Betriebliche Altersvorsorge: Wann sie günstig für dich ist

Die betriebliche Altersvorsorge läuft immer über deinen Arbeitgeber, der die Formalitäten und die Beitragszahlung abwickelt. Die spätere Rentenzahlung steht allein dir als Arbeitnehmer zu, unabhängig davon, ob du den Vertrag selbst mitfinanziert hast oder dein Arbeitgeber die Beiträge übernommen hat.

Für den Aufbau kommen fünf Durchführungswege infrage: Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse und Direktzusage. Welcher Weg in deinem Betrieb angeboten wird, hängt von der Unternehmensgröße und möglichen Tarifverträgen ab.

Ist dein Arbeitgeber bereits Mitglied einer Pensionskasse oder eines Pensionsfonds, darf er dir nur diese eine Möglichkeit vorgeben. Liegt keine solche Mitgliedschaft vor, kannst du den Abschluss einer Direktversicherung verlangen.

Seit 2002 hast du als Arbeitnehmer einen gesetzlichen Anspruch darauf, einen Teil deines Bruttogehalts in einen bAV-Vertrag einzuzahlen. Dein Arbeitgeber muss dir auf Nachfrage einen solchen Vertrag anbieten, auch wenn er sich nicht an den Beiträgen beteiligen möchte.

Für Beträge bis 676 Euro monatlich fallen in der Ansparphase keine Steuern an, für Beträge bis 338 Euro monatlich keine Sozialabgaben. Im Gegenzug werden deine Ansprüche aus der gesetzlichen Rentenversicherung und der Arbeitslosenversicherung gekürzt, weil dein Bruttogehalt und damit die Bemessungsgrundlage sinkt.

Die spätere Betriebsrente musst du im Alter voll versteuern. Zusätzlich zahlen gesetzlich krankenversicherte Rentner den vollen Krankenkassenbeitrag auf den Teil der Rente, der den Freibetrag von 197,75 Euro monatlich übersteigt.

Die Direktversicherung ist eine Lebens- oder Rentenversicherung, die vor allem kleinere Betriebe ihren Beschäftigten anbieten. Deine Ansprüche bleiben auch bei einer Insolvenz des Arbeitgebers bestehen, und beim Ausscheiden aus dem Unternehmen kannst du die Beitragszahlung selbst übernehmen.

Pensionskassen sind spezialisierte Versicherungsunternehmen, die oft branchen- oder betriebsspezifisch arbeiten. Pensionsfonds können freier über ihre Geldanlagen entscheiden und versprechen dadurch höhere Renditen, die aber mit einem höheren Risiko verbunden sind.

Bei der Unterstützungskasse haben sich mehrere Unternehmen zusammengeschlossen. Reichen die Mittel der Kasse nicht aus, gleicht dein Arbeitgeber den fehlenden Betrag bis zur zugesagten Rente aus. Die Direktzusage schließlich ist eine reine Verpflichtung deines Arbeitgebers, die aus dem Betriebsvermögen finanziert wird.

Seit 2019 müssen Arbeitgeber bei neuen Entgeltumwandlungsvereinbarungen 15 Prozent des umgewandelten Betrags als Zuschuss zahlen, sofern sie durch die Entgeltumwandlung Sozialabgaben sparen. Seit 2022 gilt diese Pflicht auch für bestehende Verträge.

Der Zuschuss ist als Ausgleich für die Sozialversicherungsersparnis des Arbeitgebers gedacht. In Tarifverträgen können abweichende Regelungen getroffen werden, die von der 15-Prozent-Marke nach unten oder oben abweichen.

Finanziert dein Arbeitgeber die betriebliche Altersvorsorge komplett allein, ist kein Zuschuss erforderlich, weil keine Entgeltumwandlung vorliegt. In diesem Fall solltest du das Angebot in jedem Fall annehmen, da es dich nichts kostet.

Die Abgabenersparnis in der Ansparphase ist der zentrale Vorteil der Entgeltumwandlung. Beiträge bis 676 Euro monatlich bleiben steuerfrei, bis 338 Euro monatlich fallen keine Sozialabgaben an.

In der Auszahlungsphase ist die Betriebsrente voll steuerpflichtig. Für gesetzlich krankenversicherte Rentner gilt seit 2020 ein Freibetrag von 197,75 Euro monatlich, auf den keine Krankenkassenbeiträge fällig werden.

Durch den obligatorischen Arbeitgeberzuschuss und den Krankenkassen-Freibetrag lohnt sich die betriebliche Altersvorsorge seit den Reformen deutlich früher als in den Jahren zuvor. Die genaue Ersparnis hängt von deinem persönlichen Steuersatz und deinem Krankenkassenbeitrag ab.

Sie steht nur Beschäftigten mit Tarifvertrag offen und wird deshalb auch Sozialpartnermodell genannt.

Bei der reinen Beitragszusage erhältst du eine Zusage auf den eingezahlten Beitrag, nicht auf eine garantierte Rentenhöhe. Dafür entfällt die Zusage auf eine garantierte Rente, was den Anbietern renditestärkere Anlagen ermöglicht.

