Vermögenswirksame Leistungen und Steuern: So funktioniert die Förderung

Die Grundlage für diese Zahlung ist das Vermögensbildungsgesetz. Dein Arbeitgeber überweist den Betrag nicht auf dein Girokonto, sondern direkt in einen von dir gewählten Sparvertrag. So entsteht eine zweckgebundene Sparleistung, die du nicht sofort für den Alltag ausgibst.

Die monatliche Zahlung liegt zwischen 6,65 Euro und 40 Euro. Liegt dein Wunschvertrag über dem, was dein Arbeitgeber zahlt, kannst du den Restbetrag aus deinem eigenen Gehalt aufstocken. Auch wenn du keinen Anspruch auf den Zuschuss hast, darfst du einen solchen Vertrag privat besparen.

Anspruch auf diese Leistung haben Arbeitnehmer, Beamte, Richter, Soldaten und Auszubildende. Freie Mitarbeiter, Selbstständige und Rentner gehören nicht zum berechtigten Personenkreis. Ob dein Arbeitgeber zahlt, steht in deinem Arbeitsvertrag oder Tarifvertrag.

Du kannst die Zahlungen in einen Bausparvertrag, einen Banksparplan oder in Wertpapiere wie Aktienfonds fließen lassen. Auch die Tilgung eines Immobilienkredits ist unter bestimmten Voraussetzungen möglich. Die Wahl der Anlageform entscheidet darüber, ob du eine staatliche Zulage erhältst und wie hoch sie ausfällt.

Beim Bausparen fördert der Staat deine Einzahlungen mit 9 Prozent, maximal 43 Euro pro Jahr. Für Banksparpläne gibt es keine Arbeitnehmersparzulage. Entscheidest du dich für Aktienfonds oder andere Beteiligungen, liegt die Förderung bei 20 Prozent, maximal 80 Euro pro Jahr.

• Bausparvertrag: 9 Prozent Arbeitnehmersparzulage, zusätzlich ist die Wohnungsbauprämie möglich.
• Banksparplan: keine Arbeitnehmersparzulage, keine Wohnungsbauprämie.
• Aktienfonds und Beteiligungen: 20 Prozent Arbeitnehmersparzulage, keine Wohnungsbauprämie.

Die typische Laufzeit ist bei allen VL-fähigen Verträgen gleich: Sieben Jahre, davon sechs Jahre Einzahlung und ein Jahr Ruhezeit.

Die Zulage wird nicht automatisch ausgezahlt. Du musst sie jedes Jahr in deiner Steuererklärung beantragen, auch wenn du als Studierende oder Auszubildende sonst keine Steuererklärung abgeben müsstest. Der Antrag lohnt sich, weil die Zulage dein Guthaben erhöht, ohne dass du dafür Steuern zahlst.

Der Ablauf ist einfach: Du schließt einen VL-fähigen Vertrag ab und teilst deinem Arbeitgeber die Kontodaten mit. Dein Arbeitgeber überweist die vermögenswirksamen Leistungen monatlich direkt in den Vertrag. Dein Sparpartner meldet die Vermögensbildungsbescheinigung elektronisch an das Finanzamt.

• Du füllst in deiner Steuererklärung die Anlage VL aus.
• Das Finanzamt prüft dein zu versteuerndes Einkommen und die eingezahlten Beträge.
• Die festgesetzte Zulage wird deinem Sparvertrag gutgeschrieben, nicht auf dein Konto überwiesen.

Die elektronische Meldung deines Sparpartners erfolgt mit deiner Zustimmung bis zum 28. Februar des Folgejahres. Du musst die Bescheinigung also nicht selbst ausfüllen oder einreichen.

Für die volle Arbeitnehmersparzulage darf dein zu versteuerndes Einkommen eine bestimmte Grenze nicht überschreiten. Es zählt nicht dein Bruttogehalt, sondern der Betrag, der nach Abzug von Werbungskosten, Sonderausgaben und Freibeträgen übrig bleibt. Deshalb kannst du die Grenze durch hohe absetzbare Kosten unterschreiten.

