Sterbegeldversicherung steuerlich absetzbar: Wann das Finanzamt mitspielt

Steuerlich absetzbar heißt bei einer Sterbegeldversicherung, dass du deine laufenden Beiträge als Sonderausgaben in der Anlage Vorsorgeaufwand einträgst. Das Finanzamt zieht diesen Betrag dann von deinem zu versteuernden Einkommen ab, wodurch sich deine Einkommensteuer verringert. Bei der Sterbegeldversicherung ist dieser Weg nur noch für eine kleine Gruppe von Altverträgen offen.

Die Versicherung wird steuerlich wie eine Kapitallebensversicherung behandelt, weil du mit den Beiträgen Kapital für den Todesfall ansammelst. Für Verträge, die ab dem 1. Januar 2005 geschlossen wurden, hat der Gesetzgeber den Sonderausgabenabzug vollständig gestrichen. Nur Verträge vor dem 1. Januar 2005 mit mindestens zwölf Jahren Laufzeit kommen für den Abzug infrage.

Für dich bedeutet das: Wenn du heute eine Sterbegeldversicherung abschließt, kannst du die Beiträge nicht von der Steuer absetzen. Der steuerliche Vorteil liegt dann ausschließlich in der steuerfreien Auszahlung an deine Hinterbliebenen im Todesfall.

Der 31. Dezember 2004 trennt steuerlich zwei Welten. Bei einem Altvertrag, den du vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen hast, kannst du die Beiträge unter bestimmten Voraussetzungen als Vorsorgeaufwendungen geltend machen. Bei einem Neuvertrag ab 2005 ist das nicht mehr möglich, unabhängig von Laufzeit oder Versicherungssumme.

Für Altverträge gilt zusätzlich die Bedingung einer Mindestlaufzeit von zwölf Jahren. Nur der Beitragszahler darf die Beiträge absetzen, in der Regel bist du das als Versicherungsnehmer. Bist du nicht der Beitragszahler, sondern nur die versicherte Person, hast du keinen Anspruch auf den Abzug.

• Altvertrag vor 2005: Beiträge sind als Sonderausgaben absetzbar, wenn die Laufzeit mindestens zwölf Jahre beträgt.
• Neuvertrag ab 2005: Beiträge sind nicht absetzbar, eine Eintragung in der Steuererklärung ist nicht vorgesehen.
• Abzugsberechtigt ist immer nur der Beitragszahler, nicht die versicherte Person oder der Begünstigte.

Wenn dein Vertrag vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurde und eine Laufzeit von mindestens zwölf Jahren hat, kannst du die Beiträge in der Anlage Vorsorgeaufwand eintragen. Dort gehören sie zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Das Finanzamt berücksichtigt sie im Rahmen der jährlichen Höchstbeträge.

Die Höchstbeträge liegen bei 1.900 Euro für Angestellte und 2.800 Euro für Selbstständige pro Jahr. In diesen Rahmen fallen auch Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sowie zu anderen privaten Vorsorgeversicherungen wie der Unfallversicherung. Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung verbrauchen diesen Rahmen in der Regel fast vollständig.

• Prüfe, ob dein Vertrag vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurde und mindestens zwölf Jahre läuft.
• Trage die gezahlten Beiträge in der Anlage Vorsorgeaufwand unter den sonstigen Vorsorgeaufwendungen ein.
• Beachte den Höchstbetrag von 1.900 Euro als Angestellter oder 2.800 Euro als Selbstständiger.

Selbst bei einem Altvertrag führt der Eintrag in der Steuererklärung oft zu keiner Ersparnis. Der Grund liegt in den Höchstbeträgen für sonstige Vorsorgeaufwendungen. Deine Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zählen ebenfalls zu diesen Aufwendungen und schöpfen den Rahmen meist bereits aus.

Eine weitere Stolperfalle ist die Person des Beitragszahlers. Nur wer die Beiträge tatsächlich zahlt, darf sie absetzen. Hast du den Vertrag auf eine andere Person abgeschlossen, aber du zahlst die Beiträge, bist du abzugsberechtigt. Zahlt jemand anderes für dich, darf diese Person die Beiträge geltend machen, nicht du.

