Steuererklärung für Dividenden-ETFs: So gibst du Kapitalerträge richtig an

Auf Dividenden, Ausschüttungen und realisierte Kursgewinne aus ETFs wird eine pauschale Abgeltungsteuer von 25 Prozent erhoben. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer sowie gegebenenfalls Kirchensteuer von 8 oder 9 Prozent auf die Abgeltungsteuer, je nach Bundesland.

Die Depotbank führt diese Steuern automatisch ab, sobald dein Sparer-Pauschbetrag ausgeschöpft ist. Die Gesamtbelastung liegt bei mindestens 26,375 Prozent, wenn kein Kirchensteuerabzug erfolgt.

Für dich als Studierende bedeutet das: Solange deine gesamten Kapitalerträge unter 1000 EUR pro Jahr bleiben und du einen Freistellungsauftrag eingerichtet hast, zahlst du auf Dividenden-ETFs keine Steuern. Erst oberhalb dieser Grenze greift der automatische Abzug durch die Bank.

Der Sparer-Pauschbetrag macht Kapitalerträge bis 1000 EUR pro Person und Jahr steuerfrei, bei Ehepaaren sind es 2000 EUR. Er gilt automatisch für alle Kapitalerträge, wenn du eine Steuererklärung abgibst.

Der Freistellungsauftrag ist dagegen ein Auftrag an deine Depotbank, den Sparer-Pauschbetrag direkt beim Steuerabzug zu berücksichtigen. Du kannst den Freibetrag auf mehrere Banken aufteilen, insgesamt aber nur bis zur Höhe von 1000 EUR beziehungsweise 2000 EUR bei Zusammenveranlagung.

Ohne Freistellungsauftrag führt die Bank ab dem ersten Euro Steuern ab. Zu viel gezahlte Beträge holst du dir dann nur über die Anlage KAP in der Steuererklärung zurück.

Für Aktienfonds mit mindestens 51 Prozent Aktienanteil gilt eine Teilfreistellung von 30 Prozent. Das bedeutet: Nur 70 Prozent der Ausschüttungen, Kursgewinne und der Vorabpauschale werden steuerlich angesetzt.

Die Teilfreistellung gilt für physisch replizierende Aktien-ETFs und für die meisten thesaurierenden Aktien-ETFs. Sie gilt nicht für Anleihen-ETFs, Mischfonds mit weniger als 25 Prozent Aktienanteil oder fully funded Swap-ETFs ohne echte Kapitalbeteiligung.

Für dich heißt das konkret: Bei 100 EUR Dividende aus einem Aktien-ETF sind nur 70 EUR steuerpflichtig. Die Abgeltungsteuer fällt also nur auf diesen reduzierten Betrag an.

Auch wenn ein thesaurierender ETF keine Dividenden auszahlt, kann das Finanzamt jährlich eine Vorabpauschale besteuern. Sie wird auf Basis des Fondsertrags und eines jährlich festgelegten Basiszinses berechnet.

Die Depotbank bucht die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale von deinem Verrechnungskonto ab. Das passiert auch dann, wenn du keinen Cent aus dem ETF erhalten hast, sobald der Sparer-Pauschbetrag aufgebraucht ist.

Beim späteren Verkauf des thesaurierenden ETFs wird die bereits gezahlte Vorabpauschale vom steuerpflichtigen Kursgewinn abgezogen. So verhinderst du eine doppelte Besteuerung desselben Ertrags.

Bei ausschüttenden ETFs werden Dividenden sofort steuerpflichtig, sobald sie deinem Konto gutgeschrieben werden. Sie füllen den Sparer-Pauschbetrag automatisch und ohne weiteres Zutun.

Thesaurierende ETFs besteuern stattdessen jährlich die Vorabpauschale, die oft niedriger ausfällt als die Dividende eines vergleichbaren ausschüttenden ETFs. Dadurch entsteht meist ein Steuerstundungseffekt, weil ein größerer Teil der Erträge erst beim Verkauf versteuert wird.

Für Studierende mit niedrigem Einkommen kann der ausschüttende ETF trotzdem vorteilhaft sein: Die laufenden Dividenden nutzen den Freibetrag von 1000 EUR zuverlässig aus, während die Vorabpauschale ihn oft nicht vollständig füllt.

In der Anlage KAP trägst du alle Kapitalerträge ein, die nicht oder nicht korrekt von der Depotbank versteuert wurden. Das betrifft vor allem Fälle mit mehreren Depots, ausländischen Erträgen oder fehlenden Freistellungsaufträgen.

Verluste aus ETF-Verkäufen kannst du in der Anlage KAP mit Gewinnen aus anderen Depots verrechnen. Dafür musst du bei der verlustführenden Bank bis zum 15.12. des Jahres eine Verlustbescheinigung beantragen und der Steuererklärung beifügen.

Die Teilfreistellung von 30 Prozent für Aktien-ETFs wird in der Anlage KAP berücksichtigt. Achte darauf, dass du nur 70 Prozent der Erträge als steuerpflichtig einträgst, wenn deine Bank das nicht bereits automatisch getan hat.

Viele Dividenden-ETFs investieren in ausländische Aktien, auf deren Dividenden im Ausland Quellensteuer einbehalten wird. Das betrifft vor allem US-Aktien und Dividenden aus vielen europäischen Ländern wie Frankreich oder Italien.

Die ausländische Quellensteuer wird auf die deutsche Abgeltungsteuer angerechnet, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Dafür musst du die ausländischen Erträge in der Anlage KAP angeben und die Quellensteuer nachweisen.

Keine Quellensteuer fällt auf Kursgewinne beim Verkauf des ETF-Anteils, auf die Vorabpauschale eines thesaurierenden ETFs oder auf Dividenden aus rein deutschen Aktien innerhalb des ETFs an.

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer, also 1,375 Prozent des steuerpflichtigen Kapitalertrags. Die Kirchensteuer liegt je nach Bundesland bei 8 oder 9 Prozent auf die Abgeltungsteuer.

Bei 100 EUR Dividende aus einem Aktien-ETF mit Teilfreistellung sind 70 EUR steuerpflichtig. Darauf fallen 17,50 EUR Abgeltungsteuer und 0,96 EUR Solidaritätszuschlag an, insgesamt also 18,46 EUR oder etwa 18,5 Prozent der ursprünglichen Dividende.

Wenn du kirchensteuerpflichtig bist, erhöht sich der Abzug entsprechend. Die Bank führt auch die Kirchensteuer automatisch ab, sofern sie deine Religionszugehörigkeit kennt.

Der häufigste Fehler ist ein fehlender Freistellungsauftrag bei der Depotbank, obwohl der Sparer-Pauschbetrag nicht ausgeschöpft ist. Die Bank führt dann Steuern ab, die du dir erst über die Steuererklärung zurückholen kannst.

Ein weiterer Fehler entsteht bei mehreren Depots: Wenn du den Freistellungsauftrag nicht aufteilst, zahlst du auf Erträge unter 1000 EUR Steuern, obwohl der Freibetrag insgesamt ausgereicht hätte. Auch die Verlustverrechnung zwischen verschiedenen Banken scheitert oft, weil die Verlustbescheinigung nicht bis zum 15.12. beantragt wurde.

Die Teilfreistellung von 30 Prozent für Aktien-ETFs wird in der Anlage KAP häufig vergessen. Dadurch versteuerst du 100 Prozent deiner Erträge statt nur 70 Prozent und zahlst unnötig hohe Steuern.