Beim Bausparen liegt die Grenze bei 17.900 Euro für Einzelpersonen und 35.800 Euro für Ehepaare. Beim Beteiligungssparen mit Aktienfonds oder Kapitalbeteiligungen sind es 20.000 Euro für Einzelpersonen und 40.000 Euro für Ehepaare. Wer über der Grenze liegt, erhält für das jeweilige Jahr keine Zulage.

• Bausparen: zu versteuerndes Einkommen bis 17.900 Euro als Einzelperson.
• Bausparen: zu versteuerndes Einkommen bis 35.800 Euro bei Zusammenveranlagung.
• Beteiligungssparen: zu versteuerndes Einkommen bis 20.000 Euro als Einzelperson.
• Beteiligungssparen: zu versteuerndes Einkommen bis 40.000 Euro bei Zusammenveranlagung.

Für Studierende und Auszubildende sind diese Grenzen meist unkritisch, weil das Einkommen in der Ausbildungsphase oft darunter liegt.

Sie wird zu deinem Bruttogehalt addiert und erhöht damit die Lohnsteuer, die dein Arbeitgeber einbehält. Bei 40 Euro VL im Monat zahlst du also Steuern auf 40 Euro mehr Gehalt.

Die Arbeitnehmersparzulage ist dagegen steuerfrei. Auch die Wohnungsbauprämie musst du nicht versteuern. Die Kapitalerträge aus deinem Sparvertrag unterliegen der Abgeltungsteuer von 25 Prozent, sofern sie den Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro pro Person und Jahr übersteigen.

• Arbeitgeberzuschuss: steuerpflichtig als Arbeitslohn.
• Arbeitnehmersparzulage: steuerfrei.
• Wohnungsbauprämie: steuerfrei.
• Kapitalerträge: Abgeltungsteuer von 25 Prozent nach Abzug des Sparer-Pauschbetrags.

Bei Aktienfonds gilt zusätzlich eine Teilfreistellung von 30 Prozent. Das bedeutet, dass nur 70 Prozent der Erträge versteuert werden müssen.

Die Sperrfrist beträgt sieben Jahre. In den ersten sechs Jahren zahlst du ein, im siebten Jahr darfst du nicht über das Geld verfügen. Erst danach kannst du den Vertrag auflösen oder verlängern.

Kündigst du vor Ablauf der Sperrfrist, musst du die erhaltene Arbeitnehmersparzulage zurückzahlen. Auch die Wohnungsbauprämie geht verloren. Eine vorzeitige Verfügung ist nur in engen Ausnahmefällen möglich, etwa bei Tod oder voller Erwerbsminderung.

• Einzahlungsphase: sechs Jahre.
• Ruhezeit: ein Jahr.
• Vorzeitige Kündigung: Rückzahlung der Förderung.

Bei einem Jobwechsel bleibt der Vertrag bestehen. Dein neuer Arbeitgeber kann die Zahlung übernehmen, oder du zahlst die Beiträge selbst weiter. Du kannst den Vertrag auch beitragsfrei stellen, verlierst dann aber die Zulage für die ruhenden Jahre.

Beide Prämien sind kombinierbar und erhöhen deine Rendite deutlich. Die Wohnungsbauprämie ist eine staatliche Zulage auf deine eigenen Einzahlungen in den Bausparvertrag.

Voraussetzung ist, dass dein zu versteuerndes Einkommen unter der Einkommensgrenze liegt. Du beantragst die Prämie in der Steuererklärung, in der Regel zusammen mit der Arbeitnehmersparzulage. Die Prämie wird deinem Bausparvertrag gutgeschrieben.

• Anspruch: Du besparst einen Bausparvertrag und hältst die Einkommensgrenze ein.
• Kein Anspruch: Du besparst einen Banksparplan oder einen Aktienfonds.
• Kein Anspruch: Du hast die Sperrfrist noch nicht eingehalten.

Die Wohnungsbauprämie ist steuerfrei. Sie wird unabhängig von der Arbeitnehmersparzulage gewährt, sodass du bei einem Bausparvertrag von beiden Förderungen profitieren kannst.

In vielen Branchen wie dem öffentlichen Dienst oder dem Baugewerbe ist die Zahlung tariflich geregelt.