• Der Höchstbetrag ist durch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge häufig bereits ausgeschöpft.
• Nur der Beitragszahler darf die Beiträge absetzen, nicht die versicherte Person oder der Begünstigte.
• Beiträge zu Verträgen ab 2005 erkennt das Finanzamt nicht an, auch wenn du sie einträgst.

Die Todesfallleistung aus einer privaten Sterbegeldversicherung ist für deine Hinterbliebenen einkommensteuerfrei. Sie müssen die ausgezahlte Versicherungssumme nicht in ihrer Steuererklärung angeben. Das gilt unabhängig davon, ob der Vertrag vor oder nach 2005 abgeschlossen wurde.

Anders sieht es aus, wenn du den Vertrag zu Lebzeiten auflöst oder kündigst. Dann erhältst du nur den Rückkaufswert, und der darin enthaltene Gewinn ist einkommensteuerpflichtig. Besteuert wird die Differenz zwischen den eingezahlten Beiträgen und der Auszahlungssumme.

• Todesfallleistung an die Hinterbliebenen: einkommensteuerfrei.
• Gewinn aus dem Rückkaufswert bei vorzeitiger Kündigung: einkommensteuerpflichtig.
• Die private Sterbegeldversicherung zählt steuerlich zu den Kapitallebensversicherungen.

Ist deine Sterbegeldversicherung Teil einer betrieblichen Altersvorsorge, gilt die Steuerfreiheit nicht. Die Todesfallleistung wird dann als Versorgungsbezug behandelt und zählt zu den sonstigen Einkünften. Deine Hinterbliebenen müssen die Auszahlung als Lohnsteuerpflichtigen versteuern.

Ein Vorteil bleibt: Auf die Auszahlung fallen keine Beiträge zur Sozialversicherung an. Die steuerliche Behandlung richtet sich danach, ob der Vertrag privat oder über den Arbeitgeber abgeschlossen wurde. Bei betrieblichen Verträgen ist die Todesfallleistung lohnsteuerpflichtig, aber sozialversicherungsfrei.

• Die Todesfallleistung aus einer betrieblichen Sterbegeldversicherung zählt zu den sonstigen Einkünften.
• Die Auszahlung ist lohnsteuerpflichtig, aber es fallen keine Sozialversicherungsbeiträge an.
• Die Einordnung hängt davon ab, ob der Vertrag privat oder über den Arbeitgeber abgeschlossen wurde.

Dieser setzt sich aus deinen eingezahlten Beiträgen abzüglich der Kosten für den Versicherungsschutz sowie der Abschluss- und Verwaltungskosten zusammen. Der Gewinn, also die Differenz zwischen den gezahlten Beiträgen und der Auszahlungssumme, ist einkommensteuerpflichtig.

Du musst den Gewinn in deiner Steuererklärung angeben und versteuern. Besteuert wird nicht der gesamte Rückkaufswert, sondern nur der darin enthaltene Gewinn. Deine eingezahlten Beiträge selbst sind steuerlich unbedenklich, da du sie aus bereits versteuertem Einkommen gezahlt hast.

• Gezahlte Beiträge: steuerlich unbedenklich, da aus versteuertem Einkommen gezahlt.
• Gewinn im Rückkaufswert: einkommensteuerpflichtig.
• Die Differenz zwischen eingezahlten Beiträgen und Auszahlungssumme musst du als Einkommen versteuern.

Die Einkommensteuerfreiheit der Todesfallleistung bedeutet nicht, dass keine Erbschaftsteuer anfallen kann. Grundsätzlich zählt die ausgezahlte Versicherungssumme zum Nachlass und unterliegt der Erbschaftsteuer. Ob tatsächlich Steuern fällig werden, hängt von der Höhe der Freibeträge ab.

Da eine Sterbegeldversicherung in der Regel bis zu 15.000 Euro auszahlt, liegt die Summe meist innerhalb der Freibeträge. Für Ehepartner und Kinder gelten hohe Freibeträge, sodass hier in der Praxis keine Erbschaftsteuer anfällt. Erbschaftsteuer wird nur fällig, wenn die ausgezahlte Versicherungssumme den persönlichen Freibetrag des Erben übersteigt.

