Ethereum in der Steuererklärung: So werden Gewinne und Staking besteuert

Für deine Steuererklärung ist entscheidend, dass der Bundesfinanzhof Kryptowährungen wie Ethereum als sogenannte andere Wirtschaftsgüter einstuft. Das hat zur Folge, dass ein Verkauf oder Tausch innerhalb von zwölf Monaten nach der Anschaffung als privates Veräußerungsgeschäft gilt. Der dabei erzielte Gewinn zählt zu deinen sonstigen Einkünften und wird mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert.

Die Frist beginnt mit dem Kaufdatum und endet mit dem Verkaufsdatum. Liegt zwischen diesen beiden Zeitpunkten mehr als ein Jahr, ist der Vorgang steuerfrei. Als Veräußerung gilt dabei nicht nur der Verkauf gegen Euro, sondern auch der Tausch in eine andere Kryptowährung oder der Einsatz als Zahlungsmittel.

Der entgeltliche Verkauf, Tausch oder Einsatz von Ethereum als Zahlungsmittel innerhalb eines Jahres nach der Anschaffung ist ein privates Veräußerungsgeschäft.

Die Haltedauer ist der wichtigste Faktor für deine Steuerpflicht. Verkaufst du dein Ethereum nach mehr als einem Jahr, bleibt der gesamte Gewinn steuerfrei, unabhängig von seiner Höhe. Diese Regel gilt für alle Kryptowährungen im Privatvermögen.

Verkaufst du innerhalb der Jahresfrist, musst du den Gewinn versteuern. Allerdings gibt es eine Freigrenze: Liegt dein Gesamtgewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften des Kalenderjahres unter 1000 Euro, bleibt er steuerfrei. Erreichst du die 1000 Euro oder liegst darüber, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig.

Die Jahresfrist bezieht sich auf den Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung, nicht auf das Kalenderjahr.

Das bedeutet, dass die zuerst gekauften Coins als zuerst verkauft gelten.

Für die Berechnung erstellst du eine Liste aller Käufe, beginnend mit dem frühesten Kaufdatum. Notiere jeweils Menge und Anschaffungskosten in Euro inklusive Gebühren. Verkaufst du dann Ethereum, verrechnest du den Verkaufspreis mit den Anschaffungskosten der ältesten Coins. Die Differenz ergibt deinen steuerlichen Gewinn oder Verlust für diese Transaktion.

• Lege eine Liste aller deiner Ethereum-Käufe an, beginnend mit dem frühesten Kaufdatum.
• Notiere jeweils Menge und Anschaffungskosten in Euro inklusive Gebühren.
• Verkaufst du Ethereum, gelten die zuerst gekauften Coins als zuerst verkauft.
• Der Verkaufspreis wird mit den Anschaffungskosten dieser ältesten Coins verrechnet.
• Die Differenz zwischen Verkaufserlös und den zugeordneten Anschaffungskosten ergibt deinen steuerlichen Gewinn oder Verlust.

Viele Anleger denken bei einer Veräußerung nur an den Verkauf gegen Euro. Steuerlich relevant sind jedoch auch andere Vorgänge mit deinem Ethereum. Der Tausch in eine andere Kryptowährung wie Bitcoin oder in eine Stablecoin wie USDC gilt ebenfalls als Veräußerung, weil du dabei einen Gewinn realisieren kannst.

Auch die Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen mit Ethereum ist ein steuerpflichtiger Vorgang. Nicht als Veräußerung zählt dagegen die Übertragung von Ethereum auf eine eigene Wallet, das bloße Halten der Coins ohne Transaktion oder das Verschenken ohne Gegenleistung.

Der Tausch von Ethereum in eine andere Kryptowährung oder Stablecoin ist steuerlich genauso relevant wie ein Verkauf gegen Euro.

Beim Staking setzt du deine Coins ein, um das Netzwerk zu sichern, und erhältst dafür neue Coins. Diese erhaltenen Coins sind als Einkünfte zu erfassen. Zusätzlich kann sich die Spekulationsfrist für die eingesetzten Coins auf zehn Jahre verlängern.

Beim Lending leihst du dein Ethereum über Plattformen aus und erhältst dafür Zinsen. Diese Zinsen sind steuerpflichtige Einkünfte, und auch hier kann eine verlängerte Haltefrist für die verliehenen Coins gelten. Erhältst du Ethereum-basierte Token ohne Gegenleistung per Airdrop, kann dies ebenfalls steuerlich relevant sein.

Setzt du Ethereum beim Staking ein und erhältst dafür neue Coins, kann sich die Spekulationsfrist für die eingesetzten Coins auf zehn Jahre verlängern.

Liegt dein Gesamtgewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften eines Kalenderjahres unter 1000 Euro, bleibt er steuerfrei.

