Private Krankenversicherung steuerlich absetzen: So nutzt du die Vorsorgeaufwendungen

Die Beiträge zur Pflegepflichtversicherung werden komplett steuermindernd angerechnet. Bei der Krankenversicherung berücksichtigt die Finanzverwaltung nur die Beiträge für Leistungen, die in etwa den Leistungen der gesetzlichen Krankenversicherung entsprechen. Diese sogenannte Basiskrankenversicherung ist nicht mit dem Basistarif zu verwechseln.

PKV-typische Versicherungsleistungen wie das Zweibettzimmer im Krankenhaus oder die Behandlung durch Heilpraktiker gelten als Mehrleistungen und sind von der unbegrenzten Steuerminderung ausgeklammert. Gleiches gilt für eine Krankentagegeldversicherung. Beiträge für privatversicherte Familienangehörige, also auch deine Kinder, kannst du ebenfalls als Sonderausgaben geltend machen.

Die Pflegepflichtversicherung ist immer vollständig absetzbar, bei der Krankenversicherung zählt nur der Basisanteil.

Du musst die Höhe der abzugsfähigen PKV-Beiträge nicht selbst berechnen. Deine private Krankenversicherung übernimmt die Berechnung deiner tatsächlichen Beitragsbelastung im abgelaufenen Jahr. Die Beitragswerte werden über die Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen an die Finanzverwaltung übermittelt und zum elektronischen Abruf bereitgestellt.

Von deinem Gesamtbeitrag zur Krankenversicherung zieht der Versicherer zunächst die separat ausgewiesenen Beträge für Mehrleistungen wie etwa ein Krankentagegeld ab. Hast du nur einen Grundschutz vereinbart, ist dieser voll absetzbar. Umfasst dein Tarif Mehrleistungen, wendet dein Versicherer die Rechenformel aus der Krankenversicherungsbeitragsanteil-Ermittlungsverordnung an.

Dabei besitzt jede Leistung einen Punktwert. Die Summe der nicht abzugsfähigen Leistungen wird durch die Summe aller Leistungen dividiert und mit dem Tarifbeitrag multipliziert. Das errechnete Produkt ergibt den Beitrag, der nicht steuerlich absetzbar ist. Dein Versicherer stellt dir die übermittelten Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge zur Verfügung, damit du deren steuerliche Berücksichtigung prüfen kannst.

Der ambulante Basisschutz wird mit 54,60 Punkten bewertet, der stationäre Basisschutz mit 15,11 Punkten und der zahnärztliche Basisschutz mit 9,88 Punkten.

Für Mehrleistungen gelten deutlich niedrigere Punktwerte: Die Heilpraktikerbehandlung liegt bei 1,69 Punkten, Chefarzt oder Zweibettzimmer bei 9,24 Punkten und das Einbettzimmer bei 3,64 Punkten. Zahnersatz oder implantologische Leistungen werden mit 5,58 Punkten bewertet, Kieferorthopädie mit 0,26 Punkten.

Je höher der Punktwert einer Leistung, desto größer ist ihr Anteil am Gesamtbeitrag und desto mehr kannst du absetzen. Ein Tarif mit vielen Mehrleistungen hat daher einen geringeren absetzbaren Anteil als ein Tarif, der sich am Grundschutz orientiert.

Das ist allerdings nur dann möglich, wenn die Höchstgrenzen nicht schon durch deine Basiskranken- und Pflegeversicherungsbeiträge ausgeschöpft sind.

Für abhängig Beschäftigte, Beamtinnen und Beamte liegt die Höchstgrenze bei 1.900 Euro, für Selbstständige bei 2.800 Euro pro Jahr. Bei Ehepaaren gilt die entsprechende Grenze für jeden Partner separat. Die Basisabsicherung und die Pflegepflichtversicherung sind von diesen Grenzen ausgenommen und werden unbegrenzt berücksichtigt.

Die Höchstgrenze ist bei vielen Steuerpflichtigen durch andere Versicherungen wie Haftpflicht oder Berufsunfähigkeit bereits ausgeschöpft. In diesem Fall wirken sich zusätzliche Mehrleistungen deiner PKV steuerlich nicht mehr aus.

Dort trägst du deine Ausgaben für die Krankenversicherung in der Rubrik Beiträge zur inländischen privaten Kranken- und Pflegeversicherung ein.

Für Beiträge, die du für andere Personen übernimmst, gelten unterschiedliche Anlagen. Beiträge für kindergeldberechtigte Kinder gehören in die Anlage Kind. Beiträge für Kinder ohne Kindergeldanspruch trägst du ebenfalls in der Anlage Vorsorgeaufwand ein. Für getrennt lebende oder geschiedene Ehepartner ist die Anlage U vorgesehen.

Dein Versicherer meldet die bezahlten Beiträge außerdem direkt an das Finanzamt. Dazu benötigt er deine Steuer-ID. Die Anlage Vorsorgeaufwand musst du dennoch selbst ausfüllen.

Eine Beitragsrückerstattung deiner privaten Krankenversicherung verringert im Auszahlungsjahr deine absetzbaren Versicherungsbeiträge. Du musst sie in der Steuererklärung angeben, damit das Finanzamt die korrekte Höhe deiner Vorsorgeaufwendungen ermitteln kann.