Die Höhe liegt zwischen 6,65 Euro und 40 Euro pro Monat. Dein Arbeitgeber muss die Leistung allen berechtigten Beschäftigten in gleicher Höhe zahlen, wenn er sie nicht tariflich differenziert. Auch Minijobber können vermögenswirksame Leistungen erhalten, sofern der Arbeitsvertrag das vorsieht.

• Die Zahlung ist freiwillig, außer sie ist tariflich oder vertraglich vereinbart.
• Du kannst den Vertrag mit eigenem Geld aufstocken.
• Dein neuer Arbeitgeber muss die Zahlung nach einem Jobwechsel nicht übernehmen.

Wenn dein Arbeitgeber nicht zahlen möchte, kannst du trotzdem einen VL-Vertrag abschließen und ihn vollständig aus eigener Tasche besparen. Die staatliche Förderung hängt nicht vom Arbeitgeberzuschuss ab.

Der häufigste Fehler ist, die Arbeitnehmersparzulage nicht in der Steuererklärung zu beantragen. Ohne Antrag keine Zulage, auch wenn alle anderen Voraussetzungen erfüllt sind. Viele Studierende und Auszubildende verschenken so Geld, weil sie keine Steuererklärung abgeben.

Ein weiterer Fehler ist die vorzeitige Kündigung des Vertrags. Wer vor Ablauf der siebenjährigen Sperrfrist kündigt, muss die erhaltene Zulage zurückzahlen. Auch die Wahl eines nicht VL-fähigen Vertrags führt dazu, dass weder Arbeitgeber noch Staat einzahlen.

• Du beantragst die Arbeitnehmersparzulage nicht in der Steuererklärung.
• Du kündigst den Vertrag vor Ablauf der siebenjährigen Sperrfrist.
• Du überschreitest die Einkommensgrenze und rechnest trotzdem mit der vollen Zulage.
• Du wählst einen Sparvertrag, der nicht VL-fähig ist.
• Du vergisst, deinem neuen Arbeitgeber den bestehenden VL-Vertrag mitzuteilen.

Prüfe vor Vertragsabschluss, ob die Anlageform für vermögenswirksame Leistungen zugelassen ist. Nicht jeder Banksparplan oder Fonds erfüllt die gesetzlichen Voraussetzungen.

Der größte Vorteil liegt im Zuschuss deines Arbeitgebers. Dieses Geld erhältst du zusätzlich zum Gehalt, ohne dafür mehr arbeiten zu müssen. Die staatliche Arbeitnehmersparzulage erhöht die Rendite zusätzlich, wenn dein Einkommen unter der Grenze liegt.

Auch ohne Anspruch auf die Sparzulage kann sich ein VL-Vertrag lohnen, wenn dein Arbeitgeber einen hohen Zuschuss zahlt. Du musst dann nur die Steuer auf den geldwerten Vorteil tragen, erhältst aber das eingezahlte Kapital nach sieben Jahren zurück. Die Steuerlast ist bei 40 Euro im Monat überschaubar.

Für Auszubildende und Berufseinsteiger ist die Förderung besonders interessant, weil das Einkommen in dieser Phase meist unter den Grenzen liegt. Wer früh einen Vertrag abschließt, profitiert über viele Jahre von Zuschuss und Zulage.

Der größte Vorteil liegt im Zuschuss deines Arbeitgebers. Dieses Geld erhältst du zusätzlich zum Gehalt, ohne dafür mehr arbeiten zu müssen. Die staatliche Arbeitnehmersparzulage erhöht die Rendite zusätzlich, wenn dein Einkommen unter der Grenze liegt.

Auch ohne Anspruch auf die Sparzulage kann sich ein VL-Vertrag lohnen, wenn dein Arbeitgeber einen hohen Zuschuss zahlt. Du musst dann nur die Steuer auf den geldwerten Vorteil tragen, erhältst aber das eingezahlte Kapital nach sieben Jahren zurück.

Für Auszubildende und Berufseinsteiger ist die Förderung besonders interessant, weil das Einkommen in dieser Phase oft unter den Grenzen liegt. So lässt sich früh ein kleiner Vermögensstock aufbauen.