Krypto-Steuern: Wann Gewinne mit Bitcoin und Co. steuerpflichtig sind

Für privat gehaltene Kryptowährungen gilt eine Spekulationsfrist von einem Jahr. Verkaufst du innerhalb dieser Frist mit Gewinn, musst du den Gewinn grundsätzlich in deiner Steuererklärung angeben. Dabei zählt nicht nur der Verkauf gegen Euro, sondern auch der Tausch in eine andere Kryptowährung oder das Bezahlen von Waren.

Die Freigrenze liegt seit dem 1. Januar 2024 bei 999 Euro pro Jahr. Wird diese Grenze überschritten, ist der gesamte Gewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Für Veräußerungen bis Ende 2023 galt noch eine Freigrenze von 599 Euro.

Ein Beispiel: Du kaufst Kryptowährungen für 1.000 Euro und tauschst sie nach sechs Monaten in eine andere Kryptowährung im Wert von 1.300 Euro. Der Gewinn von 300 Euro bleibt steuerfrei, wenn deine gesamten privaten Veräußerungsgewinne im Jahr unter 999 Euro liegen.

Viele Anleger denken beim Thema Krypto-Steuer nur an den Verkauf gegen Euro. Tatsächlich behandelt das Finanzamt deutlich mehr Vorgänge als steuerlich relevante Veräußerung. Auch ein reiner Tausch zwischen zwei Kryptowährungen kann eine Steuerpflicht auslösen, wenn dabei ein Gewinn entsteht.

Folgende Vorgänge gelten als Veräußerung:

• Der Verkauf von Kryptowährungen über eine Börse oder Plattform gegen Euro.
• Der Tausch einer Kryptowährung in eine andere Kryptowährung, zum Beispiel Bitcoin gegen Ether.
• Die Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen mit Kryptowährungen.
• Der Umtausch in Euro oder eine andere staatliche Währung.

Beim Tausch wird als Veräußerungserlös der Wert der erhaltenen Kryptowährung zum Zeitpunkt des Tauschs angesetzt. Du solltest daher bei jedem dieser Vorgänge den Gegenwert in Euro dokumentieren.

Die Haltedauer beginnt mit dem Kaufdatum und endet mit dem Verkaufsdatum. Maßgeblich ist die Haltedauer der jeweils veräußerten Kryptowährung, nicht die Zeit, in der du insgesamt mit Kryptowerten handelst. Wer länger als ein Jahr hält, muss Gewinne aus privaten Verkäufen in der Regel nicht versteuern.

Bei Verkäufen innerhalb der Jahresfrist sind Gewinne als privates Veräußerungsgeschäft steuerpflichtig. Verluste aus solchen Geschäften kannst du mit anderen privaten Veräußerungsgewinnen im selben Jahr verrechnen. Verluste aus Verkäufen nach Ablauf der Spekulationsfrist sind steuerlich unbeachtlich.

Für die Steuerfreiheit nach einem Jahr solltest du den Kaufzeitpunkt lückenlos nachweisen können. Bewahre Kauf- und Verkaufsnachweise auf, damit du bei Rückfragen des Finanzamts belegen kannst, wann du die Coins erworben hast.

Die Freigrenze gilt für die Summe aller privaten Veräußerungsgewinne im Jahr, nicht nur für Kryptogewinne. Seit dem 1. Januar 2024 beträgt sie 999 Euro. Für Veräußerungen bis einschließlich 31. Dezember 2023 galt eine Freigrenze von 599 Euro.

Eine Freigrenze funktioniert anders als ein Freibetrag: Liegt dein Gewinn bei 998 Euro, bleibt er komplett steuerfrei. Liegt er bei 1.000 Euro, musst du den gesamten Betrag von 1.000 Euro versteuern. Es wird also nicht nur der übersteigende Teil besteuert.

Die Freigrenze bezieht sich auf alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen, also auch auf Gewinne aus dem Verkauf anderer Wirtschaftsgüter innerhalb der jeweiligen Spekulationsfrist.

Steuerpflichtige Gewinne aus Kryptowährungen zählen zu den sonstigen Einkünften. Sie werden nicht mit der Abgeltungsteuer von 25 Prozent besteuert, sondern mit deinem individuellen Einkommensteuersatz. Dieser liegt je nach zu versteuerndem Einkommen zwischen 14 Prozent und 45 Prozent.

Welcher Satz für dich gilt, hängt von deinem gesamten zu versteuernden Einkommen im jeweiligen Jahr ab. Ein Kryptogewinn erhöht also dein Einkommen und kann dazu führen, dass du in einen höheren Steuersatz rutschst.

Ein Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums plant, Kryptogewinne ab 2027 unabhängig von der Haltedauer mit 25 Prozent Abgeltungsteuer zu belegen. Der Entwurf muss noch im Kabinett abgestimmt werden und eine Mehrheit im Bundestag und Bundesrat erhalten.

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Kryptowährungen zählen zu den sonstigen Einkünften. Sie werden nicht mit der Abgeltungsteuer von 25 Prozent besteuert, sondern mit deinem individuellen Einkommensteuersatz.

