Dividenden, Aktien und Abgeltungs­steuer: So bleibt mehr von deiner Rendite

Die Abgeltungssteuer funktioniert als Quellensteuer, die deine Bank automatisch einbehält, bevor das Geld auf deinem Konto landet. Für dich bedeutet das: Du musst dich um die Abführung nicht selbst kümmern, die Bank übernimmt den Steuerabzug direkt an das Finanzamt.

Der Steuersatz liegt bei 25 Prozent auf deine Kapitalerträge. Mit dem automatischen Abzug ist deine Einkommensteuer auf diese Erträge grundsätzlich abgegolten, daher auch der Name Abgeltungssteuer.

Die Steuer gilt für Dividenden von Einzelaktien, Zinsen aus Sparanlagen und realisierte Kursgewinne aus Wertpapierverkäufen. Nicht realisierte Kursgewinne in deinem Depot bleiben dagegen steuerfrei, solange du die Papiere nicht verkaufst.

Auf die 25 Prozent Abgeltungssteuer kommt immer der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent hinzu. Ohne Kirchensteuerpflicht ergibt das eine Gesamtbelastung von 26,38 Prozent auf deine Dividenden.

Bist du kirchensteuerpflichtig, reduziert sich die Bemessungsgrundlage der Abgeltungssteuer, weil die Kirchensteuer als Sonderausgabe absetzbar ist. Bei einem Kirchensteuersatz von 8 Prozent in Bayern und Baden-Württemberg liegt die Gesamtbelastung bei 27,82 Prozent, in allen anderen Bundesländern mit 9 Prozent Kirchensteuer bei 27,99 Prozent.

Diese Werte gelten für Dividenden und realisierte Kursgewinne gleichermaßen. Deine Bank führt die Kirchensteuer seit 2015 automatisch ab, die Information über deine Religionszugehörigkeit erhält sie vom Bundeszentralamt für Steuern.

Dir stehen 1000 Euro pro Jahr zu, bei zusammenveranlagten Ehepaaren sind es 2000 Euro.

Hast du mehrere Depots oder Konten, kannst du den Pauschbetrag auf verschiedene Banken aufteilen. Die Summe aller Freistellungsaufträge darf den dir zustehenden Betrag nicht überschreiten.

• Du erteilst deiner Bank einen schriftlichen Auftrag, meist direkt im Online-Banking oder mit einem Formular.
• Du kannst die Aufträge unterjährig ändern, um die Verteilung auf mehrere Depots zu optimieren.
• Hast du den Freistellungsauftrag vergessen, kannst du dir den Sparer-Pauschbetrag im Folgejahr über die Steuererklärung sichern.

Auch Ausschüttungen und realisierte Kursgewinne aus Aktienfonds sowie Zinsen aus Anleihen werden besteuert.

Keine Abgeltungssteuer fällt an, solange du Wertpapiere nur hältst und nicht verkaufst. Nicht realisierte Kursgewinne in deinem Depot bleiben unversteuert, bis du die Papiere tatsächlich veräußerst.

Erträge unterhalb des Sparer-Pauschbetrags bleiben mit einem eingerichteten Freistellungsauftrag steuerfrei. Bei einer gültigen Nichtveranlagungsbescheinigung behält deine Bank ebenfalls keine Steuer ein.

Das bedeutet: Nur 70 Prozent der Erträge aus Aktienfonds unterliegen der Abgeltungssteuer, die restlichen 30 Prozent bleiben steuerfrei.

Die Teilfreistellung gilt für Ausschüttungen und realisierte Kursgewinne von Aktienfonds. Sie gleicht die Vorbelastung aus, die bereits auf Fondsebene durch die Besteuerung der im Fonds enthaltenen Aktien entsteht.

Für Einzelaktien gibt es keine Teilfreistellung, hier werden Dividenden und Kursgewinne vollständig mit der Abgeltungssteuer belastet. Die Teilfreistellung ist ein Vorteil, den du bei der Wahl zwischen Einzelaktien und Aktienfonds berücksichtigen kannst.

Der Sparer-Pauschbetrag beträgt 1000 Euro pro Person und Jahr, bei zusammenveranlagten Ehepaaren 2000 Euro. Diesen Betrag kannst du über Freistellungsaufträge bei deinen Banken von der Besteuerung freistellen lassen.

