Investmentfonds Freistellungs­auftrag: So nutzt du deinen Sparer-Pauschbetrag

Mit dem Freistellungsauftrag weist du deine Depotbank an, Kapitalerträge aus deinen Investmentfonds bis zur festgelegten Höhe ohne Abzug von Kapitalertragsteuer auszuzahlen. Dazu zählen Ausschüttungen, Dividenden und realisierte Kursgewinne. Der Auftrag bleibt bis zu deiner Änderung oder Löschung dauerhaft bestehen.

Du musst ihn rechtzeitig vor dem Zufluss der Erträge bei der Bank einreichen. Verspätet eingereichte Aufträge werden innerhalb des Kalenderjahrs noch im Rahmen der Verlustverrechnung berücksichtigt, aber bereits abgeführte Steuern holst du dir dann nur über die Steuererklärung zurück.

Der Freistellungsauftrag ist deine einzige Möglichkeit, den Sparer-Pauschbetrag direkt im laufenden Jahr zu nutzen.

Der Sparer-Pauschbetrag liegt bei 1000 Euro pro Person und Jahr bei Einzelveranlagung. Für gemeinsam veranlagte Ehepaare und eingetragene Lebenspartnerschaften gilt der doppelte Betrag von 2000 Euro, der frei auf beide Partner aufgeteilt werden kann.

Du kannst deinen Freibetrag auf mehrere Depots und Konten verteilen. Die Summe aller Freistellungsbeträge darf den maximalen Freibetrag von 1000 Euro beziehungsweise 2000 Euro nicht übersteigen.

• Bei Einzelveranlagung stellst du einen Freistellungsauftrag über bis zu 1000 Euro pro Jahr.
• Bei Zusammenveranlagung kann ein gemeinsamer Freistellungsauftrag über bis zu 2000 Euro pro Jahr erteilt werden.
• Kapitalerträge oberhalb des Sparer-Pauschbetrags unterliegen der Abgeltungsteuer.

Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer. Ohne Kirchensteuer ergibt das einen Steuersatz von 26,375 Prozent.

Bist du kirchensteuerpflichtig, wird die Kirchensteuer seit 2015 automatisch von der Depotstelle einbehalten. Die Höhe richtet sich nach dem Bundesland und liegt bei 8 bis 9 Prozent der Abgeltungsteuer.

Die Depotbank führt die Steuer direkt an das Finanzamt ab, du musst dich um nichts kümmern.

Gewinne aus dem Verkauf von Investmentfondsanteilen zählen zu den Einkünften aus Kapitalvermögen. Die Depotbank führt auf den Gewinn die Kapitalertragsteuer ab, sobald dein Freistellungsauftrag ausgeschöpft ist.

Hast du deinen Sparer-Pauschbetrag am Jahresende noch nicht vollständig genutzt, kannst du gezielt Fondsanteile mit positivem Wertzuwachs verkaufen. So realisierst du Gewinne steuerfrei und nutzt den Freibetrag optimal aus. Ein späterer Rückkauf derselben Anteile ist möglich, unterliegt aber den üblichen Transaktionskosten.

Verkaufe nur Wertpapiere, bei denen du einen zeitnahen Verkauf geplant hattest.

Realisierst du Kursgewinne durch den Verkauf von Investmentfondsanteilen, zählen diese zu den Einkünften aus Kapitalvermögen. Die Depotbank führt auf den Gewinn die Kapitalertragsteuer ab, sobald dein Freistellungsauftrag ausgeschöpft ist.

Hast du deinen Sparer-Pauschbetrag am Jahresende noch nicht vollständig genutzt, kannst du gezielt Fondsanteile mit positivem Wertzuwachs verkaufen. So realisierst du Gewinne steuerfrei und nutzt den Freibetrag optimal aus. Ein späterer Rückkauf derselben Anteile ist möglich, unterliegt aber den üblichen Transaktionskosten.

Für Fondsanteile, die du vor dem 1. Januar 2009 gekauft hast, gilt Bestandsschutz. Gewinne aus dem Verkauf dieser Alt-Anteile bleiben steuerfrei und belasten deinen Freistellungsauftrag nicht.

Bei Aktienfonds mit mindestens 51 Prozent Aktienquote bleiben 30 Prozent der Erträge steuerfrei. Nur auf die verbleibenden 70 Prozent wird Kapitalertragsteuer fällig. Die Teilfreistellung gilt für Ausschüttungen, Vorabpauschalen und realisierte Kursgewinne.

