Betriebliche Altersvorsorge: Wann zahlt sie und was gilt bei der Auszahlung?

Der häufigste Auszahlungsbeginn ist das reguläre Renteneintrittsalter. Dein Vertrag kann aber auch eine frühere Auszahlung vorsehen, wenn du das möchtest. Bei Verträgen, die vor 2012 geschlossen wurden, ist eine Auszahlung oft schon ab 60 Jahren möglich.

Eine frühere Auszahlung hat einen Preis: Der Versicherer kalkuliert die monatliche Rente auf Basis deines angesparten Kapitals und des erwarteten Zahlungszeitraums. Beginnt die Auszahlung früher, verlängert sich dieser Zeitraum und deine monatliche Rente fällt entsprechend niedriger aus.

Die Auszahlung beginnt nicht automatisch mit dem Ende deines Arbeitsverhältnisses. Du musst dich rechtzeitig vor dem gewünschten Termin bei deinem Anbieter melden und die Auszahlung beantragen.

• Mit Erreichen des regulären Renteneintrittsalters zahlt die bAV in den meisten Verträgen aus.
• Ab 62 Jahren ist eine Auszahlung möglich, wenn dein Vertrag diese Option vorsieht.
• Ab 60 Jahren kannst du bei Verträgen, die vor 2012 geschlossen wurden, die Auszahlung erhalten.
• Vor dem 60. Geburtstag zahlen Standardverträge in der Regel nicht aus.
• Ohne Antrag oder Mitteilung an den Anbieter passiert zum Rentenbeginn nichts.

Die lebenslange Rente bietet dir ein kalkulierbares Einkommen bis zum Lebensende, während die Kapitalauszahlung dir das gesamte angesparte Geld auf einmal zur Verfügung stellt.

Bei der Mischform wird ein Teil des Kapitals sofort ausgezahlt, der Rest fließt als monatliche Rente. Üblich ist dabei eine Sofortauszahlung von etwa 30 Prozent des angesparten Kapitals.

Nicht jeder Vertrag bietet alle drei Optionen an. Prüfe deine Vertragsbedingungen, bevor du dich festlegst, denn die Wahl beeinflusst sowohl deine monatliche Liquidität als auch deine Steuerlast.

• Die lebenslange Rente wird monatlich bis zu deinem Lebensende ausgezahlt und gleichmäßig über die Jahre versteuert.
• Die Kapitalauszahlung erfolgt einmalig als Gesamtbetrag und kann im Auszahlungsjahr zu einer höheren Steuerprogression führen.
• Die Mischform kombiniert eine sofortige Teilauszahlung mit einer laufenden Rente aus dem Restkapital.

Für Verträge, die ab 2005 abgeschlossen wurden, gilt die nachgelagerte Besteuerung. Das bedeutet: Die gesamte Auszahlung wird als Einkünfte versteuert, unabhängig davon, ob du dich für eine Rente oder eine Kapitalauszahlung entscheidest.

Dein persönlicher Steuersatz ist im Ruhestand meist niedriger als während des Arbeitslebens. Das liegt an den geringeren steuerpflichtigen Einnahmen und am Altersentlastungsbetrag, der allerdings bis 2040 stufenweise abgebaut wird.

Bei einer Kapitalauszahlung kann die Steuerprogression im Auszahlungsjahr deutlich steigen, weil das gesamte Kapital in einem Jahr als Einkommen zählt. Die Fünftelregelung kann diesen Effekt bei bestimmten Durchführungswegen abmildern.

• Für Verträge ab 2005 gilt: 100 Prozent der Auszahlung sind als Einkünfte zu versteuern.
• Bei Altverträgen vor 2005 ist eine Einmalauszahlung aus einer Direktversicherung steuerfrei.
• Bei Altverträgen vor 2005 wird eine Rente nur mit einem reduzierten Ertragsanteil versteuert.

Der Arbeitgeberanteil entfällt im Rentenalter, und die Rentenversicherung übernimmt bei der Betriebsrente keinen Zuschuss.

