Investmentfonds und Abgeltungs­teuer: So werden deine Fondserträge 2026 besteuert

Seit dem 1. Januar 2009 gilt für private Kapitalerträge in Deutschland ein einheitlicher Steuersatz von 25 Prozent. Dazu zählen Zinsen, Dividenden und auch Erträge aus Investmentfonds. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.

Deine depotführende Bank behält die Steuer direkt an der Quelle ein und führt sie an das Finanzamt ab. Mit diesem Steuerabzug ist deine Einkommensteuer auf diese Kapitalerträge in der Regel abgegolten, daher der Name Abgeltungsteuer.

Für dich bedeutet das: Du musst dich um die Besteuerung deiner Fondserträge meist nicht selbst kümmern. Die Bank übernimmt die Berechnung und Abführung der Steuer automatisch.

Der Sparer-Pauschbetrag liegt bei 1000 Euro pro Person und Jahr, bei zusammenveranlagten Ehepaaren bei 2000 Euro. Bis zu dieser Höhe bleiben deine Kapitalerträge steuerfrei. Voraussetzung ist, dass du deiner Bank einen Freistellungsauftrag erteilst.

Ohne Freistellungsauftrag behält die Bank auch auf Erträge unterhalb des Pauschbetrags die Abgeltungsteuer ein. Du kannst dir die zu viel gezahlte Steuer dann erst über deine Einkommensteuererklärung zurückholen.

Du kannst den Freistellungsauftrag auf mehrere Banken und Depots verteilen. Achte darauf, dass die Summe aller Freistellungsaufträge deinen persönlichen Pauschbetrag nicht überschreitet.

Steuerpflichtig sind nicht nur die Ausschüttungen, die dein Fonds an dich auszahlt. Auch thesaurierte Erträge, die im Fonds verbleiben, unterliegen der Besteuerung. Das gilt ebenso für Gewinne aus dem Verkauf deiner Fondsanteile.

Zu den Kapitalerträgen zählen außerdem Zinsen und Dividenden, die der Fonds erwirtschaftet. Die Rückzahlung deiner ursprünglich investierten Anlagesumme ist dagegen kein steuerpflichtiger Ertrag.

Verluste aus dem Verkauf von Fondsanteilen zählen nicht zu den Kapitalerträgen. Sie können aber mit Gewinnen verrechnet werden und so deine Steuerlast mindern.

Die Teilfreistellung gleicht die steuerliche Vorbelastung auf Fondsebene aus. Je nach Fondsart musst du nur einen Teil deiner Erträge versteuern. Für Aktienfonds mit mehr als 50 Prozent Kapitalbeteiligungen sind 30 Prozent der Erträge steuerfrei.

Bei Mischfonds mit mindestens 25 Prozent Kapitalbeteiligungen liegt die Teilfreistellung bei 15 Prozent. Für Immobilienfonds gelten höhere Teilfreistellungen von 60 Prozent, bei ausländischen Immobilienfonds sogar 80 Prozent.

Die Teilfreistellung wird von deiner Depotbank automatisch beim Steuerabzug berücksichtigt. Du musst sie nicht gesondert beantragen.

Sie gilt am ersten Werktag des folgenden Kalenderjahres als zugeflossen.

Zur Berechnung multipliziert deine Bank den Wert deiner Fondsanteile zu Jahresbeginn mit dem Basiszins und dem Faktor 0,7. Das Ergebnis ist der Basisertrag. Ist der Basisertrag niedriger als die tatsächliche Wertsteigerung des Fonds, wird er als Vorabpauschale angesetzt. Sonst gilt die Wertsteigerung.

Auf die Vorabpauschale wird die Teilfreistellung deiner Fondsart angewendet. Die Bank berechnet die Abgeltungsteuer auf den steuerpflichtigen Teil und bucht sie von deinem Verrechnungskonto ab.

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer. Ohne Kirchensteuer ergibt sich eine Gesamtbelastung von 26,375 Prozent auf deine steuerpflichtigen Fondserträge.

Bist du kirchensteuerpflichtig, wird die Kirchensteuer seit 2015 automatisch von deiner Depotstelle einbehalten. Die Höhe hängt vom Kirchensteuersatz deines Bundeslandes ab, häufig sind es 8 oder 9 Prozent.

Die Bank berücksichtigt alle Zuschläge direkt beim Steuerabzug. Du musst dich um die Berechnung nicht selbst kümmern.

Verkaufst du Fondsanteile zu einem niedrigeren Kurs als dem Kaufkurs, schreibt die Bank den Verlust in deinen Verlustverrechnungstopf. Entstehen später Gewinne, werden diese mit dem vorhandenen Verlust verrechnet.

Nur der verbleibende Überschuss wird besteuert. So kannst du deine Steuerlast auf Fondsgewinne gezielt senken.