Die Nichtveranlagungsbescheinigung ist ein weiterer Weg, den Steuerabzug zu verhindern. Sie lohnt sich, wenn dein zu versteuerndes Einkommen inklusive der Kapitalerträge unter dem Grundfreibetrag liegt, was bei Studierenden häufig der Fall ist.

• Du beantragst die NV-Bescheinigung beim Finanzamt und legst sie deiner Bank vor.
• Die Bank behält dann keine Abgeltungssteuer ein, unabhängig von der Höhe deiner Kapitalerträge.
• Die Bescheinigung gilt für maximal drei Jahre und muss danach neu beantragt werden.

Das Finanzamt prüft dann, ob deine Kapitalerträge mit deinem niedrigeren persönlichen Steuersatz günstiger besteuert werden.

Die Günstigerprüfung beantragst du in deiner Steuererklärung in der Anlage KAP. Ist dein Steuersatz niedriger als 25 Prozent, erhältst du die Differenz zur bereits abgeführten Abgeltungssteuer erstattet.

Diese Option ist besonders für Studierende, Rentner und Rentnerinnen oder Personen mit geringem Einkommen relevant. Hast du als Studierende nur einen Nebenjob und liegst mit deinem gesamten Einkommen unter dem Grundfreibetrag, bekommst du die einbehaltene Steuer vollständig zurück.

Erhältst du Dividenden von ausländischen Aktien, wird im Ausland häufig eine Quellensteuer fällig. Diese Steuer wird direkt an der Quelle einbehalten, bevor die Dividende auf dein deutsches Depot gelangt.

Die ausländische Quellensteuer kann unter bestimmten Voraussetzungen auf die deutsche Abgeltungssteuer angerechnet werden. Dafür gelten Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und dem jeweiligen Staat, die eine doppelte Besteuerung vermeiden sollen.

In deiner Steuererklärung kannst du die anrechenbare ausländische Quellensteuer in der Anlage KAP eintragen. Das Finanzamt berücksichtigt sie dann bei der Festsetzung deiner Einkommensteuer, sodass du nicht doppelt belastet wirst.

Erhältst du Dividenden von ausländischen Aktien, wird im Ausland häufig eine Quellensteuer fällig. Diese Steuer wird direkt an der Quelle einbehalten, bevor die Dividende auf dein deutsches Depot gelangt.

Die ausländische Quellensteuer kann unter bestimmten Voraussetzungen auf die deutsche Abgeltungssteuer angerechnet werden. Dafür gelten Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und dem jeweiligen Staat.

In deiner Steuererklärung kannst du die anrechenbare ausländische Quellensteuer in der Anlage KAP eintragen. Das Finanzamt berücksichtigt sie dann bei der Festsetzung deiner Einkommensteuer.

Der häufigste Fehler ist, keinen Freistellungsauftrag einzurichten und damit den Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro pro Jahr zu verschenken. Ohne Auftrag behält die Bank auch auf kleine Erträge sofort Steuern ein, die du dir erst über die Steuererklärung zurückholen müsstest.

Ein weiterer Fehler ist, mehrere Freistellungsaufträge mit einer Summe über dem erlaubten Betrag zu erteilen. Das Finanzamt gleicht die Daten ab, und du musst mit Rückfragen rechnen.

• Du richtest keinen Freistellungsauftrag ein und verschenkst den Sparer-Pauschbetrag.
• Du beantragst die Günstigerprüfung trotz niedrigem Einkommen nicht.
• Du gibst ausländische Quellensteuer nicht in der Anlage KAP an.
• Du verrechnest Aktienverluste nicht mit Aktiengewinnen.
• Du beantragst die Nichtveranlagungsbescheinigung nicht rechtzeitig beim Finanzamt.

Die Abgeltungssteuer ist im Einkommensteuergesetz geregelt. Der zentrale Paragraph ist § 32d EStG, der den gesonderten Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen in Höhe von 25 Prozent festlegt.

Welche Einnahmen zu den Einkünften aus Kapitalvermögen zählen, definiert § 20 EStG. Dazu gehören Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne aus Wertpapiergeschäften.

Der Steuerabzug an der Quelle durch deine Bank ist in § 43a EStG geregelt. § 44a EStG ermöglicht die Abstandnahme vom Steuerabzug bis zur Höhe des Sparer-Pauschbetrags, also den Freistellungsauftrag.