Private Krankenversicherung in der Steuererklärung: So setzt du deine Beiträge richtig ab

Dein Versicherer trennt deinen Beitrag in einen Basisanteil und einen Anteil für Mehrleistungen. Nur der Basisanteil, der in etwa den Leistungen der gesetzlichen Krankenversicherung entspricht, ist als Sonderausgabe unbegrenzt absetzbar. Beiträge zur privaten Pflegepflichtversicherung erkennt das Finanzamt sogar in voller Höhe an.

Mehrleistungen wie Chefarztbehandlung oder ein Einbettzimmer im Krankenhaus zählen dagegen zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Sie wirken sich nur dann steuerlich aus, wenn dein Höchstbetrag von 1.900 Euro beziehungsweise 2.800 Euro noch nicht durch andere Beiträge ausgeschöpft ist. Selbstbehalte und Eigenbeteiligungen sind grundsätzlich nicht absetzbar, weil sie nicht als Versicherungsbeiträge gelten.

• Der Basisanteil deiner Krankenversicherung ist unbegrenzt als Sonderausgabe abziehbar.
• Deine Pflegepflichtversicherung setzt du in voller Höhe an.
• Selbst getragene Krankheitskosten kannst du nur als außergewöhnliche Belastung geltend machen, wenn sie deine individuelle Zumutbarkeitsgrenze überschreiten.

Dein Versicherer berechnet den abzugsfähigen Teil deines Beitrags nach der Krankenversicherungsbeitragsanteil-Ermittlungsverordnung. Dabei erhält jede Leistung in deinem Tarif einen festen Punktwert. Die Summe der Punkte für Mehrleistungen wird durch die Gesamtpunktzahl aller Leistungen geteilt und mit deinem Beitrag multipliziert.

Das Ergebnis ist der Betrag, den du nicht absetzen kannst. Bei einem Tarif mit Chefarztbehandlung und Heilpraktikerleistung ergibt sich so ein nicht absetzbarer Anteil von rund 20 Prozent. Die berechneten Basisbeiträge übermittelt dein Versicherer elektronisch an die Finanzverwaltung.

• Dein Versicherer trennt deinen Beitrag in Basis- und Mehrleistungen auf.
• Jede Leistung hat einen festen Punktwert nach der Verordnung.
• Der Anteil der Mehrleistungspunkte an der Gesamtpunktzahl ergibt deinen nicht absetzbaren Prozentsatz.

Der oft genannte Höchstbetrag von 1.900 Euro für Angestellte, Rentner und Beamte sowie 2.800 Euro für Selbstständige bezieht sich ausschließlich auf sonstige Vorsorgeaufwendungen. Dazu zählen Beiträge für Mehrleistungen oder andere Zusatzversicherungen.

Bei den meisten Privatversicherten liegt der Basisbeitrag bereits über diesen Grenzen. Dann ist der Rahmen für sonstige Vorsorgeaufwendungen voll ausgeschöpft und weitere Beiträge wirken sich steuerlich nicht mehr aus. Bei Ehepaaren gilt der Höchstbetrag für jeden Partner separat.

• Angestellte, Rentner und Beamte haben einen Höchstbetrag von 1.900 Euro für sonstige Vorsorgeaufwendungen.
• Selbstständige und Freiberufler können bis zu 2.800 Euro ansetzen.
• Deine Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind unbegrenzt absetzbar.

Dein Versicherer stellt dir die übermittelten Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge zur Verfügung, damit du die Werte in deiner Steuererklärung prüfen und übernehmen kannst.

Für den laufenden Lohnsteuerabzug entfällt seit 2026 die Papierbescheinigung. Dein Arbeitgeber erhält die Daten deiner Basisbeiträge elektronisch über ELStAM und berücksichtigt sie direkt bei der Berechnung deiner Lohnsteuer.

• Trage die Basisbeiträge in der Anlage Vorsorgeaufwand als Sonderausgaben ein.
• Vergleiche die Werte deines Versicherers mit deinen Unterlagen.
• Für den Lohnsteuerabzug läuft die Übermittlung seit 2026 digital über ELStAM.

In deiner Steuererklärung trägst du die absetzbaren Beiträge als Sonderausgaben in der Anlage Vorsorgeaufwand ein. Dein Versicherer stellt dir die übermittelten Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge zur Verfügung, damit du die Werte prüfen kannst.

Für den laufenden Lohnsteuerabzug entfällt seit 2026 die Papierbescheinigung. Dein Arbeitgeber erhält die Daten deiner Basisbeiträge elektronisch über ELStAM, um sie bei der Lohnsteuer zu berücksichtigen.