Für Anteile, die du ab 2009 gekauft hast, unterliegt der gesamte Gewinn der Abgeltungsteuer, gemindert um die Teilfreistellung deiner Fondsart.

Für bestandsgeschützte Alt-Anteile, die du vor dem 1. Januar 2009 gekauft hast, gilt ein Freibetrag von 100.000 Euro. Gewinne bis zu dieser Höhe sind steuerfrei. Deine Bank berücksichtigt diesen Freibetrag nicht automatisch, du musst ihn in deiner Steuererklärung geltend machen.

Fondsanteile, die du zwischen 2009 und 2017 gekauft hast, gelten zum 31. Dezember 2017 als fiktiv veräußert und neu angeschafft. Der Gewinn aus der fiktiven Veräußerung wird erst beim tatsächlichen Verkauf besteuert.

Ein häufiger Fehler ist, keinen Freistellungsauftrag zu erteilen. Dann holst du dir den Sparer-Pauschbetrag erst spät über die Steuererklärung zurück. Besser ist es, den Freistellungsauftrag direkt bei deiner Bank einzurichten.

Viele Anleger kennen die Teilfreistellung bei Aktienfonds nicht und versteuern den gesamten Ertrag. Dabei sind 30 Prozent der Erträge steuerfrei. Deine Bank berücksichtigt das automatisch, du solltest es aber wissen, um deine Abrechnungen zu verstehen.

Bei thesaurierenden Fonds solltest du ausreichend Liquidität auf deinem Verrechnungskonto bereithalten. Die Bank bucht die Vorabpauschale ab, auch wenn du keine Ausschüttung erhältst.

Du musst deine Fondserträge dann nicht in der Steuererklärung angeben. Es gibt aber Ausnahmen.

Eine Angabe in der Anlage KAP ist nötig, wenn du bestandsgeschützte Alt-Anteile verkauft hast und den Freibetrag von 100.000 Euro nutzen willst. Auch wenn dein Sparer-Pauschbetrag nicht vollständig über Freistellungsaufträge ausgeschöpft wurde, lohnt sich die Steuererklärung.

Hast du eine Nichtveranlagungsbescheinigung, kannst du dir zu viel einbehaltene Steuer über die Steuererklärung zurückholen. Liegen deine Fondsanteile bei einer ausländischen Depotstelle, die keine deutsche Abgeltungsteuer einbehält, musst du die Erträge ebenfalls selbst erklären.

Als Privatanlegerin oder Privatanleger mit Wohnsitz in Deutschland unterliegst du mit deinen weltweiten Kapitalerträgen der deutschen Abgeltungsteuer. Dazu zählen laufende Erträge wie Zinsen und Dividenden, aber auch ausschüttungsgleiche Erträge und Veräußerungsgewinne aus Investmentfonds.

Die depotführende Bank führt die Kapitalertragsteuer direkt an das Finanzamt ab. Dieser Steuerabzug hat abgeltende Wirkung, das heißt deine Einkommensteuer auf diese Erträge ist damit in der Regel erledigt. Eine Einkommensteuererklärung ist nur in Ausnahmefällen nötig.

Seit der Investmentsteuerreform 2018 werden bestimmte inländische Erträge bereits auf Fondsebene mit 15 Prozent Körperschaftsteuer belastet. Zum Ausgleich gibt es die Teilfreistellung auf Anlegerebene. So wird eine Doppelbesteuerung vermieden.

Als Privatanlegerin oder Privatanleger mit Wohnsitz in Deutschland unterliegst du mit deinen weltweiten Kapitalerträgen der deutschen Abgeltungsteuer. Dazu zählen laufende Erträge wie Zinsen und Dividenden, aber auch ausschüttungsgleiche Erträge und Veräußerungsgewinne aus Investmentfonds.

Die depotführende Bank führt die Kapitalertragsteuer direkt an das Finanzamt ab. Dieser Steuerabzug hat abgeltende Wirkung, das heißt deine Einkommensteuer auf diese Erträge ist damit in der Regel erledigt. Eine Einkommensteuererklärung ist nur in Ausnahmefällen nötig.

Seit der Investmentsteuerreform 2018 werden bestimmte inländische Erträge bereits auf Fondsebene mit 15 Prozent Körperschaftsteuer belastet. Zum Ausgleich erhältst du als Anleger die Teilfreistellung, die je nach Fondsart 15, 30, 60 oder 80 Prozent deiner Erträge steuerfrei stellt.

Für thesaurierende Fonds gilt die Vorabpauschale. Sie stellt sicher, dass auch einbehaltene Erträge jährlich besteuert werden. Die Pauschale orientiert sich am Basiszins und wird auf die tatsächliche Wertsteigerung des Fonds begrenzt.