Erreichst du die 1000 Euro oder liegst darüber, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Die Freigrenze gilt für alle privaten Veräußerungsgeschäfte gemeinsam, also auch für Gewinne aus anderen Kryptowährungen oder dem Verkauf von Kunstgegenständen.

Erreichst du mit deinen privaten Veräußerungsgeschäften einen Gesamtgewinn von 1000 Euro oder mehr, ist der volle Gewinn steuerpflichtig.

Bewahre daher alle relevanten Unterlagen sorgfältig auf.

Dazu gehören Kaufbelege mit Datum, Menge, Preis in Euro und Gebühren sowie Verkaufs- und Tauschbelege mit Datum, Menge und Gegenwert. Auch Auszüge der genutzten Börsen und Wallets als Exportdatei sind hilfreich. Dokumentiere außerdem deine Staking-, Lending- oder Airdrop-Erträge und führe Nachweise über Transfers zwischen eigenen Wallets.

• Kaufbelege mit Datum, Menge, Preis in Euro und Gebühren
• Verkaufs- und Tauschbelege mit Datum, Menge und Gegenwert
• Auszüge der genutzten Börsen und Wallets als Exportdatei
• Aufzeichnungen zu Staking-, Lending- oder Airdrop-Erträgen
• Nachweise über Transfers zwischen eigenen Wallets
• Dokumentation der angewandten Fifo-Reihenfolge

Ein häufiger Fehler ist, den Tausch von Ethereum in eine andere Kryptowährung nicht als Veräußerung zu behandeln. Auch die Freigrenze wird oft mit einem Freibetrag verwechselt, sodass der volle Gewinn nicht erklärt wird.

Ein weiterer Fehler ist, Anschaffungskosten ohne Gebühren anzusetzen und dadurch den Gewinn zu hoch auszuweisen. Auch Staking- oder Lending-Erträge werden häufig in der Steuererklärung weggelassen. Führe außerdem eine nachvollziehbare Dokumentation der Fifo-Reihenfolge, um Rückfragen des Finanzamts zu vermeiden.

Behandle den Tausch von Ethereum in eine andere Kryptowährung immer als steuerlich relevanten Vorgang.

Dazu zählen auch Gewinne aus dem Verkauf anderer Kryptowährungen oder aus dem Verkauf von Gegenständen des privaten Vermögens, die innerhalb der Spekulationsfrist veräußert wurden.

Reichen die Verluste eines Jahres nicht aus, um alle Gewinne auszugleichen, kannst du sie als Verlustvortrag in künftige Jahre übertragen. Dort werden sie erneut mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet. Eine Verrechnung mit Einkünften außerhalb dieser Kategorie, etwa mit Aktiengewinnen, ist nicht möglich.

Verluste aus Ethereum kannst du mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften desselben Jahres verrechnen.

Verluste aus dem Verkauf von Ethereum innerhalb der Jahresfrist kannst du mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften desselben Jahres verrechnen. Dazu zählen auch Gewinne aus dem Verkauf anderer Kryptowährungen oder aus dem Verkauf von Gegenständen des privaten Vermögens, die innerhalb der Spekulationsfrist veräußert wurden.

Reichen die Verluste eines Jahres nicht aus, um alle Gewinne auszugleichen, kannst du sie als Verlustvortrag in künftige Jahre übertragen. Dort werden sie erneut mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet. Eine Verrechnung mit Einkünften aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbständiger Arbeit ist nicht möglich.

Wichtig ist, dass du Verluste nur dann geltend machen kannst, wenn du sie belegen kannst. Eine sorgfältige Dokumentation der Anschaffungskosten und Verkaufserlöse ist daher auch bei Verlustgeschäften unerlässlich.

Öffne die Anlage SO und suche den entsprechenden Abschnitt.

Erfasse für jede steuerpflichtige Transaktion das Anschaffungsdatum, das Veräußerungsdatum, die Anschaffungskosten und den Veräußerungserlös. Kosten, die direkt mit dem Veräußerungsgeschäft zusammenhängen, kannst du als Werbungskosten abziehen. Dazu gehören etwa Transaktionsgebühren. Die Differenz aus Veräußerungserlös und Anschaffungskosten abzüglich Werbungskosten ergibt deinen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust.

• Öffne in deiner Steuererklärung die Anlage SO für sonstige Einkünfte.
• Suche den Abschnitt für private Veräußerungsgeschäfte mit virtuellen Währungen.
• Erfasse für jede Transaktion Anschaffungsdatum, Veräußerungsdatum, Anschaffungskosten und Veräußerungserlös.
• Ziehe Werbungskosten wie Transaktionsgebühren ab.
• Weise den Gewinn oder Verlust als Differenz aus.