• Erbschaftsteuer fällt an, wenn die Versicherungssumme den Freibetrag des Erben übersteigt.
• Keine Erbschaftsteuer fällt an, wenn die Summe im Rahmen der üblichen Freibeträge liegt.
• Bei Auszahlungen bis 15.000 Euro bleibt es in den meisten Fällen bei der Steuerfreiheit.

Für Altverträge vor 2005 gibt es ein passendes Feld in der Anlage Vorsorgeaufwand. Dort trägst du die Beiträge unter den sonstigen Vorsorgeaufwendungen ein. Für Neuverträge ab 2005 bleibt dieses Feld leer, weil das Finanzamt die Beiträge nicht anerkennt.

Bei einer vorzeitigen Kündigung musst du den Gewinn aus dem Rückkaufswert in deiner Einkommensteuererklärung angeben. Dieser Gewinn gehört zu den sonstigen Einkünften und erhöht dein zu versteuerndes Einkommen. Prüfe vor jeder Eintragung das Abschlussdatum deines Vertrags, denn davon hängt alles Weitere ab.

• Prüfe das Abschlussdatum deines Vertrags: vor dem 1. Januar 2005 oder danach?
• Stelle sicher, dass du der Beitragszahler bist.
• Trage die Beiträge bei Altverträgen in der Anlage Vorsorgeaufwand unter sonstige Vorsorgeaufwendungen ein.
• Beachte den Höchstbetrag von 1.900 Euro als Angestellter oder 2.800 Euro als Selbstständiger.
• Gib für Neuverträge keine Beiträge an, das Finanzamt erkennt sie nicht an.
• Dokumentiere bei vorzeitiger Kündigung den Gewinn aus dem Rückkaufswert für die Einkommensteuer.

Die Sterbegeldversicherung kombiniert eine Todesfallabsicherung mit einem Sparvorgang. Deshalb wird sie steuerlich wie eine Kapitallebensversicherung behandelt. Das unterscheidet sie von der reinen Risikolebensversicherung, die keinen Sparanteil hat und deren Beiträge nicht absetzbar sind.

Die Todesfallleistung ist bei beiden Versicherungsformen einkommensteuerfrei. Beim Rückkaufswert gibt es jedoch einen Unterschied: Die Sterbegeldversicherung bildet einen Rückkaufswert, dessen Gewinn bei Kündigung steuerpflichtig ist. Eine Risikolebensversicherung hat in der Regel keinen nennenswerten Rückkaufswert. Die Sterbegeldversicherung steht steuerlich der Kapitallebensversicherung näher als der Risikolebensversicherung.

• Sterbegeldversicherung: Beiträge nur bei Altverträgen vor 2005 absetzbar, Todesfallleistung einkommensteuerfrei.
• Risikolebensversicherung: Beiträge nicht absetzbar, Todesfallleistung einkommensteuerfrei.
• Rückkaufswert: bei der Sterbegeldversicherung vorhanden und bei Kündigung steuerpflichtig, bei der Risikolebensversicherung in der Regel nicht vorhanden.

Das ist unabhängig davon, ob eine Sterbegeldversicherung besteht oder nicht. Voraussetzung ist, dass die Kosten den Nachlass übersteigen und nicht aus der Versicherungssumme gedeckt werden.

Abziehbar sind Bestattungskosten, soweit sie den Nachlass übersteigen, sowie Kosten für eine angemessene Grabpflege. Nicht abziehbar sind Bestattungskosten, die aus dem Nachlass oder der Sterbegeldversicherung gedeckt werden, sowie Aufwendungen für ein aufwendiges Grabmal über das ortsübliche Maß hinaus. Die Sterbegeldversicherung kann den steuerlichen Abzug der Bestattungskosten verhindern, weil die Kosten dann als gedeckt gelten.

• Abziehbar: Bestattungskosten, soweit sie den Nachlass übersteigen, und Kosten für eine angemessene Grabpflege.
• Nicht abziehbar: Bestattungskosten, die aus dem Nachlass oder der Sterbegeldversicherung gedeckt werden.
• Nicht abziehbar: Aufwendungen für ein aufwendiges Grabmal über das ortsübliche Maß hinaus.