Abgeltungs­steuer auf Aktien: So viel bleibt von deinen Gewinnen übrig

Für dich als Studierende bedeutet die Abgeltungssteuer, dass deine Depotbank die Steuer auf Kapitalerträge automatisch einbehält, bevor du über dein Geld verfügen kannst. Du musst dich also nicht selbst um die Überweisung ans Finanzamt kümmern. Der Steuerabzug erfolgt unabhängig davon, ob du neben dem Studium jobbst oder nicht.

Mit dem Einbehalt der Abgeltungssteuer ist deine Einkommensteuer auf diese Erträge grundsätzlich abgegolten. Dein persönlicher Einkommensteuersatz spielt dabei keine Rolle, selbst wenn du durch einen Nebenjob Steuern zahlst. Die Bank führt die Steuer direkt an das Finanzamt ab, du siehst auf deinem Konto nur den Nettobetrag.

Die Abgeltungssteuer beträgt 25 Prozent auf deine Kapitalerträge. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer, sodass die tatsächliche Belastung etwas höher ausfällt.

Die Steuerlast auf deine Aktiengewinne hängt von deiner Kirchenmitgliedschaft ab. Ohne Kirchensteuer zahlst du 26,38 Prozent auf den steuerpflichtigen Teil deiner Erträge. Dieser Wert setzt sich aus 25 Prozent Abgeltungssteuer und 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag auf die Abgeltungssteuer zusammen.

Bist du Mitglied in einer Kirche, erhöht sich die Gesamtbelastung auf 27,82 Prozent in Bayern und Baden-Württemberg oder 27,99 Prozent in allen anderen Bundesländern. Die Kirchensteuer mindert dabei als Sonderausgabe die Bemessungsgrundlage der Abgeltungssteuer, deshalb liegt der effektive Abgeltungssteuersatz mit Kirchensteuer bei 24,51 Prozent beziehungsweise 24,45 Prozent.

Die Gesamtbelastung liegt je nach Kirchensteuerpflicht zwischen 26,38 und 27,99 Prozent. Für dich als Studierende ohne Kirchenmitgliedschaft gilt in der Regel der niedrigste Satz von 26,38 Prozent.

Als ledige Studierende stehen dir pro Jahr 1000 Euro zu, die du nicht versteuern musst. Diesen Betrag gewährt dir das Finanzamt nicht automatisch, du musst ihn aktiv über einen Freistellungsauftrag bei deiner Bank oder deinem Broker einrichten.

Hast du mehrere Depots, verteilst du den Pauschbetrag entsprechend deiner erwarteten Erträge auf die verschiedenen Institute. Die Summe aller Freistellungsaufträge darf deinen persönlichen Pauschbetrag von 1000 Euro nicht überschreiten. Du kannst die Aufträge jederzeit anpassen, wenn sich deine Erträge anders verteilen als geplant.

• Prüfe zuerst, wie viele Kapitalerträge du im laufenden Jahr erwartest.
• Erteile deiner Depotbank einen schriftlichen Freistellungsauftrag in passender Höhe.
• Vergiss nicht, bei mehreren Banken die Beträge so zu verteilen, dass die Summe 1000 Euro nicht übersteigt.

Abgeltungssteuer fällt auf Dividenden, Zinsen und realisierte Kursgewinne an, sobald deine Erträge den Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro übersteigen. Entscheidend ist der Zeitpunkt des Verkaufs: Kursgewinne aus Aktien, die du ab 2009 gekauft hast, sind steuerpflichtig. Für Aktien, die vor 2009 gekauft wurden, gilt eine Sonderregel.

Erträge innerhalb des Sparer-Pauschbetrags bleiben steuerfrei, ebenso Kapitalerträge bei gültiger Nichtveranlagungsbescheinigung. Rückzahlungen aus Riester-Verträgen unterliegen nicht der Abgeltungssteuer. Auch Kursgewinne aus Altbeständen, also Aktien, die vor dem 1. Januar 2009 gekauft wurden, sind beim Verkauf steuerfrei.

Für dich als Studierende relevant ist vor allem: Solange deine Kapitalerträge unter 1000 Euro pro Jahr bleiben, zahlst du keine Abgeltungssteuer. Erst der Betrag oberhalb dieser Grenze wird besteuert.

Der Freistellungsauftrag ist für alle Anleger geeignet und begrenzt auf 1000 Euro pro Person und Jahr. Du erteilst ihn direkt bei deiner Bank oder deinem Broker, er gilt bis auf Widerruf.

Die Nichtveranlagungsbescheinigung beantragst du beim Finanzamt, wenn dein zu versteuerndes Einkommen insgesamt unter dem Grundfreibetrag liegt. Sie stellt deine Kapitalerträge komplett von der Abgeltungssteuer frei, ohne Begrenzung auf 1000 Euro. Die Bescheinigung gilt maximal drei Jahre und muss danach neu beantragt werden.

Für Studierende ohne oder mit sehr geringem Einkommen ist die Nichtveranlagungsbescheinigung oft die bessere Wahl. Sie lohnt sich, wenn dein gesamtes zu versteuerndes Einkommen einschließlich Kapitalerträgen unter dem Grundfreibetrag bleibt.

Verluste aus Aktiengeschäften kannst du nur mit Gewinnen aus anderen Aktiengeschäften verrechnen, nicht mit Zinserträgen oder Dividenden. Diese strikte Trennung nimmt deine Bank automatisch vor, indem sie Aktienverluste in einen separaten Verlusttopf einstellt. Verluste aus sonstigen Kapitalerträgen wie Zinsen oder Fondsausschüttungen sind dagegen untereinander verrechenbar.