Übernimmst du Behandlungskosten selbst, beispielsweise um deine Beitragsrückerstattung nicht zu gefährden, kannst du diese Ausgaben regelmäßig nicht steuermindernd als Vorsorgeaufwendungen geltend machen. Selbst getragene Gesundheitsausgaben können grundsätzlich nur dann als außergewöhnliche Belastungen bei der Steuer berücksichtigt werden, wenn deine individuelle Belastungsgrenze überschritten wird.

Die Belastungsgrenze hängt von deinem Jahreseinkommen, Familienstand und der Zahl deiner Kinder ab. Liegen deine Gesundheitsausgaben darunter, wirken sie sich steuerlich nicht aus.

Der Zuschuss ist auf die Hälfte des Beitrags begrenzt, höchstens jedoch auf den Betrag, den der Arbeitgeber bei gesetzlich Versicherten übernehmen müsste.

Für deine Steuererklärung bedeutet das: Du kannst nur den Teil der Beiträge als Vorsorgeaufwendungen absetzen, den du selbst getragen hast. Der Arbeitgeberzuschuss ist steuerfrei und wird nicht als Einnahme versteuert, mindert aber entsprechend deine absetzbaren Sonderausgaben.

Dein Versicherer berücksichtigt den Arbeitgeberzuschuss bei der Berechnung deiner absetzbaren Beiträge. Die übermittelten Werte an die Finanzverwaltung enthalten bereits die korrekte Aufteilung.

Dein Arbeitgeber beteiligt sich an den Beiträgen zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung, sofern du als Angestellter privat versichert bist. Der Zuschuss ist auf die Hälfte des Beitrags begrenzt, höchstens jedoch auf den Betrag, den der Arbeitgeber bei gesetzlich Versicherten übernehmen müsste.

Für deine Steuererklärung bedeutet das: Du kannst nur den Teil der Beiträge als Vorsorgeaufwendungen absetzen, den du selbst getragen hast. Der Arbeitgeberzuschuss ist steuerfrei und wird nicht als Einnahme versteuert, mindert aber entsprechend deine absetzbaren Sonderausgaben.

Dein Versicherer übermittelt die relevanten Beitragsdaten an die Finanzverwaltung. In der Anlage Vorsorgeaufwand trägst du deine selbst gezahlten Beiträge ein, der Arbeitgeberanteil wird automatisch berücksichtigt.

Die Krankentagegeldversicherung gilt als Mehrleistung und ist von der unbegrenzten Steuerminderung ausgeklammert. Sie kann nur als sonstige Vorsorgeaufwendung bis zur Höchstgrenze von 1.900 Euro beziehungsweise 2.800 Euro berücksichtigt werden.

Gleiches gilt für Krankenzusatz- und Pflegezusatzversicherungen sowie für Mehrleistungen deiner Vollversicherung wie Chefarztbehandlung oder Einbettzimmer. Selbstbehalte und andere Eigenbeteiligungen kannst du grundsätzlich nicht von der Steuer absetzen. Übernimmst du Behandlungskosten selbst, gehören diese zu den außergewöhnlichen Belastungen und nicht zu den Vorsorgeaufwendungen.

Nur die Pflegepflichtversicherung ist als Pflichtbestandteil immer vollständig absetzbar. Alle freiwilligen Zusatzbausteine unterliegen den Höchstgrenzen für sonstige Vorsorgeaufwendungen.

Ein häufiger Fehler ist, den gesamten PKV-Beitrag einzutragen, ohne die Mehrleistungen herauszurechnen. Nur der Basisanteil auf GKV-Niveau ist unbegrenzt absetzbar, der Rest unterliegt den Höchstgrenzen für sonstige Vorsorgeaufwendungen.

Viele vergessen auch, die Beitragsrückerstattung im Auszahlungsjahr anzugeben. Sie verringert deine absetzbaren Beiträge und muss dem Finanzamt mitgeteilt werden. Ein weiterer Fehler ist der Versuch, selbst getragene Gesundheitsausgaben als Vorsorgeaufwendungen abzusetzen. Diese gehören zu den außergewöhnlichen Belastungen und unterliegen der individuellen Belastungsgrenze.

Prüfe außerdem, ob du die Höchstgrenze für sonstige Vorsorgeaufwendungen richtig einschätzt: 1.900 Euro für Arbeitnehmer, 2.800 Euro für Selbstständige. Beiträge für privatversicherte Kinder werden häufig in der falschen Anlage eingetragen.

Gehe deine Unterlagen systematisch durch, bevor du die Anlage Vorsorgeaufwand ausfüllst. Die Bescheinigung deines Versicherers über die absetzbaren Basisbeiträge ist die wichtigste Grundlage. Sie enthält bereits die korrekte Aufteilung zwischen Basisabsicherung und Mehrleistungen.

Prüfe anschließend, ob du Beitragsrückerstattungen des vergangenen Jahres erhalten hast und trage sie ein. Ziehe den Arbeitgeberzuschuss von deinem selbst getragenen Beitrag ab, falls du angestellt bist. Berücksichtige die Pflegepflichtversicherungsbeiträge vollständig und erfasse Beiträge für privatversicherte Kinder in der richtigen Anlage.

Setze Mehrleistungen als sonstige Vorsorgeaufwendungen bis zur Höchstgrenze an. Bist du selbstständig, nutze die höhere Grenze von 2.800 Euro. So stellst du sicher, dass alle absetzbaren Beträge korrekt berücksichtigt werden.