Seit 2020 gibt es einen Freibetrag, der deine Belastung reduziert. Im Jahr 2026 liegt dieser Freibetrag bei 197,75 Euro monatlich. Nur auf den Teil deiner Betriebsrente, der diesen Betrag übersteigt, werden die vollen Krankenkassenbeiträge fällig.

Insgesamt musst du mit Abgaben von rund 18 Prozent auf den übersteigenden Betrag rechnen. Der Krankenversicherungsbeitrag liegt bei etwa 14,6 Prozent zuzüglich Zusatzbeitrag, die Pflegeversicherung schlägt mit etwa 3,4 Prozent zu Buche.

• Für gesetzlich Pflichtversicherte fallen auf die Betriebsrente die vollen Krankenversicherungsbeiträge an.
• Die Pflegeversicherung wird ebenfalls in voller Höhe fällig.
• Der monatliche Freibetrag von 197,75 Euro reduziert die Beitragslast im Jahr 2026.

Bei der Entgeltumwandlung zahlst du Beiträge aus deinem Bruttogehalt in die betriebliche Altersvorsorge ein. Im Jahr 2026 sind monatlich bis zu 676 Euro steuerfrei und bis zu 338 Euro sozialabgabenfrei.

Das gesparte Geld wird in einem Durchführungsweg wie Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds angelegt. Während der Ansparphase zahlst du auf diese Beiträge keine Steuern und keine Sozialabgaben.

In der Auszahlungsphase dreht sich das Prinzip um: Die Auszahlung wird als Einkünfte voll versteuert, und auf die Rente fallen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge an. Diese nachgelagerte Besteuerung ist der Kern der Entgeltumwandlung.

• Du wandelst einen Teil deines Bruttogehalts in einen bAV-Beitrag um.
• In der Ansparphase bleibt dieser Beitrag steuer- und sozialabgabenfrei.
• In der Auszahlungsphase wird die Betriebsrente voll versteuert und mit Sozialabgaben belegt.

Die betriebliche Altersvorsorge kann über fünf verschiedene Durchführungswege laufen. Jeder Weg hat eigene Regeln, wer die Auszahlung vornimmt und welche steuerlichen Sonderregeln gelten.

Die Direktversicherung, Pensionskasse und der Pensionsfonds zahlen die Betriebsrente als Rente oder Kapital aus. Bei der Unterstützungskasse und der Direktzusage übernimmt der Arbeitgeber die Auszahlung direkt.

Die Fünftelregelung bei Kapitalauszahlungen gilt nur bei Unterstützungskasse und Direktzusage. Eine reine private Rentenversicherung ohne Arbeitgeberbezug gehört nicht zur betrieblichen Altersvorsorge.

• Die Direktversicherung zahlt als Rente oder Kapital und ist der häufigste Durchführungsweg.
• Die Pensionskasse und der Pensionsfonds funktionieren ähnlich wie die Direktversicherung.
• Die Unterstützungskasse und die Direktzusage sind arbeitgeberfinanzierte Wege mit Sonderregeln bei der Besteuerung.
• Die Beitragszusage mit Mindestleistung ist eine Zusageform, kein eigener Durchführungsweg.

Das kann deinen Steuersatz im Auszahlungsjahr deutlich erhöhen, weil das gesamte Kapital als Einkommen in diesem Jahr zählt.

Die Fünftelregelung kann diesen Effekt bei den Durchführungswegen Unterstützungskasse und Direktzusage abmildern. Die Kapitalauszahlung wird dabei steuerlich so behandelt, als wäre sie gleichmäßig auf fünf Jahre verteilt.

Entscheidest du dich für eine Einmalauszahlung, bist du verpflichtet, für das Jahr des Geldeingangs eine Steuererklärung abzugeben. Die bAV-Auszahlung trägst du in der Anlage R-AV/bAV ein.

• Die Fünftelregelung senkt die Steuerprogression im Auszahlungsjahr, indem sie das Kapital rechnerisch auf fünf Jahre verteilt.
• Bei Einmalauszahlung besteht Steuererklärungspflicht für das Jahr des Geldeingangs.
• Einmalauszahlungen aus Direktversicherungen, die vor 2005 abgeschlossen wurden, sind steuerfrei.

