Ethereum-Steuer: Wann deine Gewinne steuerpflichtig sind

Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 14. Februar 2023 klargestellt, dass Kryptowährungen wie Ether als Wirtschaftsgüter gelten. Gewinne aus dem Verkauf innerhalb eines Jahres zählen daher als Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften. Diese Einordnung ist die Grundlage dafür, dass das Finanzamt Gewinne aus Ethereum überhaupt besteuern darf.

Für dich bedeutet das konkret: Ether ist steuerlich kein Geld, sondern ein Wirtschaftsgut. Verkaufst du Ether innerhalb von zwölf Monaten nach dem Kauf mit Gewinn, musst du diesen Gewinn mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuern. Das gilt auch dann, wenn du Ether nicht gegen Euro, sondern gegen eine andere Kryptowährung tauschst.

Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht hat Kryptowährungen als Rechnungseinheiten eingestuft. Sie sind damit kein gesetzliches Zahlungsmittel, werden aber einkommensteuerrechtlich als Wirtschaftsgut behandelt. Diese Einordnung hat der Bundesfinanzhof bestätigt und damit jahrelange Unsicherheiten beendet.

Die Haltedauer von mehr als einem Jahr ist der zentrale Hebel für eine steuerfreie Veräußerung. Hast du deine Ether länger als zwölf Monate gehalten, bevor du sie verkaufst oder tauschst, bleibt der gesamte Gewinn steuerfrei. Die Höhe des Gewinns spielt dabei keine Rolle.

Bei einer Haltedauer unter einem Jahr wird der Gewinn mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert. Es gibt jedoch eine Freigrenze: Bleibt dein Gewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften eines Jahres unter 1000 Euro, musst du keine Steuern zahlen. Erreichst du die Grenze von 1000 Euro, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig.

Wichtig ist die genaue Dokumentation deiner Käufe. Nur wenn du nachweisen kannst, wann du welche Ether gekauft hast, lässt sich die Haltedauer korrekt bestimmen. Bei mehreren Käufen zu unterschiedlichen Zeitpunkten gilt die Fifo-Methode, auf die wir später noch eingehen.

Auch der Tausch von Ether in eine andere Kryptowährung wie Bitcoin oder US-Dollar gilt als Veräußerung. Selbst die Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen mit Ether kann eine steuerpflichtige Veräußerung auslösen.

Steuerlich neutral ist dagegen das reine Halten deiner Ether im Wallet. Auch die Übertragung auf eine eigene Wallet-Adresse löst keine Steuerpflicht aus, weil dabei kein Gewinn realisiert wird. Entscheidend ist immer, ob du deine Ether gegen etwas anderes eintauschst und dabei einen Gewinn erzielst.

Ein Beispiel: Du kaufst Ether für 1000 Euro und tauschst sie nach sechs Monaten gegen Bitcoin im Wert von 1300 Euro. Der Tausch gilt als Veräußerung, dein Gewinn beträgt 300 Euro. Ob du darauf Steuern zahlen musst, hängt von der Freigrenze und deiner Haltedauer ab.

Fifo steht für „First in, first out“ und bedeutet, dass die zuerst gekauften Ether steuerlich als die zuerst verkauften gelten.

Der Gewinn ergibt sich aus der Differenz zwischen deinem Verkaufserlös und den Anschaffungskosten der nach Fifo zugeordneten Ether. Verkaufst du also Ether, werden diese mit dem Anschaffungspreis der ältesten noch vorhandenen Ether verrechnet. Das kann bei starken Kursschwankungen zu überraschenden Ergebnissen führen.

• Liste alle Käufe von Ether chronologisch nach Datum auf.
• Ordne jedem Verkauf die ältesten noch vorhandenen Ether zu.
• Berechne den Gewinn als Differenz zwischen Verkaufserlös und Anschaffungskosten.
• Halte Kaufdatum, Kaufpreis, Verkaufsdatum und Verkaufspreis für jede Transaktion fest.

Diese Belege verlangt das Finanzamt im Zweifel. Eine lückenlose Dokumentation ist daher nicht nur hilfreich, sondern notwendig, um deine Gewinne korrekt zu ermitteln und Nachfragen zu vermeiden.

Für private Veräußerungsgeschäfte gilt im Jahr 2026 eine Freigrenze von 1000 Euro pro Jahr. Gewinne aus Ethereum und anderen privaten Veräußerungsgeschäften werden zusammengerechnet. Dazu zählen zum Beispiel auch Gewinne aus dem Verkauf anderer Kryptowährungen oder privater Kunstgegenstände.

Die Freigrenze funktioniert anders als ein Freibetrag. Bleibst du mit deinem gesamten Gewinn unter 1000 Euro, ist alles steuerfrei. Erreichst du die Grenze von 1000 Euro, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Ein Gewinn von 999 Euro bleibt steuerfrei, ein Gewinn von 1000 Euro wird voll versteuert.

Diese Regelung gilt für alle privaten Veräußerungsgeschäfte eines Jahres zusammen. Hast du also neben Ethereum-Gewinnen auch Gewinne aus anderen privaten Verkäufen erzielt, musst du alle Gewinne addieren. Nur wenn die Summe unter 1000 Euro bleibt, sind deine privaten Verkäufe steuerfrei.

Setzt du deine Ether für Staking oder Lending ein, gelten besondere Regeln. Nach Auffassung des Bundesfinanzministeriums kann sich die Spekulationsfrist für gestakte Ether auf zehn Jahre verlängern. Das bedeutet: Ether, die du zum Staking einsetzt, kannst du möglicherweise erst zehn Jahre nach dem Kauf steuerfrei verkaufen.

