Drohnenversicherung steuerlich absetzbar: So klappt es mit der Steuererklärung

Die Drohnenversicherung ist in Deutschland seit 2005 gesetzlich vorgeschrieben, unabhängig davon, ob du deine Drohne privat oder gewerblich fliegst. Ohne gültigen Haftpflichtnachweis darf dein Fluggerät nicht in die Luft aufsteigen, weil für Drohnen die Gefährdungshaftung gilt. Das bedeutet, du haftest auch dann für Schäden, wenn dich kein Verschulden trifft, zum Beispiel bei einer plötzlichen Windböe oder einem technischen Defekt.

Die Versicherung deckt Personen- und Sachschäden ab, die deine Drohne bei Dritten verursacht. Nicht versichert sind Schäden an der Drohne selbst, dafür benötigst du eine Kasko- oder Elektronikversicherung. Auch Ansprüche wegen Datenschutzverletzungen oder Urheberrechtsverstößen durch Drohnenaufnahmen sind grundsätzlich ausgeschlossen.

Die Versicherungspflicht gilt für alle Drohnen, die im Freien betrieben werden, unabhängig von Größe oder Gewicht. Nur wenn du deine Drohne ausschließlich in geschlossenen Räumen nutzt, entfällt die Versicherungspflicht.

Für die private Nutzung reicht häufig deine bestehende Privathaftpflichtversicherung aus, sofern sie eine Drohnenklausel enthält. Diese Klausel muss explizit in den Versicherungsbedingungen genannt sein, denn viele Anbieter schließen Drohnenschäden standardmäßig aus. Beachte, dass die Privathaftpflicht nur Schäden abdeckt, die du als Versicherungsnehmer selbst verursacht hast.

Bei gewerblicher Nutzung haftet die Privathaftpflicht grundsätzlich nicht. Du benötigst eine Luftfahrt-Halterhaftpflichtversicherung, die speziell für unbemannte Luftfahrtsysteme konzipiert ist. Diese Versicherung trägt der Gefährdungshaftung Rechnung und muss auch dann leisten, wenn kein eindeutiger Schuldnachweis vorliegt.

• Private Nutzung: Privathaftpflicht mit Drohnenklausel oder separate Drohnen-Haftpflichtversicherung.
• Gewerbliche Nutzung: Luftfahrt-Halterhaftpflichtversicherung, oft als Ergänzung zur Betriebshaftpflicht.
• Eine Aufstiegsgenehmigung für gewerbliche Drohnennutzer wird erst erteilt, wenn der Versicherungsschutz nachweisbar ist.

Bei gemischter Nutzung musst du die Kosten entsprechend aufteilen.

Zu den absetzbaren Kosten gehören nicht nur die Haftpflichtversicherung, sondern auch Kasko- und Elektronikversicherungen, wenn sie beruflich veranlasst sind. Sammle alle Beitragsrechnungen und dokumentiere deine beruflichen Flüge, etwa über Aufträge, Rechnungen oder ein Flugbuch. Diese Nachweise helfen dir, den beruflichen Anteil glaubhaft zu machen.

• Dokumentiere deine berufliche Nutzung mit Aufträgen, Rechnungen oder einem Flugbuch.
• Hebe alle Beitragsrechnungen deiner Drohnenversicherungen auf.
• Trage die Kosten in der Anlage N unter Werbungskosten ein, bei Gewerbetreibenden als Betriebsausgabe.

Die Höchstgrenzen liegen bei 1.900 Euro für Angestellte und 2.800 Euro für Selbstständige pro Jahr, sofern die Basisabsicherung bereits ausgeschöpft ist.

Die Drohnen-Kaskoversicherung und die Elektronikversicherung sind bei privater Nutzung nicht als Vorsorgeaufwendung absetzbar. Sie schützen dein eigenes Fluggerät und nicht deine gesetzliche Haftpflicht gegenüber Dritten. Nur die reine Haftpflichtkomponente zählt zu den abziehbaren Vorsorgeaufwendungen.

Private Drohnen-Haftpflichtversicherungen sind nur bis zu den Höchstgrenzen der sonstigen Vorsorgeaufwendungen absetzbar. Wenn du diese Grenzen bereits durch andere Versicherungen ausgeschöpft hast, bringt dir der Ansatz keinen zusätzlichen Steuervorteil.

Das gilt für die Luftfahrt-Halterhaftpflichtversicherung ebenso wie für Kasko- und Elektronikversicherungen, wenn die Drohne gewerblich genutzt wird.

Nicht absetzbar sind Bußgelder wegen Verstößen gegen die EU-Drohnenverordnung. Auch Kosten für private Flüge mit deiner gewerblichen Drohne musst du aus der Betriebsausgabe herausrechnen. Die Aufstiegsgenehmigung und Registrierungskosten gehören dagegen zu den abziehbaren Betriebsausgaben, wenn sie beruflich veranlasst sind.

• Luftfahrt-Halterhaftpflichtversicherung für gewerbliche Drohnen ist voll absetzbar.
• Drohnen-Kaskoversicherung und Elektronikversicherung sind bei gewerblicher Nutzung Betriebsausgaben.
• Bußgelder und private Flugkosten sind nicht absetzbar.

