöglichkeit klären.

• Liegt der monatliche Beitrag innerhalb der sozialabgabenfreien Grenze von 338 Euro?
• Zahlt dein Arbeitgeber den vorgeschriebenen Zuschuss von 15 Prozent?
• Ist die Auszahlungsform (Rente oder Kapital) auf deine Lebensplanung abgestimmt?
• Hast du einen Berufsunfähigkeitsschutz in den Vertrag eingeschlossen?
• Kennst du die Kostenquote des Versicherungsvertrags?
• Ist die Anlagestrategie (klassisch oder fondsgebunden) zu deiner Risikobereitschaft passend?
• Hast du geprüft, ob du den Vertrag bei einem Arbeitgeberwechsel mitnehmen kannst?