Steuern auf ESG-ETFs: So nutzt du Freibetrag und Teilfreistellung

Für dich als Studierende sind vor allem die Abgeltungsteuer, der Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer relevant. Die Abgeltungsteuer beträgt pauschal 25 Prozent auf deine Kapitalerträge aus dem ESG-ETF. Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer, was die Steuerlast um 1,375 Prozentpunkte erhöht.

Bist du kirchensteuerpflichtig, kommen je nach Bundesland 8 oder 9 Prozent auf die Abgeltungsteuer hinzu. Insgesamt liegt deine Steuerlast auf Erträge aus einem ESG-ETF damit zwischen 26,375 und 27,99 Prozent. Die Depotbank führt diese Steuern automatisch an das Finanzamt ab, sobald Kapitalerträge entstehen.

Die Abgeltungsteuer von 25 Prozent wird direkt von deiner Depotbank einbehalten und abgeführt.

Der Sparer-Pauschbetrag liegt 2026 bei 1000 Euro pro Person und Jahr. Für Ehepaare mit gemeinsamer Veranlagung verdoppelt sich der Betrag auf 2000 Euro. Dieser Freibetrag gilt für alle Kapitalerträge, also auch für Ausschüttungen, Vorabpauschalen und realisierte Kursgewinne aus deinem ESG-ETF.

Damit die Bank den Freibetrag berücksichtigt, musst du einen Freistellungsauftrag einrichten. Ohne diesen Auftrag behält die Depotbank auch auf Erträge unter 1000 Euro Steuern ein. Du kannst den Freistellungsauftrag direkt online bei deiner Depotbank stellen und auf mehrere Institute aufteilen.

• Richte den Freistellungsauftrag ein, bevor du Erträge aus deinem ESG-ETF erwartest.
• Teile den Freibetrag auf, wenn du Depots bei mehreren Banken führst.
• Hole dir zu viel gezahlte Steuern über die Steuererklärung zurück, falls du den Auftrag vergessen hast.

Voraussetzung ist, dass der ESG-ETF zu mindestens 51 Prozent in Aktien investiert.

Die Teilfreistellung gleicht die seit der Investmentsteuerreform 2018 nicht mehr anrechenbare Quellensteuer auf ausländische Dividenden pauschal aus. Deine Depotbank berücksichtigt die Teilfreistellung automatisch bei der Berechnung der Abgeltungsteuer. Für synthetische ETFs oder Fully Funded Swaps gilt die Teilfreistellung nicht.

Bei einem Aktien-ETF mit 30 Prozent Teilfreistellung sind 30 Prozent deiner Erträge steuerfrei.

Die Depotbank ermittelt dafür den Basisertrag aus dem Rücknahmepreis des Fonds zu Jahresbeginn, multipliziert mit dem Basiszins und dem Faktor 0,7.

Der Basisertrag wird mit dem tatsächlichen Wertzuwachs des ESG-ETFs im Kalenderjahr verglichen. Ist der Basisertrag niedriger, wird er als Vorabpauschale angesetzt und zum 31. Dezember als zugeflossen behandelt. Beim späteren Verkauf deiner Anteile wird die Vorabpauschale vom steuerlichen Gewinn abgezogen, damit keine Doppelbesteuerung entsteht.

Die Vorabpauschale wird automatisch berechnet und von deinem Verrechnungskonto eingezogen.

Sobald du Kapitalerträge aus einem ESG-ETF erzielst, berechnet deine Depotbank die fällige Abgeltungsteuer. Das gilt für Ausschüttungen, Vorabpauschalen und realisierte Kursgewinne gleichermaßen. Die Bank führt die Steuer direkt an das Finanzamt ab, du erhältst die Erträge also bereits nach Steuern auf dein Verrechnungskonto gutgeschrieben.

Voraussetzung für die automatische Steuerfreiheit bis zum Sparer-Pauschbetrag ist ein gültiger Freistellungsauftrag. Ohne diesen Auftrag behält die Bank auch auf kleine Erträge Steuern ein. In diesem Fall kannst du dir die zu viel gezahlten Steuern über die Steuererklärung zurückholen.

Du musst dich in den meisten Fällen nicht selbst um die Steuerzahlung kümmern.

Sobald du Kapitalerträge aus einem ESG-ETF erzielst, berechnet deine Depotbank die fällige Abgeltungsteuer. Das gilt für Ausschüttungen, Vorabpauschalen und realisierte Kursgewinne gleichermaßen.

Die Bank führt die Steuer direkt an das Finanzamt ab. Du erhältst die Erträge also bereits nach Steuern auf dein Verrechnungskonto gutgeschrieben.

