Wohngebäudeversicherung steuerlich absetzbar: Wann das Finanzamt mitmacht

Typische versicherte Gefahren sind Feuer, Leitungswasser, Sturm und Hagel. Du kannst den Schutz um Elementarschäden wie Hochwasser oder Erdbeben erweitern.

Steuerlich zählt sie zu den Sachversicherungen. Anders als Personenversicherungen wie die private Haftpflichtversicherung hat sie keinen Vorsorgecharakter im Sinne des Einkommensteuergesetzes.

Für selbst genutzte Immobilien ist sie deshalb privat veranlasst und nicht als Sonderausgabe abziehbar.

Der Abzug hängt davon ab, wie du die Immobilie nutzt. Bei Vermietung sind die Beiträge als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abziehbar. Gehört das Gebäude zu einem Betriebsvermögen, gelten sie als Betriebsausgaben.

Im selbst genutzten Eigenheim ist ein anteiliger Abzug nur über ein häusliches Arbeitszimmer möglich. Voraussetzung ist, dass das Arbeitszimmer den Mittelpunkt deiner gesamten beruflichen Tätigkeit bildet.

• Vermietete Immobilie: Beiträge als Werbungskosten absetzbar.
• Betrieblich genutzte Immobilie: Beiträge als Betriebsausgaben absetzbar.
• Selbst genutzte Immobilie ohne Arbeitszimmer: kein Abzug möglich.

Vermietest du eine Immobilie, kannst du die Beiträge zur Wohngebäudeversicherung als Werbungskosten geltend machen. Das gilt unabhängig davon, ob du die Kosten über die Nebenkostenabrechnung auf deine Mieter umlegst.

Die Umlage auf Mieter regelt Paragraf 2 der Betriebskostenverordnung. Dort ist die Gebäudeversicherung ausdrücklich als umlagefähige Betriebskostenart genannt.

Zusätzliche Bausteine wie Elementarschaden- oder Glasbruchversicherung sind nur umlagefähig, wenn der Mietvertrag das ausdrücklich vorsieht. Für den steuerlichen Abzug als Werbungskosten spielt die Umlagefähigkeit keine Rolle.

Das Arbeitszimmer muss ein klar abgrenzbarer Raum sein, der überwiegend beruflich genutzt wird.

Berechne den Anteil mit dieser Formel: Fläche des Arbeitszimmers mal 100 geteilt durch die Gesamtfläche des Gebäudes. Bei 15 Quadratmetern Arbeitszimmer und 150 Quadratmetern Gesamtfläche sind das 10 Prozent.

Diesen Prozentsatz wendest du auf den Jahresbeitrag der Wohngebäudeversicherung an. Der anteilige Betrag fließt in deine Werbungskosten oder Betriebsausgaben ein.

Seit 2023 ist der Abzug nur noch möglich, wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt deiner gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit bildet.

Die Homeoffice-Pauschale beträgt 6 Euro pro Kalendertag. Sie wird für höchstens 210 Tage im Jahr gewährt, der Jahreshöchstbetrag liegt bei 1.260 Euro.

Du kannst die Pauschale für jeden Tag ansetzen, an dem du überwiegend in der häuslichen Wohnung arbeitest und keine auswärtige Tätigkeitsstätte aufsuchst. Steht dir dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, ist der Abzug auch dann zulässig, wenn du am selben Tag auswärts oder an der ersten Tätigkeitsstätte arbeitest.

Die Pauschale deckt anteilige Wohnkosten wie Miete, Strom und Versicherungen pauschal ab. Einen zusätzlichen Einzelnachweis der Wohngebäudeversicherung kannst du daneben nicht führen.

Der Eintragungsort hängt von deiner Einkunftsart ab. Für Vermieter ist die Anlage V vorgesehen, für Angestellte mit Arbeitszimmer die Anlage N.

• Vermietete Immobilie: Anlage V, Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung.
• Selbstständige mit Arbeitszimmer: Anlage EÜR oder Anlage G als Betriebsausgabe.
• Angestellte mit Arbeitszimmer: Anlage N, Werbungskosten.
• Homeoffice-Pauschale: Anlage N, Zeile für die Tagespauschale.

Bei betrieblich genutzten Immobilien gehört der Beitrag in die Anlage zur Gewinnermittlung. Dort mindert er als Betriebsausgabe den steuerpflichtigen Gewinn.

Dazu gehören Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Haftpflicht- und Unfallversicherung sowie private Rentenversicherungen mit Vorsorgecharakter.

Die Wohngebäudeversicherung sichert einen Vermögenswert ab, nicht deine Person. Sie ist eine Sachversicherung und für das selbst genutzte Eigenheim privat veranlasst.