Voraussetzung ist, dass deine Ausgaben die individuelle Belastungsgrenze überschreiten. Diese Grenze hängt von deinem Jahreseinkommen, deinem Familienstand und der Zahl deiner Kinder ab.

Selbstbehalte und Eigenbeteiligungen aus deinem Tarif sind dagegen nicht absetzbar. Auch Behandlungskosten, die du übernimmst, um eine Beitragsrückerstattung nicht zu gefährden, erkennt das Finanzamt regelmäßig nicht an.

• Selbst getragene Krankheitskosten sind absetzbar, wenn sie deine Belastungsgrenze überschreiten.
• Die Belastungsgrenze richtet sich nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl.
• Selbstbehalte und Eigenbeteiligungen aus deinem Tarif sind nicht absetzbar.

Eine Beitragsrückerstattung deines Versicherers verringert im Jahr der Auszahlung die absetzbaren Versicherungsbeiträge. Du musst die erhaltene Erstattung in deiner Steuererklärung angeben, damit das Finanzamt deine Sonderausgaben korrekt kürzen kann.

Übernimmst du Behandlungskosten selbst, um deine Beitragsrückerstattung nicht zu gefährden, sind diese Ausgaben regelmäßig nicht als Sonderausgaben absetzbar. Sie können allenfalls als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden, wenn sie deine individuelle Belastungsgrenze überschreiten.

• Eine Beitragsrückerstattung mindert deine absetzbaren Beiträge im Auszahlungsjahr.
• Du musst die Erstattung in deiner Steuererklärung angeben.
• Selbst getragene Kosten zum Erhalt der Beitragsrückerstattung sind nicht als Sonderausgaben absetzbar.

Viele Privatversicherte tragen nur einen Bruchteil ihres Beitrags ein, obwohl der Basisanteil unbegrenzt absetzbar ist. Andere setzen den gesamten Beitrag inklusive Mehrleistungen als Basisvorsorge an, obwohl nur der GKV-ähnliche Anteil zählt. Beides führt zu einer falschen Steuerlast.

Ein weiterer häufiger Fehler ist, Beitragsrückerstattungen nicht anzugeben. Dadurch weist du deine Sonderausgaben zu hoch aus und riskierst eine Nachzahlung. Auch Selbstbehalte werden oft fälschlich als Sonderausgaben angesetzt, obwohl sie steuerlich nicht anerkannt werden.

• Trage den vollen Basisanteil ein, nicht nur einen Bruchteil.
• Setze Mehrleistungen nicht als Basisvorsorge an.
• Gib Beitragsrückerstattungen immer im Jahr der Auszahlung an.
• Beachte, dass der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen bei Ehepaaren für jeden Partner separat gilt.

Prüfe zuerst die von deinem Versicherer übermittelten Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge auf Vollständigkeit. Trage diese Werte dann in der Anlage Vorsorgeaufwand als Sonderausgaben ein. Gib erhaltene Beitragsrückerstattungen im Jahr der Auszahlung an, damit deine Sonderausgaben korrekt gekürzt werden.

Sammle Belege für selbst getragene Krankheitskosten und prüfe, ob sie deine individuelle Belastungsgrenze überschreiten. Prüfe außerdem, ob Beiträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen wie Mehrleistungen noch unter den Höchstbetrag von 1.900 beziehungsweise 2.800 Euro fallen. Bei Ehepaaren gilt dieser Betrag für jeden Partner separat.

• Prüfe die übermittelten Basisbeiträge auf Vollständigkeit.
• Trage die Basisbeiträge in der Anlage Vorsorgeaufwand ein.
• Gib Beitragsrückerstattungen im Auszahlungsjahr an.
• Sammle Belege für selbst getragene Krankheitskosten.
• Prüfe, ob sonstige Vorsorgeaufwendungen unter den Höchstbetrag fallen.

Je höher dein Steuersatz, desto mehr bringt dir jeder absetzbare Euro.

Bei einem absetzbaren Basisbeitrag von 3.840 Euro pro Jahr und einem Grenzsteuersatz von 25 Prozent sparst du rund 960 Euro. Bei 30 Prozent sind es etwa 1.152 Euro und bei 42 Prozent rund 1.613 Euro. Diese Werte dienen nur der Veranschaulichung.

• Deine Ersparnis ist der absetzbare Beitrag multipliziert mit deinem Grenzsteuersatz.
• Bei 25 Prozent Grenzsteuersatz sparst du rund 960 Euro pro Jahr.
• Bei 42 Prozent Grenzsteuersatz sind es rund 1.613 Euro pro Jahr.