Steuern auf ESG-ETFs: So viel bleibt von deiner Rendite

Für die Besteuerung ist es unerheblich, ob dein ETF ein Nachhaltigkeitssiegel trägt oder nicht. ESG-ETFs werden steuerlich wie alle anderen Investmentfonds behandelt, sobald sie Kapitalerträge erzielen. Zu diesen Erträgen zählen Ausschüttungen, Vorabpauschalen und Gewinne aus dem Verkauf deiner Anteile.

Auf diese Kapitalerträge wird die Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent fällig. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer und gegebenenfalls Kirchensteuer von 8 oder 9 Prozent. Deine Depotbank führt die Steuern automatisch ab, du musst dich um die Berechnung nicht selbst kümmern.

Die Gesamtbelastung liegt damit zwischen 26,375 Prozent und 28 Prozent deiner Kapitalerträge. Ein Beispiel: Bei einer Ausschüttung von 100 Euro ohne gestellten Freistellungsauftrag bleiben dir ohne Kirchensteuer 73,63 Euro.

Der Hauptunterschied liegt im Zeitpunkt, zu dem du Steuern zahlst. Bei ausschüttenden ESG-ETFs fließen dir Dividenden und Zinsen direkt zu und werden sofort mit Abgeltungsteuer belegt. Bei thesaurierenden Varianten verbleiben die Erträge im Fonds und werden dort reinvestiert.

Für thesaurierende ESG-ETFs greift stattdessen die Vorabpauschale. Sie besteuert einen fiktiven Ertrag, der einmal jährlich berechnet wird. Dadurch erhältst du eine teilweise Steuerstundung, weil nur die Vorabpauschale und nicht der gesamte Wertzuwachs im laufenden Jahr versteuert wird.

• Ausschüttungen werden sofort im Jahr des Zuflusses besteuert.
• Bei thesaurierenden Fonds wird die Vorabpauschale zum Jahresende fällig und gilt im Folgejahr als zugeflossen.
• Beim späteren Verkauf werden bereits gezahlte Vorabpauschalen vom Gewinn abgezogen, damit keine Doppelbesteuerung entsteht.

Die Vorabpauschale fällt nur an, wenn dein ESG-ETF im vergangenen Jahr an Wert gewonnen hat. Bei negativer Wertentwicklung wird keine Vorabpauschale fällig. Die Depotbank prüft dies automatisch zum Jahresende.

Für die Berechnung wird ein Basisertrag ermittelt. Dafür multipliziert die Bank den Rücknahmepreis zu Jahresbeginn mit dem gesetzlichen Basiszins und setzt davon 70 Prozent an. Liegt dieser Basisertrag über den tatsächlichen Ausschüttungen des Fonds, wird die Differenz als Vorabpauschale besteuert.

Die Steuer auf die Vorabpauschale wird automatisch von deinem Verrechnungskonto abgeführt. Du musst nichts berechnen oder an das Finanzamt überweisen. Wichtig ist nur, dass zum Fälligkeitstermin ausreichend Guthaben auf dem Konto liegt.

Der Sparer-Pauschbetrag schützt einen Teil deiner Kapitalerträge vor der Steuer. Pro Person und Jahr bleiben 1000 Euro steuerfrei, für zusammenveranlagte Ehepaare sind es 2000 Euro. Voraussetzung ist, dass du bei deiner Depotbank einen Freistellungsauftrag gestellt hast.

Zusätzlich profitierst du bei Aktien-ESG-ETFs von der Teilfreistellung. Sie sorgt dafür, dass 30 Prozent deiner Erträge steuerfrei bleiben. Bei Mischfonds mit mindestens 25 Prozent Aktienanteil sind es 15 Prozent. Diese Freistellung wird automatisch berücksichtigt.

Verluste aus anderen Kapitalanlagen kannst du mit Gewinnen aus ESG-ETFs verrechnen. Das übernimmt deine Bank innerhalb eines Depots automatisch über Verlustverrechnungstöpfe. Bei mehreren Depots musst du die Verrechnung über die Steuererklärung beantragen.

Bei einem Aktien-ESG-ETF mit 30 Prozent Teilfreistellung sind von 1000 Euro Ertrag nur 700 Euro steuerpflichtig. Auf diesen Betrag wird die Abgeltungsteuer von 25 Prozent fällig, also 175 Euro. Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Steuer, das sind 9,63 Euro.

Die gesamte Steuerlast ohne Kirchensteuer beträgt damit 184,63 Euro. Von deinen 1000 Euro Ertrag bleiben dir also etwa 815,37 Euro. Mit Kirchensteuer von 8 oder 9 Prozent auf die Abgeltungsteuer reduziert sich dieser Betrag entsprechend.

Diese Rechnung gilt nur, wenn dein Sparer-Pauschbetrag bereits ausgeschöpft ist. Liegen deine gesamten Kapitalerträge im Jahr unter 1000 Euro und du hast einen Freistellungsauftrag gestellt, zahlst du auf diesen Ertrag keine Steuern.