Der persönliche Einkommensteuersatz liegt je nach Einkommen zwischen 14 Prozent und 45 Prozent. Welcher Satz für dich gilt, hängt von deinem gesamten zu versteuernden Einkommen im jeweiligen Jahr ab.

Ein Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums plant, Kryptogewinne ab 2027 unabhängig von der Haltedauer mit 25 Prozent Abgeltungsteuer zu belegen. Der Entwurf muss noch Kabinett, Bundestag und Bundesrat passieren.

Das Bundesministerium der Finanzen hat am 6. März 2025 ein aktualisiertes Schreiben veröffentlicht, das unter anderem Mining, Staking, Lending, Hard Forks und Airdrops behandelt. Es wird von den Finanzämtern bundesweit angewendet.

Beim Mining können erhaltene Kryptowährungen als Einnahmen zu erfassen sein. Auch Staking-Belohnungen und Zinserträge aus Lending können steuerpflichtige Einnahmen darstellen. Der Erhalt von Token durch Airdrops kann ebenfalls steuerliche Folgen haben.

Das reine Halten von Kryptowährungen ohne Verkauf oder Tausch ist nicht steuerlich relevant. Auch Kursverluste ohne Veräußerung haben keine steuerliche Auswirkung.

Ohne Belege wird es schwer, die Haltedauer und die Anschaffungskosten nachzuweisen.

Diese Unterlagen solltest du aufbewahren:

• Kaufdatum und Verkaufs- oder Tauschdatum für jede Transaktion.
• Anschaffungskosten und Veräußerungserlös oder Gegenwert in Euro.
• Gebühren für Transaktionen, die du vom Gewinn abziehen kannst.
• Verwendete Börsen oder Plattformen sowie Wallet-Adressen.
• Transaktionsnachweise als Beleg für jede einzelne Bewegung.

Die Unterlagen können für die Steuererklärung und bei Rückfragen des Finanzamts erforderlich sein. Bewahre sie mindestens so lange auf, bis dein Steuerbescheid bestandskräftig ist.

Das Bundesfinanzministerium plant, Kryptogewinne ab dem 1. Januar 2027 wie Kapitalerträge zu besteuern. Dann soll unabhängig von der Haltedauer eine Abgeltungsteuer von 25 Prozent gelten. Bisher sind Gewinne nach einer Haltedauer von mehr als einem Jahr steuerfrei.

Für die geplante Neuregelung soll der Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro pro Person gelten. Das ist ein Freibetrag, der anders funktioniert als die bisherige Freigrenze von 999 Euro: Nur der übersteigende Teil wäre steuerpflichtig.

Vor dem 1. Januar 2027 gekaufte Kryptowerte sollen unter die alte Regelung fallen. Das Finanzministerium erhofft sich ab 2029 zusätzliche Steuereinnahmen von mehr als 300 Millionen Euro pro Jahr. Der Entwurf muss noch im Kabinett abgestimmt werden und eine Mehrheit im Bundestag und Bundesrat erhalten.

Gewinne aus der Veräußerung sind grundsätzlich steuerlich zu erfassen, unabhängig davon, wie lange die Kryptowerte gehalten wurden.

Maßgeblich ist die Differenz zwischen dem Veräußerungspreis und dem steuerlichen Buchwert. Die Spekulationsfrist von einem Jahr spielt im Betriebsvermögen keine Rolle. Auch die Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte gilt hier nicht.

Wenn du Kryptowährungen sowohl privat als auch betrieblich hältst, solltest du beide Bestände klar trennen. Die Zuordnung zum Betriebsvermögen muss nachvollziehbar sein, damit das Finanzamt die unterschiedlichen Regeln anwenden kann.

Die Meldepflichten treten am 1. Januar 2026 in Kraft.

Ab 2027 erhalten die Finanzämter erstmals Informationen über Krypto-Transaktionen, die seit dem 1. Januar 2026 durchgeführt wurden. Dadurch lassen sich steuerlich relevante Vorgänge künftig leichter identifizieren und gezielt überprüfen.

Auch Daten ausländischer Börsen und Plattformen können über europäische und internationale Verfahren an Finanzbehörden übermittelt werden. Wer Kryptogeschäfte nicht erklärt, muss künftig häufiger mit Rückfragen rechnen.

Bei der FiFo-Methode wird angenommen, dass die zuerst gekauften Token auch als erste verkauft werden. Das ist die in Deutschland übliche Methode zur Ermittlung der Haltedauer bei Kryptowährungen. Sie kommt zum Einsatz, wenn du Kryptowerte zu unterschiedlichen Zeitpunkten gekauft hast.

Die FiFo-Methode kann dazu führen, dass bei einem Verkauf ältere Bestände als veräußert gelten, auch wenn du eigentlich neuere Coins verkaufen wolltest. Das kann steuerliche Nachteile haben, wenn die älteren Bestände bereits steuerfrei wären.

Separate Depots für Langzeit- und Tradingbestände können helfen, die Steuerfreiheit älterer Bestände zu erhalten. So vermeidest du, dass durch Tradingaktivitäten unbewusst Altbestände als verkauft gelten.