Dividenden-ETF und Abgeltungs­teuer: So bleibt mehr von deiner Ausschüttung

Die Abgeltungsteuer ist eine Quellensteuer von 25 Prozent auf Kapitalerträge wie Dividenden, Zinsen und realisierte Kursgewinne. Hinzu kommen 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag auf die Steuer sowie gegebenenfalls Kirchensteuer von 8 oder 9 Prozent. Die Steuer wird automatisch von der Depotbank einbehalten, wenn du ein Depot in Deutschland führst.

Bei einem ausländischen Depot bist du selbst für die Versteuerung zuständig. Die Abgeltungsteuer bleibt unabhängig von der Höhe deiner Erträge konstant bei 25 Prozent.

Der Sparer-Pauschbetrag liegt bei 1000 EUR pro Person und Jahr. Bei zusammenveranlagten Ehepaaren verdoppelt sich der Betrag auf 2000 EUR pro Jahr. Dividenden und Ausschüttungen bis zur Höhe deines Freistellungsauftrags bleiben steuerfrei.

Kapitalerträge oberhalb des Sparer-Pauschbetrags sind steuerpflichtig. Das gilt auch für realisierte Kursgewinne über dem Freibetrag und für Erträge ohne eingerichteten Freistellungsauftrag.

Du kannst den Freistellungsauftrag auf mehrere Banken aufteilen, insgesamt aber nur bis 1000 EUR pro Person oder 2000 EUR bei Ehepaaren. Den Freistellungsauftrag stellst du online im Depotbereich deiner Bank. Er gilt rückwirkend für das laufende Kalenderjahr.

Bis zur Höhe des Freistellungsauftrags behält die Bank keine Abgeltungsteuer ein. Erst darüber hinaus werden Steuern fällig. Hast du den Auftrag vergessen, kannst du zu viel gezahlte Steuern über die Anlage KAP in der Steuererklärung zurückholen.

Für Aktienfonds mit mindestens 51 Prozent Aktienanteil gilt eine Teilfreistellung von 30 Prozent. Das bedeutet, dass 30 Prozent deiner Erträge nicht besteuert werden. Die Teilfreistellung gilt sowohl für Ausschüttungen als auch für die Vorabpauschale.

Mischfonds mit mindestens 25 Prozent Aktienanteil haben eine Teilfreistellung von 15 Prozent. Mischfonds mit weniger als 25 Prozent Aktienanteil erhalten keine Teilfreistellung.

Die Vorabpauschale ist eine fiktive Ausschüttung, die das Finanzamt bei thesaurierenden Fonds jährlich ansetzt. Sie gleicht die Besteuerung an ausschüttende ETFs an und wird auf den späteren Verkaufsgewinn angerechnet. Die Depotbank zieht die Steuer auf die Vorabpauschale direkt vom Verrechnungskonto ein.

Seit der Investmentsteuerreform 2018 wird bei thesaurierenden Fonds jedes Jahr eine Ausschüttung unterstellt. Du darfst dich also nicht wundern, wenn ohne Ausschüttung und ohne Verkauf von ETF-Steuern von der Bank einbehalten werden.

Verluste aus ETF-Verkäufen kannst du mit Dividenden und Ausschüttungen verrechnen. Innerhalb derselben Bank nimmt die Bank die Verlustverrechnung automatisch vor. Verluste aus Aktien-ETFs werden mit Gewinnen aus Aktien-ETFs verrechnet.

Nicht verrechnet werden Verluste aus Aktien mit Gewinnen aus ETFs. Auch Verluste aus dem einen Depot mit Gewinnen aus einem anderen Depot ohne Verlustbescheinigung sowie Verluste aus Kryptowährungen mit ETF-Gewinnen sind nicht verrechenbar.

Beantrage die Verlustbescheinigung bei deiner Bank bis spätestens 15. Dezember des laufenden Jahres. Die Bank stellt dir die Höhe deiner Verluste schriftlich aus. Danach darf sie keine bankinterne Verlustverrechnung mehr vornehmen.

Trage die Verluste in der Anlage KAP deiner Steuererklärung ein. Das Finanzamt verrechnet sie mit deinen Gewinnen aus anderen Depots.

Du beantragst die Günstigerprüfung in der Anlage KAP. Das Finanzamt prüft dann, ob dein persönlicher Einkommensteuersatz unter 25 Prozent liegt. Liegt dein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent, werden deine Kapitalerträge mit diesem niedrigeren Satz besteuert. Die Differenz bekommst du erstattet.

Als Student oder Geringverdiener kannst du eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung beim Finanzamt beantragen. Deine Bank zahlt dann keine Kapitalertragsteuer aus.

Die Vorabpauschale ist keine zusätzliche Steuer, sondern eine vorgezogene Besteuerung künftiger Kursgewinne. Zahlst du während der Haltedauer Steuern auf die Vorabpauschale, werden diese Beträge beim späteren Verkauf des ETFs vom steuerpflichtigen Gewinn abgezogen.

Dadurch verhindert der Gesetzgeber, dass thesaurierende ETFs gegenüber ausschüttenden ETFs einen dauerhaften Steuervorteil haben. Die einmal gezahlte Steuer auf die Vorabpauschale wird also nicht ein zweites Mal fällig.

Die Vorabpauschale ist keine zusätzliche Steuer, sondern eine vorgezogene Besteuerung künftiger Kursgewinne. Zahlst du während der Haltedauer Steuern auf die Vorabpauschale, werden diese Beträge beim späteren Verkauf des ETFs vom steuerpflichtigen Gewinn abgezogen.

Dadurch verhindert der Gesetzgeber, dass thesaurierende ETFs gegenüber ausschüttenden ETFs einen dauerhaften Steuervorteil haben. Die einmal gezahlte Steuer auf die Vorabpauschale wird also nicht ein zweites Mal fällig.

Die Anlage KAP ist sinnvoll, wenn du keinen oder einen zu niedrigen Freistellungsauftrag eingerichtet hast. Auch wenn du Verluste bei einer Bank mit Gewinnen bei einer anderen Bank verrechnen willst, brauchst du die Anlage KAP.

• Du beantragst eine Günstigerprüfung.
• Du zahlst Kirchensteuer und deine Bank kennt deine Religionszugehörigkeit nicht.
• Du führst ein Depot im Ausland und musst die Steuern selbst abführen.

Kein Freistellungsauftrag eingerichtet: Die Bank führt Steuern ab, obwohl dein Sparer-Pauschbetrag noch nicht ausgeschöpft ist. Frist für die Verlustbescheinigung verpasst: Nach dem 15. Dezember kannst du Verluste nicht mehr über die Steuererklärung geltend machen.

• Teilfreistellung ignoriert: Viele Anleger wissen nicht, dass 30 Prozent der Erträge aus Aktien-ETFs steuerfrei bleiben.
• Kirchensteuer nicht berücksichtigt: Ohne Sperrvermerk beim Bundeszentralamt für Steuern zieht die Bank die Kirchensteuer automatisch ein.
• Vorabpauschale nicht eingeplant: Bei thesaurierenden ETFs kann die Bank auch ohne Ausschüttung Steuern einziehen.