Ein plötzlicher Windstoß, ein Greifvogel oder ein technischer Defekt entbinden dich nicht von der Haftung. Auch wenn du deine Drohne an Dritte weitergibst, bleibst du als Halter verantwortlich.

Die Privathaftpflichtversicherung unterliegt den allgemeinen Haftpflichtbedingungen und kann die Regulierung ablehnen, wenn der Schaden durch äußere Umstände entstanden ist, die du nicht beeinflussen konntest. Eine spezielle Luftfahrt-Halterhaftpflichtversicherung trägt der Gefährdungshaftung Rechnung und muss auch ohne eindeutigen Schuldnachweis leisten.

Bei Verstößen gegen die EU-Drohnenverordnung leistet die Versicherung nicht. Dazu gehören Flüge in Flugverbotszonen, fehlende Registrierung oder das Missachten von Flughöhenbegrenzungen. Auch Datenschutzverletzungen durch Drohnenaufnahmen sind grundsätzlich vom Versicherungsschutz ausgeschlossen.

Deine Kranken- und Pflegeversicherung gehört zur Basisabsicherung und ist steuerlich voll absetzbar. Die Drohnen-Haftpflichtversicherung zählt dagegen zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen und ist nur bis zu den Höchstgrenzen abziehbar. Diese Grenzen liegen bei 1.900 Euro für Angestellte und 2.800 Euro für Selbstständige pro Jahr.

Wenn deine Basisabsicherung die Höchstgrenzen bereits ausschöpft, bringt dir die private Drohnenversicherung keinen zusätzlichen Steuervorteil. In diesem Fall ist es steuerlich egal, ob du die Beiträge in der Anlage Vorsorgeaufwand einträgst oder nicht. Bei beruflicher Nutzung gilt diese Begrenzung nicht, weil die Versicherung dann als Werbungskosten oder Betriebsausgabe zählt.

Die Höchstgrenzen für sonstige Vorsorgeaufwendungen liegen bei 1.900 Euro für Angestellte und 2.800 Euro für Selbstständige pro Jahr. Erst wenn deine Kranken- und Pflegeversicherung diese Grenzen nicht voll ausschöpft, lohnt sich der Ansatz der Drohnenversicherung.

Bei beruflicher Nutzung kannst du den beruflichen Anteil der Unfallversicherung als Werbungskosten geltend machen.

Prüfe vor dem Abschluss, ob deine private Unfallversicherung Schäden beim Drohnenflug überhaupt abdeckt. Bei gewerblicher Nutzung kann auch deine Berufsgenossenschaft für Unfallschutz zuständig sein. Dokumentiere berufliche Flüge, um den beruflichen Anteil der Unfallversicherung in der Steuererklärung glaubhaft zu machen.

• Prüfe, ob deine private Unfallversicherung Drohnenflüge abdeckt.
• Kläre bei gewerblicher Nutzung, ob deine Berufsgenossenschaft Unfallschutz bietet.
• Setze die Beiträge als sonstige Vorsorgeaufwendung an, bei beruflicher Nutzung als Werbungskosten.

Ein häufiger Fehler ist, die private Drohnenversicherung als Werbungskosten abzusetzen, obwohl die Drohne ausschließlich privat genutzt wird. Das Finanzamt erkennt diesen Ansatz nicht an und kann zu Nachzahlungen führen. Ebenso falsch ist es, eine gewerbliche Drohnenversicherung als Vorsorgeaufwendung statt als Betriebsausgabe einzutragen.

Die Kaskoversicherung für private Drohnen ist nicht als Vorsorgeaufwendung absetzbar, weil sie dein eigenes Fluggerät schützt und nicht deine gesetzliche Haftpflicht. Auch Beiträge über den Höchstgrenzen der Vorsorgeaufwendungen bringen keinen Steuervorteil. Versicherungsbeiträge für Drohnen, die ohne gültige EU-Drohnenverordnung betrieben werden, sind ebenfalls nicht absetzbar.

Die korrekte Zuordnung entscheidet, ob du die Kosten voll oder nur begrenzt absetzen kannst. Prüfe deshalb vor der Steuererklärung, ob deine Drohne überwiegend privat oder beruflich genutzt wird, und ordne die Belege entsprechend zu.

Prüfe zuerst, ob du die Drohne überwiegend privat oder beruflich nutzt. Bei gemischter Nutzung musst du die Kosten aufteilen und den beruflichen Anteil dokumentieren.

Trenne die Beitragsrechnungen nach Haftpflicht, Kasko und Elektronikversicherung. Bei beruflicher Nutzung trägst du die Kosten in der Anlage N oder in deiner Gewinnermittlung ein. Bei privater Nutzung gehören sie in die Anlage Vorsorgeaufwand, wo du prüfen musst, ob deine sonstigen Vorsorgeaufwendungen die Höchstgrenzen bereits überschreiten.

• Stelle fest, ob du die Drohne überwiegend privat oder beruflich nutzt.
• Sortiere die Beitragsrechnungen nach Haftpflicht, Kasko und Elektronikversicherung.
• Wähle die richtige Anlage: Anlage N oder Gewinnermittlung bei beruflicher Nutzung, Anlage Vorsorgeaufwand bei privater Nutzung.