Der Auftrag ist der einzige Weg, um den Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro pro Person und Jahr automatisch zu nutzen. Du kannst ihn in der Regel online oder per Formular bei deiner Bank einrichten.

Hast du mehrere Depots, verteilst du den Freistellungsauftrag auf die verschiedenen Banken. Die Summe aller Aufträge darf den Pauschbetrag nicht überschreiten. Bei Ehepaaren gilt ein gemeinsamer Freistellungsauftrag von 2000 Euro pro Jahr.

• Stelle den Freistellungsauftrag direkt nach Depoteröffnung.
• Verteile den Betrag sinnvoll, wenn du bei mehreren Banken bist.
• Passe den Auftrag nach einer Heirat oder anderen Lebensänderungen an.

Die Teilfreistellung reduziert deine Steuerlast, ohne dass du dafür etwas beantragen musst. Deine Depotbank wendet sie automatisch an, sobald der Fonds die Voraussetzungen erfüllt. Bei Aktien-ESG-ETFs bleiben 30 Prozent deiner Erträge steuerfrei.

Für Mischfonds mit einem Aktienanteil von mindestens 25 Prozent gilt eine Teilfreistellung von 15 Prozent. Reine Anleihen-ESG-ETFs profitieren dagegen nicht von dieser Regelung. Hier werden die vollen Erträge mit Abgeltungsteuer belegt.

Die Teilfreistellung wirkt sich auf Ausschüttungen, Vorabpauschalen und Verkaufsgewinne gleichermaßen aus. Sie ist ein fester Bestandteil der Besteuerung von Investmentfonds und wird von allen deutschen Depotbanken einheitlich angewendet.

Der häufigste Fehler ist ein fehlender Freistellungsauftrag. Ohne ihn führt die Depotbank auch auf Erträge unter 1000 Euro Steuern ab, obwohl diese steuerfrei wären. Den Auftrag kannst du jederzeit nachholen, für bereits abgeführte Steuern hilft dann nur die Steuererklärung.

Bei thesaurierenden ESG-ETFs unterschätzen viele Anleger die Vorabpauschale. Sie wird auch dann fällig, wenn du keine Ausschüttung erhältst. Halte deshalb immer ausreichend Liquidität auf deinem Verrechnungskonto bereit, damit die Bank die Steuer einziehen kann.

Ein weiterer Fehler ist die Überschreitung des Freistellungsauftrags bei mehreren Depots. Die Summe aller Aufträge darf den Sparer-Pauschbetrag nicht übersteigen. Prüfe deine Verteilung regelmäßig und passe sie an, wenn sich deine Anlageschwerpunkte ändern.

Bei mehreren Depots kann es passieren, dass du den Sparer-Pauschbetrag nicht optimal nutzt. Hast du bei einer Bank Gewinne erzielt und bei einer anderen Verluste, kannst du diese über die Steuererklärung verrechnen. Dafür beantragst du bis zum 15. Dezember eine Verlustbescheinigung bei der Bank, bei der der Verlust entstanden ist.

Auch bei einem niedrigen Einkommen lohnt sich die Steuererklärung. Liegt dein persönlicher Einkommensteuersatz unter 25 Prozent, kannst du die Abgeltungsteuer auf Antrag durch die günstigere Einkommensteuer ersetzen lassen. Das nennt sich Günstigerprüfung und wird in der Anlage KAP beantragt.

Die zu viel gezahlte Steuer erstattet dir das Finanzamt nach der Veranlagung. Voraussetzung ist, dass du alle Kapitalerträge vollständig angibst. Deine Depotbank stellt dir dafür eine Jahressteuerbescheinigung aus, die alle relevanten Beträge enthält.

Wenn du mehrere Depots bei verschiedenen Banken hast, kann es passieren, dass du den Sparer-Pauschbetrag nicht optimal nutzt. Hast du bei einer Bank Gewinne erzielt und bei einer anderen Verluste, kannst du diese über die Steuererklärung verrechnen. Dafür beantragst du bis zum 15. Dezember eine Verlustbescheinigung bei der Bank, bei der der Verlust entstanden ist.

Auch bei einem zu niedrigen Einkommen lohnt sich die Steuererklärung. Liegt dein persönlicher Einkommensteuersatz unter 25 Prozent, kannst du die Abgeltungsteuer auf Antrag durch die günstigere Einkommensteuer ersetzen lassen. Das Finanzamt prüft dann, welche Variante für dich vorteilhafter ist.

Die Anlage KAP ist das zentrale Formular für Kapitalerträge. Dort trägst du alle Erträge aus ESG-ETFs ein, auch wenn die Depotbank bereits Steuern abgeführt hat. Das Finanzamt rechnet die automatisch gezahlten Beträge an und erstattet dir die Differenz, wenn du zu viel gezahlt hast.