Dividenden und Aktien in der Steuererklärung: So holst du dir zu viel gezahlte Steuern zurück

Die Abgeltungsteuer ist eine pauschale Steuer von 25 Prozent auf Kapitalerträge wie Dividenden, Zinsen und Kursgewinne aus Aktienverkäufen. Deine Bank oder dein Broker behält sie direkt ein und führt sie an das Finanzamt ab, bevor das Geld auf deinem Konto landet. Damit gilt die Steuer auf diese Erträge grundsätzlich als abgegolten.

Zusätzlich zur Abgeltungsteuer fallen 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag auf die Steuer selbst an. Bist du Kirchenmitglied, kommt je nach Bundesland Kirchensteuer von 8 oder 9 Prozent der Abgeltungsteuer hinzu. Insgesamt liegt die Belastung für deutsche Anleger damit üblicherweise zwischen 26,38 Prozent und 27,99 Prozent.

Für Studierende mit geringem Einkommen ist die pauschale Abgeltungsteuer oft teurer als der eigene Einkommensteuertarif. Liegt dein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent, kannst du die Günstigerprüfung beantragen. Das Finanzamt ersetzt dann die Abgeltungsteuer durch deinen niedrigeren Tarif und erstattet die Differenz.

Die Günstigerprüfung lohnt sich vor allem, wenn dein zu versteuerndes Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegt oder dein Steuersatz deutlich unter 25 Prozent bleibt. Du beantragst sie in der Anlage KAP, indem du das entsprechende Feld ankreuzt. Der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro pro Person wird dabei weiterhin berücksichtigt.

Der Sparer-Pauschbetrag macht Kapitalerträge bis 1.000 Euro pro Person und Jahr steuerfrei. Bei zusammenveranlagten Ehepaaren sind es 2.000 Euro. Ohne Freistellungsauftrag führt deine Bank trotzdem Steuern ab, die du dir über die Steuererklärung zurückholen kannst.

Hast du Depots bei mehreren Instituten, verteilst du den Freibetrag auf die einzelnen Banken. Die Summe aller Freistellungsaufträge darf 1.000 Euro pro Person nicht überschreiten. Innerhalb des Freibetrags führt die Bank keine Abgeltungsteuer ab, deine Dividenden und Kursgewinne kommen ungekürzt bei dir an.

Die Anlage KAP ist das Formular für Einkünfte aus Kapitalvermögen. In bestimmten Fällen bist du verpflichtet, sie abzugeben, in anderen lohnt sie sich freiwillig. Eine Pflicht besteht, wenn du Kapitalerträge bei einer ausländischen Bank oder einem Auslandsbroker erzielt hast.

Freiwillig lohnt sich die Anlage KAP, wenn du zu viel gezahlte Steuern zurückholen willst. Das ist der Fall, wenn du keinen Freistellungsauftrag erteilt hast, dein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent liegt oder du Verluste bei einer Bank mit Gewinnen bei einer anderen verrechnen willst. Auch wenn eine Nichtveranlagungsbescheinigung vorliegt, aber trotzdem Steuer einbehalten wurde, füllst du die Anlage KAP aus.

Gewinne aus dem Verkauf von Aktien zählen zu den Einkünften aus Kapitalvermögen. Entscheidend ist, wann du die Papiere gekauft hast. Aktien, die du ab 2009 gekauft hast und mit Gewinn verkaufst, sind steuerpflichtig.

Steuerfrei sind Gewinne aus Aktien, die du vor 2009 gekauft hast, sowie Gewinne bis zum Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro pro Person. Verluste, die du mit Gewinnen im selben Depot verrechnest, mindern ebenfalls die Steuerlast. Dividenden aus Aktien sind unabhängig vom Kaufzeitpunkt immer steuerpflichtig.

Für Aktien, die vor dem 1. Januar 2009 gekauft wurden, gilt eine Sonderregelung. Kursgewinne aus dem Verkauf dieser Altbestände sind nicht steuerbar, das gilt unbegrenzt und auch für Verkäufe im Jahr 2026. Die Steuerfreiheit betrifft nur Kursgewinne, nicht Dividenden aus diesen Aktien.

Beim Teilverkauf gilt das Prinzip „first in, first out“. Die zuerst gekauften Aktien gelten als zuerst verkauft. Hast du 2008 und 2009 jeweils 100 Aktien gekauft und verkaufst 150, sind 100 davon Altbestand und steuerfrei, 50 sind steuerpflichtig.

Innerhalb eines Depots verrechnet deine Bank Gewinne und Verluste aus Aktiengeschäften automatisch miteinander. Steuern fallen nur auf den positiven Saldo an. Hast du bei Bank A Verluste und bei Bank B Gewinne, führt Bank B zunächst Steuern ab, die Verluste aus Bank A bleiben unberücksichtigt.

Um Verluste über mehrere Banken hinweg zu verrechnen, beantragst du bis zum 15. Dezember des Jahres bei Bank A eine Verlustbescheinigung. Die bescheinigten Verluste trägst du in der Anlage KAP ein. Erst so kann das Finanzamt beide Ergebnisse miteinander verrechnen und zu viel gezahlte Steuern erstatten.

Zu den Einkünften aus Kapitalvermögen gehören nicht nur Dividenden und Kursgewinne. Auch Zinsen und bestimmte Fondserträge fallen darunter. Für die Steuererklärung ist es wichtig, alle diese Erträge zu erfassen, wenn du die Anlage KAP ausfüllst.

• Dividenden aus Aktien und Aktienfonds zählen zu den Einkünften aus Kapitalvermögen.
• Kursgewinne aus dem Verkauf von Aktien, ETFs und Fonds gehören ebenfalls dazu.
• Zinsen aus Tagesgeld, Festgeld und Anleihen sind steuerpflichtige Kapitalerträge.
• Ausschüttungen aus Investmentfonds sowie Erträge aus Genussrechten und stillen Beteiligungen zählen dazu.
• Gewinne aus Termingeschäften und Optionsscheinen fallen ebenfalls unter die Einkünfte aus Kapitalvermögen.

Bei Aktien aus dem Ausland behält der jeweilige Staat oft eine Quellensteuer ein. Das Finanzamt rechnet bis zu 15 Prozent ausländische Quellensteuer automatisch auf die deutsche Abgeltungsteuer an. Das gilt für Dividenden aus Ländern, mit denen ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht.

Hast du mehr als 15 Prozent ausländische Quellensteuer gezahlt, kannst du den übersteigenden Betrag in manchen Fällen über ein Erstattungsverfahren im Ausland zurückfordern. Die deutsche Abgeltungsteuer von 25 Prozent bleibt davon unberührt, ebenso der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer.

Mit einer Nichtveranlagungsbescheinigung verhinderst du, dass deine Bank überhaupt Steuern auf Kapitalerträge einbehält. Das Finanzamt bestätigt damit, dass du voraussichtlich keine Einkommensteuer zahlen musst. Deine Bank zahlt Dividenden und Kursgewinne dann ohne Steuerabzug aus.

Die Bescheinigung lohnt sich, wenn dein zu versteuerndes Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegt. Sie gilt für maximal drei Jahre und muss danach neu beantragt werden. So kannst du auch Dividenden oberhalb des Sparer-Pauschbetrags von 1.000 Euro steuerfrei erhalten.