Die Entscheidung über Auszahlungsform und Zeitpunkt hat langfristige Folgen. Ein häufiger Fehler ist die frühe Auszahlung, ohne zu bedenken, dass die monatliche Rente dadurch dauerhaft niedriger ausfällt.

Bei einer Kapitalauszahlung solltest du einen Plan haben, wie das Geld bis ins hohe Alter reicht. Ohne diesen Plan riskierst du, dass das Kapital vor deinem Lebensende aufgebraucht ist.

Vergiss nach einer Einmalzahlung nicht die Steuererklärung. Wer den Freibetrag bei den Krankenkassenbeiträgen nicht kennt, zahlt außerdem möglicherweise zu viel.

• Wähle keine frühe Auszahlung, ohne die niedrigere Monatsrente zu bedenken.
• Entscheide dich nicht für eine Kapitalauszahlung ohne Plan für die langfristige Nutzung des Geldes.
• Vergiss nach einer Einmalzahlung nicht die Steuererklärung für das Jahr des Geldeingangs.
• Lege die Auszahlung nicht ins gleiche Jahr wie deine letzten Gehaltszahlungen, wenn du die Steuerprogression vermeiden kannst.

Steuerlich werden die beiden Renten unterschiedlich behandelt. Die gesetzliche Rente wird nur mit einem Besteuerungsanteil versteuert, die Betriebsrente dagegen in voller Höhe als Einkünfte.

Bei den Sozialabgaben gibt es einen wichtigen Unterschied: Auf die gesetzliche Rente übernimmt die Rentenversicherung einen Teil der Krankenkassenbeiträge. Auf die Betriebsrente zahlst du die vollen Beiträge selbst, abzüglich des Freibetrags von 197,75 Euro im Monat.

• Die gesetzliche Rente wird nur anteilig versteuert, die Betriebsrente voll.
• Die Rentenversicherung zahlt bei der gesetzlichen Rente einen Zuschuss zur Krankenversicherung, bei der Betriebsrente nicht.
• Der Freibetrag von 197,75 Euro monatlich gilt nur für die Betriebsrente, nicht für die gesetzliche Rente.

Die gesetzliche Rente und die Betriebsrente werden steuerlich unterschiedlich behandelt. Während die gesetzliche Rente nur mit einem Besteuerungsanteil versteuert wird, unterliegt die Betriebsrente in voller Höhe der Einkommensteuer.

Bei den Sozialabgaben gibt es einen wichtigen Unterschied: Auf die gesetzliche Rente übernimmt die Rentenversicherung einen Teil der Krankenkassenbeiträge. Auf die Betriebsrente zahlst du die vollen Beiträge selbst, abzüglich des Freibetrags von 197,75 Euro im Monat.

Die Beitragsbemessungsgrenze spielt in der Ansparphase eine Rolle: 2026 kannst du bis zu acht Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung steuerfrei in die bAV einzahlen, das sind 676 Euro monatlich. Sozialabgabenfrei sind vier Prozent, also 338 Euro.

Für Verträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden, gelten andere Steuerregeln. Auf die Einzahlungen wurden bereits in der Ansparphase 20 Prozent Steuern fällig, deshalb ist die spätere Auszahlung steuerlich begünstigt.

Eine Einmalauszahlung aus einem Altvertrag ist komplett steuerfrei. Bei einer Rentenzahlung wird nur ein reduzierter Ertragsanteil versteuert, was die Steuerlast deutlich senkt.

Trotz dieser Vorteile gibt es eine Besonderheit: Auf die Betriebsrente aus Altverträgen werden die vollen Krankenversicherungsbeiträge fällig. Das nennt sich Doppelverbeitragung, weil du in der Ansparphase bereits Sozialabgaben auf die Beiträge gezahlt hast.

• Auf die Einzahlungen in Altverträge wurden bereits 20 Prozent Steuern fällig.
• Einmalauszahlungen aus Altverträgen sind steuerfrei.
• Trotz bereits gezahlter Sozialabgaben in der Ansparphase werden auf die Betriebsrente die vollen Krankenversicherungsbeiträge fällig.