Erhältst du für das Verleihen deiner Ether Zinsen, sind diese als Einkünfte aus Kapitalvermögen steuerpflichtig. Zusätzlich kann sich die Haltedauer der verliehenen Ether verlängern. Die genaue steuerliche Behandlung ist komplex und wird kontrovers diskutiert.

Der Erhalt neuer Token per Airdrop kann zu einem steuerpflichtigen Zufluss führen. Die Bewertung erfolgt in der Regel zum Marktwert im Zeitpunkt des Erhalts. Auch hier gilt: Eine steuerliche Beratung ist sinnvoll, weil die Finanzämter viele Einzelfälle individuell prüfen.

Wer Ether durch Mining erzeugt, erzielt damit Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Das Finanzamt prüft beim Cloudmining, also wenn du nicht selbst schürfst, sondern schürfen lässt, die genaue vertragliche Ausgestaltung mit dem Dienstleister.

Der Erhalt von Airdrops mit Marktwert kann zu einem steuerpflichtigen Zufluss führen. Auch der Erhalt neuer Token durch einen Hard Fork kann steuerliche Folgen haben. Die Bewertung erfolgt in der Regel zum Marktwert im Zeitpunkt des Erhalts.

Steuerlich neutral sind dagegen das reine Beobachten des Marktes und das Lesen von Nachrichten über Ethereum. Erst wenn du aktiv handelst, Ether erzeugst oder neue Token erhältst, können steuerliche Pflichten entstehen.

Dort trägst du deine Gewinne aus Ethereum-Geschäften ein, die innerhalb der Haltefrist von einem Jahr erzielt wurden. Seit der Steuererklärung 2023 gibt es einen extra Abschnitt zum Thema virtuelle Währungen und sonstige Token.

In der Anlage SO musst du genau eintragen, wann du deine Ether angeschafft und wann du sie veräußert hast. Auch Werbungskosten, die im Zusammenhang mit dem Veräußerungsgeschäft standen, kannst du dort angeben. Dazu zählen zum Beispiel Transaktionsgebühren.

• Datum der Anschaffung der Ether
• Datum der Veräußerung der Ether
• Anschaffungskosten in Euro
• Veräußerungserlös in Euro
• Werbungskosten, die im Zusammenhang mit dem Geschäft stehen

Eine vollständige und korrekte Dokumentation ist die Voraussetzung dafür, dass du diese Angaben ohne großen Aufwand machen kannst. Bewahre daher alle Belege zu deinen Ethereum-Transaktionen sorgfältig auf.

Ein häufiger Fehler ist, den Tausch von Ether in andere Kryptowährungen nicht als Veräußerung zu behandeln. Viele Anleger glauben, nur der Verkauf gegen Euro sei steuerlich relevant. Tatsächlich löst auch der Tausch in Bitcoin oder eine andere Kryptowährung eine Steuerpflicht aus, wenn dabei ein Gewinn entsteht.

Ein weiterer Fehler ist, die Freigrenze mit einem Freibetrag zu verwechseln. Wer die Grenze von 1000 Euro erreicht, muss den gesamten Gewinn versteuern, nicht nur den übersteigenden Teil. Auch die Haltedauer bei gestakten oder verliehenen Ethern wird oft falsch als ein Jahr angenommen, obwohl sie sich auf zehn Jahre verlängern kann.

• Tausch von Ether in andere Kryptowährungen nicht als Veräußerung behandelt
• Freigrenze mit einem Freibetrag verwechselt und nur den übersteigenden Gewinn versteuert
• Haltedauer bei gestakten oder verliehenen Ethern falsch als ein Jahr angenommen
• Kaufbelege und Transaktionsnachweise nicht aufbewahrt
• Verluste aus Ethereum-Geschäften nicht mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet

Mit einer sauberen Dokumentation und einem grundlegenden Verständnis der Regeln vermeidest du Nachzahlungen und unnötige Rückfragen vom Finanzamt.

Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Ethereum kannst du mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften desselben Jahres verrechnen. Dazu zählen zum Beispiel Gewinne aus dem Verkauf anderer Kryptowährungen oder aus privaten Kunstverkäufen. Eine Verrechnung mit Gewinnen aus Aktiengeschäften ist nicht möglich.

Reichen die Gewinne eines Jahres nicht aus, um deine Verluste auszugleichen, kannst du die Verluste in zukünftige Jahre vortragen. Dort kannst du sie mit entsprechenden Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnen. Das gilt auch für Verluste aus Ethereum-Geschäften, die innerhalb der Haltefrist von einem Jahr entstanden sind.

Die Verrechnung von Verlusten ist jedoch begrenzt. Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften können nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden, nicht mit anderen Einkunftsarten. Eine sorgfältige Dokumentation deiner Verluste ist daher wichtig, um sie später steuerlich geltend machen zu können.

Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Ethereum kannst du mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften desselben Jahres verrechnen. Dazu zählen zum Beispiel Gewinne aus dem Verkauf anderer Kryptowährungen oder aus privaten Kunstverkäufen.

Eine Verrechnung mit Gewinnen aus Aktiengeschäften ist nicht möglich. Reichen die Gewinne eines Jahres nicht aus, um deine Verluste auszugleichen, kannst du die Verluste in zukünftige Jahre vortragen und dort mit entsprechenden Gewinnen verrechnen.