Deshalb ist sie nicht als Sonderausgabe abziehbar. Gleiches gilt für die Hausratversicherung, die Kfz-Kaskoversicherung und private Rechtsschutzversicherungen.

Unternehmen können sämtliche Nebenausgaben für betrieblich genutzte Immobilien als Betriebskosten verbuchen. Dazu zählt auch die Wohngebäudeversicherung. Der Abzug erfolgt in der Gewinn- und Verlustrechnung und mindert den steuerpflichtigen Gewinn.

Für Selbstständige und Freiberufler gilt: Ist das Gebäude oder ein Gebäudeteil notwendiges Betriebsvermögen, sind die Versicherungsbeiträge Betriebsausgaben. Bei einem häuslichen Arbeitszimmer im Eigenheim ist der anteilige Abzug nur möglich, wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit bildet.

In der Bauphase kannst du eine Feuerrohbauversicherung absetzen, wenn du nachweist, dass die Immobilie nach Fertigstellung ausschließlich der Vermietung oder Verpachtung dient.

Unternehmen können sämtliche Nebenausgaben für betrieblich genutzte Immobilien als Betriebskosten verbuchen. Dazu zählt auch die Wohngebäudeversicherung. Der Abzug erfolgt in der Gewinn- und Verlustrechnung und mindert den steuerpflichtigen Gewinn.

Für Selbstständige und Freiberufler gilt: Ist das Gebäude oder ein Gebäudeteil notwendiges Betriebsvermögen, sind die Versicherungsbeiträge Betriebsausgaben. Bei einem häuslichen Arbeitszimmer im Eigenheim ist der anteilige Abzug nur möglich, wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit bildet.

In der Bauphase kann eine Feuerrohbauversicherung als vorweggenommene Werbungskosten oder Betriebsausgaben abziehbar sein, wenn du nachweist, dass die Immobilie nach Fertigstellung ausschließlich der Einkommenserzielung durch Vermietung oder Verpachtung dient.

Viele Steuerzahler überschätzen die Abzugsmöglichkeiten. Das führt zu Rückfragen oder Korrekturen durch das Finanzamt.

• Beiträge für das selbst genutzte Eigenheim ohne Arbeitszimmer als Sonderausgaben ansetzen: Das Finanzamt erkennt nur ausdrücklich genannte Vorsorgeaufwendungen an.
• Zusätzliche Bausteine wie Glasbruch oder Elementarschutz bei Vermietung ohne mietvertragliche Vereinbarung auf Mieter umlegen: Das ist nur mit klarer Regelung im Mietvertrag zulässig.
• Arbeitszimmer ansetzen, obwohl es nicht den Mittelpunkt der Tätigkeit bildet: Seit 2023 ist der Abzug nur noch unter dieser Voraussetzung möglich.
• Homeoffice-Pauschale und anteilige Wohngebäudeversicherung gleichzeitig ansetzen: Die Pauschale deckt Wohnkosten bereits pauschal ab.

Prüfe vor dem Eintrag, welche Nutzungsart tatsächlich vorliegt und ob die Voraussetzungen erfüllt sind.

Das ist unabhängig vom steuerlichen Abzug als Werbungskosten.

Die reine Gebäudeversicherung gegen Feuer, Leitungswasser, Sturm und Hagel ist nach Paragraf 2 der Betriebskostenverordnung umlagefähig. Zusätzliche Leistungen wie Elementarschaden- oder Glasbruchversicherung sind nur bei ausdrücklicher Vereinbarung im Mietvertrag umlagefähig.

Der steuerliche Abzug als Werbungskosten bleibt von der Umlage auf Mieter unberührt. Du kannst die Beiträge also auch dann absetzen, wenn deine Mieter sie über die Nebenkosten zahlen.

• Private Haftpflichtversicherung: als Sonderausgabe absetzbar.
• Private Krankenversicherung: als Sonderausgabe absetzbar.
• Pflegeversicherung: als Sonderausgabe absetzbar.
• Unfallversicherung: als Sonderausgabe absetzbar.
• Wohngebäudeversicherung für selbst genutzte Immobilien: nicht absetzbar.
• Hausratversicherung: nicht absetzbar.
• Kfz-Kaskoversicherung: nicht absetzbar.

Lebensversicherungen ohne Riester-Förderung, die nach 2004 abgeschlossen wurden, sind ebenfalls nicht abzugsfähig. Beiträge für Versicherungen, die ausschließlich berufliche Risiken abdecken, kannst du dagegen unbegrenzt als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzen.