ETF-Steuererklärung: So gibst du deine Fondserträge richtig an

Für Gewinne aus ETFs gilt ein pauschaler Steuersatz, der unabhängig von deinem sonstigen Einkommen ist. Die Abgeltungsteuer beträgt 25 Prozent auf den steuerpflichtigen Ertrag. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.

Der Solidaritätszuschlag liegt bei 5,5 Prozent der Abgeltungsteuer. Die Kirchensteuer beträgt in Bayern und Baden-Württemberg 8 Prozent, in allen anderen Bundesländern 9 Prozent der Abgeltungsteuer. Daraus ergeben sich je nach Kirchenmitgliedschaft unterschiedliche Gesamtbelastungen.

• Ohne Kirchenmitgliedschaft liegt die Gesamtbelastung bei 26,38 Prozent.
• Als Kirchenmitglied in Bayern oder Baden-Württemberg zahlst du insgesamt 27,82 Prozent.
• In den übrigen Bundesländern beträgt die Gesamtbelastung für Kirchenmitglieder 28,00 Prozent.

Die Bank behält diese Steuer bei einem Depot in Deutschland automatisch ein. Du musst dich um die Berechnung also nicht selbst kümmern, solltest aber die Abrechnungen prüfen.

Mit der Investmentsteuerreform 2018 wurde die Teilfreistellung eingeführt, um eine Doppelbesteuerung auf Fondsebene auszugleichen. Für Aktienfonds mit einer Aktienquote über 50 Prozent bleiben 30 Prozent der Erträge steuerfrei. Das gilt für Verkaufsgewinne ebenso wie für Ausschüttungen.

Bei Mischfonds mit einer Aktienquote zwischen 25 und 50 Prozent sind 15 Prozent der Erträge steuerfrei. Immobilienfonds mit einer Immobilienquote über 50 Prozent erhalten eine Freistellung von 60 Prozent, bei Auslands-Immobilienfonds sind es 80 Prozent. Für sonstige Investmentfonds gilt keine Teilfreistellung.

Für Geldmarkt-ETFs, Anleihen-ETFs und Rohstoff-ETFs musst du den Gewinn zu 100 Prozent versteuern. Ein Aktien-ETF auf einen Index wie den MSCI World profitiert dagegen von der 30-prozentigen Freistellung. Machst du mit einem solchen ETF 100 Euro Gewinn, sind nur 70 Euro steuerpflichtig.

Diese gilt als fiktiver Ertrag und wird von der Bank besteuert.

Die Bank ermittelt den Basisertrag aus dem Rücknahmepreis des Fonds zu Jahresbeginn und dem Basiszins. Dieser Wert wird mit 70 Prozent multipliziert, um die Teilfreistellung für Aktienfonds zu berücksichtigen. Bei thesaurierenden Fonds ist der Basisertrag die Vorabpauschale, bei ausschüttenden Fonds wird die Ausschüttung angerechnet.

Auf die Vorabpauschale behält die Bank Abgeltungsteuer, Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer ein. Beim späteren Verkauf werden alle während der Haltedauer gezahlten Vorabpauschalen auf den Verkaufserlös angerechnet. So wird eine Doppelbesteuerung vermieden.

Bei einem Depot bei einer deutschen Bank führt diese die Steuer automatisch ab. In diesem Fall musst du deine ETF-Erträge in der Regel nicht in der Steuererklärung angeben. Eine Angabe ist nur nötig, wenn du zu viel gezahlte Steuern zurückholen oder Verluste über verschiedene Banken verrechnen möchtest.

Anders sieht es bei Depots bei ausländischen Banken aus. Diese führen keine deutsche Abgeltungsteuer ab, daher bist du verpflichtet, deine Erträge in der Steuererklärung zu erklären. Dafür nutzt du die Anlage KAP oder KAP-INV. Auch wenn du eine Günstigerprüfung beantragen willst, musst du deine Kapitalerträge angeben.

• Keine Angabe nötig: Depot bei einer deutschen Bank mit automatischem Steuerabzug und ausreichendem Freistellungsauftrag.
• Angabe erforderlich: Depot bei einer ausländischen Bank ohne automatischen Steuerabzug.
• Angabe sinnvoll: Verluste sollen mit Gewinnen bei einer anderen Bank verrechnet werden oder du beantragst die Günstigerprüfung.

Für Kapitalerträge aus Investmentfonds gibt es seit 2018 zwei Formulare. Die Anlage KAP nutzt du für Erträge aus inländischen Depots, wenn dir deine Bank eine amtliche Steuerbescheinigung ausgestellt hat. Die Werte aus dieser Bescheinigung überträgst du einfach in das Formular.

Die Anlage KAP-INV ist für Depots bei ausländischen Banken vorgesehen, wenn keine Steuerbescheinigung vorliegt. Hier musst du Ausschüttungen und Vorabpauschale selbst berechnen. Dafür benötigst du Angaben wie den Basiszins und den Rücknahmepreis des Fonds zu Jahresbeginn.

Bei ausländischen Banken musst du auch die anrechenbare ausländische Quellensteuer in der Anlage KAP-INV eintragen. Der Aufwand ist bei der Anlage KAP-INV höher, weil du die Werte nicht einfach aus einer Bescheinigung übernehmen kannst. Bei inländischen Depots ist die Anlage KAP der Standardfall.

Pro Person stehen dir 1000 Euro steuerfreie Kapitalerträge pro Jahr zu. Bei zusammenveranlagten Ehepaaren sind es 2000 Euro.

Du richtest den Freistellungsauftrag direkt bei deiner Depotbank ein. Du kannst den Betrag auf mehrere Banken aufteilen, insgesamt aber nicht mehr als den Pauschbetrag verteilen. Solange deine Erträge unter dem Freistellungsauftrag bleiben, führt die Bank keine Abgeltungsteuer ab.

• Der Freistellungsauftrag gilt für Ausschüttungen, Vorabpauschalen und Verkaufsgewinne.
• Ohne Auftrag führt die Bank die Steuer automatisch ab, auch wenn deine Erträge unter dem Pauschbetrag liegen.
• Zu viel gezahlte Steuern kannst du dir über die Steuererklärung zurückholen.

Verkaufst du einen ETF mit Verlust, führt deine Bank einen Verlustverrechnungstopf. Dieser Verlust wird automatisch mit späteren Gewinnen im selben Jahr verrechnet, zum Beispiel aus anderen Wertpapierverkäufen oder Ausschüttungen. Du musst dafür nichts tun.

Bleibt am Jahresende ein Verlust übrig, überträgt die Bank den Verlustverrechnungstopf automatisch ins nächste Jahr. Möchtest du Verluste mit Gewinnen bei einer anderen Bank verrechnen, beantrage bis zum 15. Dezember eine Verlustbescheinigung bei deiner Bank.

• Die Verlustbescheinigung weist den Verlust aus, den du in der Anlage KAP deiner Steuererklärung angibst.
• Das Finanzamt verrechnet die Werte dann mit dem Steuerbescheid und zahlt zu viel gezahlte Steuern zurück.
• Die Frist für die Verlustbescheinigung endet am 15. Dezember des laufenden Jahres.

Das ist vor allem bei geringem zu versteuerndem Einkommen der Fall.

Für Studierende mit niedrigem Einkommen und Kapitalerträgen kann die Günstigerprüfung sinnvoll sein. Auch Personen mit Nichtveranlagungsbescheinigung ohne Freistellungsauftrag profitieren davon. Liegt dein persönlicher Einkommensteuersatz über 25 Prozent, bringt die Günstigerprüfung keinen Vorteil.

• Sinnvoll: Dein persönlicher Einkommensteuersatz liegt unter 25 Prozent.
• Sinnvoll: Du hast im Jahr 2026 ein geringes zu versteuerndes Einkommen.
• Nicht sinnvoll: Deine Erträge bleiben unter dem Sparer-Pauschbetrag oder wurden bereits über den Freistellungsauftrag abgedeckt.

Dieser ist seit 2018 entfallen. Wertzuwächse ab 2018 unterliegen der Einkommensteuer, auch für Alt-Anteile.

Die bis zum 31. Dezember 2017 erzielten Wertzuwächse bleiben steuerfrei. Sie gelten als fiktiver Veräußerungsgewinn. Als Ausgleich erhalten Anleger für Veräußerungsgewinne aus bestandsgeschützten Alt-Anteilen einen persönlichen Freibetrag von 100.000 Euro.

Die Teilfreistellung gilt auch für Alt-Anteile. Das bedeutet, dass bei Aktienfonds 30 Prozent der Erträge steuerfrei bleiben, unabhängig vom Kaufzeitpunkt. Der Freibetrag von 100.000 Euro wird einmalig gewährt und nicht pro Jahr.

Ein häufiger Fehler ist, keinen Freistellungsauftrag zu stellen. Ohne Auftrag führt die Bank Steuern ab, die du dir über die Steuererklärung zurückholen musst. Das kostet Zeit und gibt dem Finanzamt einen zinslosen Kredit.

Bei ausländischen Depots wird oft das falsche Formular gewählt. Für diese Fälle ist die Anlage KAP-INV nötig, nicht die Anlage KAP. Auch die Vorabpauschale bei thesaurierenden ETFs wird häufig vergessen, obwohl sie jährlich anfällt.

• Freistellungsauftrag nicht gestellt: Ohne Auftrag führt die Bank Steuern ab, die du dir über die Steuererklärung zurückholen musst.
• Falsches Formular gewählt: Für ausländische Depots ist die Anlage KAP-INV nötig, nicht die Anlage KAP.
• Vorabpauschale vergessen: Auch bei thesaurierenden ETFs ohne Ausschüttung fällt jährlich Steuer an.
• Verlustbescheinigung zu spät beantragt: Die Frist endet am 15. Dezember des laufenden Jahres.
• Teilfreistellung nicht berücksichtigt: Bei Aktien-ETFs sind 30 Prozent der Erträge steuerfrei, das reduziert die Steuerlast.

Das bedeutet, dass du nicht frei wählen kannst, welche Anteile du verkaufst. Die Bank wendet diese Reihenfolge automatisch an.

Hebe alle Kaufabrechnungen deines ETF-Sparplans auf. Die Bank speichert die Einstandskurse, du findest sie auch im Online-Banking. Beim Verkauf wird der Einstandskurs der zuerst gekauften Anteile vom Verkaufskurs abgezogen, um den Gewinn zu ermitteln.

• Kauf- und Verkaufsgebühren mindern den steuerpflichtigen Gewinn und werden bei der Berechnung berücksichtigt.
• Bei Aktien-ETFs bleiben 30 Prozent des Gewinns steuerfrei, auf die restlichen 70 Prozent fällt die Abgeltungsteuer an.
• Die Bank führt die Steuer bei einem inländischen Depot automatisch ab und zahlt dir den Rest aus.