Die spätere Rentenhöhe hängt vom Anlageerfolg ab und ist nicht garantiert. Dieses Modell eignet sich für dich, wenn du bereit bist, zugunsten höherer Renditechancen auf Sicherheit zu verzichten.

Für Geringverdiener wurde ein staatlicher Förderbeitrag eingeführt, der die Vorsorge attraktiver machen soll.

Eine wichtige Änderung betrifft die Grundsicherung im Alter: Seit 2018 können Sparer mindestens 100 und maximal 200 Euro ihrer Betriebsrente behalten, wenn sie im Alter auf staatliche Unterstützung angewiesen sind. Von Renten, die 100 Euro übersteigen, bleiben 30 Prozent anrechnungsfrei, insgesamt jedoch nicht mehr als 200 Euro.

Seit 2020 zahlen gesetzlich krankenversicherte Betriebsrentner auf die ersten 197,75 Euro monatlicher Rente keine Krankenkassenbeiträge. Zusammen mit dem verpflichtenden Arbeitgeberzuschuss macht das die bAV für viele Sparer günstiger als vor der Reform.

Mit dem BRSG wurde die reine Beitragszusage als neue Zusageart eingeführt. Sie ermöglicht tarifgebundenen Arbeitnehmern eine betriebliche Vorsorge ohne Garantiezins, dafür mit höherer Renditechance.

Für Geringverdiener wurde ein staatlicher Förderbeitrag eingeführt. Zudem können Sparer seit 2018 mindestens 100 und maximal 200 Euro ihrer Betriebsrente behalten, wenn sie im Alter Grundsicherung beziehen.

Seit 2020 zahlen gesetzlich krankenversicherte Betriebsrentner auf die ersten 197,75 Euro monatlicher Rente keine Krankenkassenbeiträge. Das macht die bAV für viele Sparer günstiger.

Zahlt dein Arbeitgeber die betriebliche Altersvorsorge komplett allein, solltest du sie in jedem Fall mitnehmen. Sie kostet dich nichts und erhöht deine spätere Rente ohne Eigenbeitrag.

Bei einer Entgeltumwandlung lohnt sich die bAV vor allem dann, wenn dein Arbeitgeber den Zuschuss von 15 Prozent zahlt und du voraussichtlich mehrere Jahre im Unternehmen bleibst. Die Steuer- und Abgabenersparnis in der Ansparphase wirkt umso stärker, je höher dein persönlicher Steuersatz ist.

• Zahlt dein Arbeitgeber die bAV komplett allein? Dann nimm sie mit.
• Gibt es mindestens 15 Prozent Zuschuss bei Entgeltumwandlung?
• Bleibst du voraussichtlich mehrere Jahre im Unternehmen?
• Übernimmt ein neuer Arbeitgeber deinen bestehenden bAV-Vertrag?
• Erwartest du im Alter eine niedrige gesetzliche Rente?
• Kannst du die spätere Versteuerung der Betriebsrente tragen?

Ein häufiger Fehler ist der Verzicht auf eine arbeitgeberfinanzierte bAV. Wenn dein Arbeitgeber die Beiträge allein übernimmt, entgeht dir eine zusätzliche Vergütung, die dich nichts kostet.

Bei der Entgeltumwandlung solltest du den Arbeitgeberzuschuss prüfen, bevor du einen Vertrag abschließt. Ohne den Zuschuss von 15 Prozent kann sich die bAV deutlich später lohnen, weil die spätere Versteuerung und die Krankenkassenbeiträge die Vorteile der Ansparphase aufzehren können.

Wer häufig den Job wechselt, sollte klären, ob der neue Arbeitgeber den bestehenden bAV-Vertrag übernimmt. Ist das nicht der Fall, kannst du die Beitragszahlung bei einer Direktversicherung selbst übernehmen, bei anderen Durchführungswegen können Ansprüche mit dem Ausscheiden erlöschen.

Die betriebliche Altersvorsorge wird nicht auf die gesetzliche Rente angerechnet, wenn dein Arbeitgeber sie allein finanziert. Bei einer Entgeltumwandlung sinkt dagegen dein Bruttogehalt, wodurch sich deine Ansprüche aus der gesetzlichen Rentenversicherung verringern.

Bei der Grundsicherung im Alter gelten seit 2018 neue Regeln: Betriebsrente bis 100 Euro monatlich bleibt anrechnungsfrei. Von dem Betrag zwischen 100 und 200 Euro bleiben 30 Prozent anrechnungsfrei, insgesamt kannst du höchstens 200 Euro deiner Betriebsrente behalten.

Für gesetzlich krankenversicherte Rentner gilt der Freibetrag von 197,75 Euro monatlich bei den Krankenkassenbeiträgen. Nur der Teil der Betriebsrente, der diesen Freibetrag übersteigt, wird mit dem vollen Krankenkassenbeitrag belastet.