Die Depotbank berücksichtigt die Teilfreistellung automatisch, sobald der Fonds die Aktienquote erfüllt. Du musst dafür keinen gesonderten Antrag stellen.

Die Teilfreistellung reduziert die Bemessungsgrundlage für die Kapitalertragsteuer um 30 Prozent.

Die Vorabpauschale wird jährlich auf Basis des Basiszinses berechnet, der für 2026 bei 3,2 Prozent liegt. Sie gilt als fiktiver Ertrag, den du auch ohne Verkauf versteuern musst.

Die Depotbank verrechnet die Vorabpauschale mit deinem Freistellungsauftrag. Ist der Freibetrag ausgeschöpft, wird die Kapitalertragsteuer fällig. Die Vorabpauschale wird Anfang des Folgejahres von deinem Verrechnungskonto eingezogen.

• Stelle sicher, dass ausreichend Guthaben auf dem Verrechnungskonto vorhanden ist.
• Die Vorabpauschale wird auch bei thesaurierenden Fonds automatisch von der Depotbank berechnet.
• Bei Aktienfonds wird die Teilfreistellung von 30 Prozent auf die Vorabpauschale angewendet.

Verluste aus Fondsverkäufen werden mit Gewinnen aus Fondsverkäufen sowie mit Ausschüttungen und Dividenden verrechnet.

Eine Ausnahme gilt für Aktienverluste: Sie können nur mit Aktiengewinnen verrechnet werden. Verluste aus Fondsverkäufen lassen sich nicht mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnen.

Die Verlustverrechnung erfolgt automatisch durch die Depotbank, du musst sie nicht beantragen.

Bei Einzelveranlagung erteilt jeder Partner einen eigenen Freistellungsauftrag über seinen Anteil von 1000 Euro pro Jahr. Bei Zusammenveranlagung kann ein gemeinsamer Freistellungsauftrag über 2000 Euro pro Jahr erteilt werden, der frei auf beide Partner aufteilbar ist.

Auch für Einzeldepots, die nur auf den Namen eines Partners lauten, kann bei Zusammenveranlagung ein gemeinsamer Freistellungsauftrag erteilt werden. Für die Erteilung sind die Steuer-Identifikationsnummern beider Depotinhaber erforderlich.

Die Summe der Freistellungsbeträge darf bei Zusammenveranlagung 2000 Euro pro Jahr nicht übersteigen.

• Steuer-Identifikationsnummer jedes Depotinhabers
• Höhe des gewünschten Freistellungsbetrags
• Gültigkeit: dauerhaft oder befristet
• Bei Gemeinschaftsdepot: Verteilungsschlüssel der Freibeträge
• Unterschrift aller Depotinhaber bei postalischer Einreichung

Du kannst den Freistellungsauftrag online in deinem Depotzugang einrichten oder per Formular auf postalischem Weg einreichen. Änderungen und Neueingaben sind nur mit Angabe der Steuer-Identifikationsnummer zulässig.

• Summe der Freistellungsbeträge über 1000 Euro pro Person: Das Finanzamt erkennt die Überziehung nicht an und fordert die Steuer nach.
• Freistellungsauftrag erst nach dem Zufluss der Kapitalerträge einreichen: Die Bank hat die Steuer dann bereits abgeführt.
• Keine Steuer-Identifikationsnummer angeben: Der Auftrag wird abgelehnt.
• Veralteten Freibetrag von 801 Euro eintragen: Seit 2023 gilt der Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro.
• Freistellungsauftrag bei Depotwechsel vergessen: Das alte Depot bleibt mit dem Freibetrag belastet, das neue Depot führt Steuern ab.

Prüfe regelmäßig vor dem Jahresende, ob deine Freistellungsbeträge optimal auf deine Depots verteilt sind.

Deine Depotbank stellt dir jährlich eine Steuerbescheinigung aus. Sie enthält die Höhe der Kapitalerträge und der einbehaltenen Steuern. Trage die Kapitalerträge in der Anlage KAP deiner Steuererklärung ein, die Steuerbescheinigung enthält Angaben zu den passenden Zeilen.

• Das Finanzamt zieht den Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro pro Person automatisch ab.
• Zuviel gezahlte Steuern werden erstattet.
• Die Steuerbescheinigung dient als Ausfüllhilfe für die Anlage KAP.