Hast du Depots bei mehreren Banken, kannst du Verluste aus einem Depot nicht automatisch mit Gewinnen aus einem anderen Depot verrechnen. Dafür benötigst du eine Verlustbescheinigung, die du bis zum 15. Dezember des jeweiligen Jahres bei deiner Bank beantragen musst. Die Verluste trägst du dann in deiner Steuererklärung in der Anlage KAP ein.

Für dich bedeutet das: Verkaufe verlustreiche Aktien noch im selben Jahr, in dem du auch Gewinne realisiert hast. So minderst du deine Steuerlast direkt, ohne auf die Steuererklärung warten zu müssen.

Für Studierende mit geringem Einkommen ist das häufig der Fall, selbst wenn du einen Nebenjob hast.

Um die Günstigerprüfung zu beantragen, füllst du die Anlage KAP deiner Einkommensteuererklärung aus und setzt das entsprechende Häkchen. Das Finanzamt rechnet dann deine Kapitalerträge mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz. Liegt dieser unter 25 Prozent, wird die zu viel gezahlte Abgeltungssteuer erstattet.

• Trage deine Kapitalerträge und die bereits einbehaltene Abgeltungssteuer in die Anlage KAP ein.
• Setze das Häkchen für die Günstigerprüfung im Formular.
• Das Finanzamt prüft deinen persönlichen Steuersatz und erstattet die Differenz.

Für Wertpapiere, die du vor dem 1. Januar 2009 gekauft hast, gelten besondere Regeln. Kursgewinne aus dem Verkauf dieser Altbestände sind unabhängig von der Haltedauer steuerfrei. Das gilt für alle Aktien, die vor diesem Stichtag erworben wurden, auch wenn du sie erst 2026 verkaufst.

Für Fondsanteile aus der Zeit vor 2009 gilt ein steuerlicher Freibetrag von 100.000 Euro pro Person. Bei Ehepaaren mit gemeinsamem Depot verdoppelt sich dieser Betrag auf 200.000 Euro. Laufende Erträge wie Dividenden aus Altbeständen sind dagegen auch nach 2009 steuerpflichtig, die Steuerfreiheit betrifft nur Kursgewinne beim Verkauf.

Als Studierende wirst du in der Regel keine Altbestände besitzen, da du deine Aktien erst nach 2009 gekauft hast. Die Sonderregel ist vor allem für Anleger relevant, die bereits vor der Einführung der Abgeltungssteuer investiert haben.

Der häufigste Fehler ist, keinen Freistellungsauftrag zu erteilen. Deine Bank führt dann Abgeltungssteuer ab, obwohl deine Erträge unter dem Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro liegen. Das Geld bekommst du zwar über die Steuererklärung zurück, aber erst mit Verzögerung.

Ein weiterer Fehler ist, Freistellungsaufträge über mehrere Depots nicht zu koordinieren. Überschreitet die Summe deinen Pauschbetrag, fordert das Finanzamt die Differenz nach. Auch wer Aktienverluste nicht mit Aktiengewinnen verrechnet, zahlt unnötig Steuern. Ohne Verlustbescheinigung lassen sich Verluste bei einer Bank nicht mit Gewinnen bei einer anderen Bank verrechnen.

• Erteile den Freistellungsauftrag direkt nach Depoteröffnung, nicht erst am Jahresende.
• Prüfe bei mehreren Depots regelmäßig, ob die Verteilung noch passt.
• Beantrage Verlustbescheinigungen bis zum 15. Dezember, wenn du Verluste über mehrere Banken verrechnen willst.

Bei direkten Aktien sind Dividenden und Kursgewinne voll steuerpflichtig mit 25 Prozent Abgeltungssteuer. Für Aktienfonds und Aktien-ETFs gilt dagegen eine Teilfreistellung von 30 Prozent, wenn der Fonds mindestens 51 Prozent Aktienanteil hat. Das bedeutet, nur 70 Prozent der Erträge sind steuerpflichtig.

Die effektive Steuerbelastung ohne Kirchensteuer liegt bei direkten Aktien bei 26,38 Prozent. Bei Aktienfonds mit Teilfreistellung reduziert sie sich auf 18,46 Prozent. Verluste aus Aktienfonds kannst du mit allen Kapitalerträgen verrechnen, nicht nur mit Aktiengewinnen.

Für dich als Studierende mit kleinerem Depot sind Aktien-ETFs steuerlich oft günstiger als Einzelaktien. Die Teilfreistellung von 30 Prozent senkt deine Steuerlast spürbar, auch wenn du nur geringe Erträge erzielst.

Das gilt besonders, wenn du keinen oder einen zu niedrigen Freistellungsauftrag erteilt hast und den Sparer-Pauschbetrag nachträglich nutzen willst.

Für Studierende lohnt sich die Anlage KAP vor allem in zwei Fällen: Wenn dein persönlicher Einkommensteuersatz unter 25 Prozent liegt und du die Günstigerprüfung beantragst, oder wenn du Kapitalerträge bei ausländischen Banken erzielt hast, die keine deutsche Abgeltungssteuer einbehalten haben. Auch Verluste aus verschiedenen Depots kannst du nur über die Anlage KAP miteinander verrechnen.

• Fülle die Anlage KAP aus, wenn du den Sparer-Pauschbetrag nachträglich nutzen willst.
• Beantrage die Günstigerprüfung, wenn dein Einkommensteuersatz unter 25 Prozent liegt.
• Trage Verlustbescheinigungen ein, um Verluste aus verschiedenen Depots zu verrechnen.