Voraussetzung für die automatische Steuerfreiheit bis zum Sparer-Pauschbetrag ist ein gültiger Freistellungsauftrag. Ohne diesen Auftrag behält die Bank auch auf kleine Erträge Steuern ein, die du dir später über die Steuererklärung zurückholen kannst.

Auf Dividenden ausländischer Unternehmen wird im jeweiligen Land Quellensteuer einbehalten. Diese Quellensteuer lässt sich seit der Investmentsteuerreform 2018 nicht mehr auf die deutsche Abgeltungsteuer anrechnen.

Als Ausgleich dafür gibt es die Teilfreistellung von 30 Prozent bei Aktien-ETFs. Du versteuerst dadurch nur 70 Prozent deiner Erträge, was die nicht anrechenbare Quellensteuer pauschal kompensiert. Deine Depotbank berücksichtigt die Teilfreistellung automatisch bei der Berechnung der Abgeltungsteuer.

Die Teilfreistellung von 30 Prozent gleicht die ausländische Quellensteuer pauschal aus.

Steuerpflichtig sind bei einem ESG-ETF drei Arten von Kapitalerträgen. Dazu gehören Ausschüttungen aus einem ausschüttenden ESG-ETF, die Vorabpauschale bei einem thesaurierenden ESG-ETF und realisierte Kursgewinne beim Verkauf deiner Anteile. Auch Zinserträge aus der Anlage von ETF-Erträgen unterliegen der Abgeltungsteuer.

Nicht steuerpflichtig sind nicht realisierte Kursgewinne, solange du die Anteile hältst. Ebenfalls steuerfrei bleiben Erträge unterhalb des Sparer-Pauschbetrags bei gültigem Freistellungsauftrag sowie der steuerfreie Teil der Erträge durch die Teilfreistellung.

Realisierte Kursgewinne beim Verkauf von ESG-ETF-Anteilen sind steuerpflichtig.

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer, also 1,375 Prozentpunkte. Die Kirchensteuer wird als Zuschlag auf die Abgeltungsteuer erhoben und beträgt je nach Bundesland 8 oder 9 Prozent.

Ohne Kirchensteuer liegt deine Gesamtsteuerlast bei 26,375 Prozent. Mit Kirchensteuer von 8 Prozent in Bayern und Baden-Württemberg zahlst du 27,82 Prozent, in den übrigen Bundesländern mit 9 Prozent Kirchensteuer 27,99 Prozent. Die Kirchensteuerpflicht hängt von deiner Religionszugehörigkeit ab.

Die Gesamtsteuerlast auf Kapitalerträge aus ESG-ETFs liegt zwischen 26,375 und 27,99 Prozent.

Ein häufiger Fehler ist, keinen Freistellungsauftrag einzurichten. Ohne Auftrag führt die Bank auch auf Erträge unter 1000 Euro Steuern ab, die du dir später mühsam zurückholen musst. Ebenso problematisch ist es, den Freistellungsauftrag nicht auf mehrere Depots aufzuteilen, denn der Sparer-Pauschbetrag gilt insgesamt und nicht pro Depot.

Viele Anlegerinnen und Anleger kennen die Teilfreistellung nicht und verschenken so Steuervorteile. Bei thesaurierenden ESG-ETFs solltest du außerdem die Vorabpauschale einplanen und ausreichend Liquidität auf dem Verrechnungskonto vorhalten. Verluste aus einem Depot mit Gewinnen aus einem anderen zu verrechnen, ist ein weiterer wichtiger Hebel.

• Richte den Freistellungsauftrag ein, bevor du Erträge erzielst.
• Teile den Freibetrag auf mehrere Depots auf, wenn du bei verschiedenen Banken bist.
• Plane die Vorabpauschale bei thesaurierenden ESG-ETFs als Liquiditätsbedarf ein.

Das gilt zum Beispiel, wenn du keinen Freistellungsauftrag gestellt hast und die Bank Steuern auf Erträge unter 1000 Euro einbehalten hat.

Hast du mehrere Depots bei verschiedenen Banken, kannst du Verluste aus einem Depot mit Gewinnen aus einem anderen nur über die Steuererklärung verrechnen. Dafür beantragst du bis zum 15. Dezember eine Verlustbescheinigung bei der Bank, bei der der Verlust entstanden ist. Liegt dein persönlicher Einkommensteuersatz unter 25 Prozent, kannst du die Günstigerprüfung beantragen.

Die Steuererklärung lohnt sich, wenn dein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent liegt.