Direktversicherung: Wann zahlt die betriebliche Altersvorsorge?

Eine Direktversicherung ist eine Lebensversicherung, die dein Arbeitgeber als Versicherungsnehmer für dich als versicherte Person abschließt. Sie zählt zu den fünf Durchführungswegen der betrieblichen Altersversorgung (bAV). Du kannst sie über Entgeltumwandlung selbst finanzieren oder dein Arbeitgeber übernimmt die Beiträge ganz oder teilweise.

Bei der Entgeltumwandlung wird dein Beitrag direkt vom Bruttogehalt abgezogen. Dadurch sinkt dein zu versteuerndes Einkommen und du sparst in der Ansparphase Steuern und Sozialabgaben. Der Vertrag bleibt auch bei einem Jobwechsel bestehen, entweder durch den neuen Arbeitgeber oder privat.

Die Direktversicherung zahlt in der Regel zum vereinbarten Rentenbeginn, der meist zwischen deinem 62. und 67. Lebensjahr liegt. Daneben gibt es weitere Leistungsfälle, die eine Auszahlung auslösen können. Dazu zählt die Berufsunfähigkeit ab 50 Prozent im zuletzt ausgeübten Beruf, wenn eine entsprechende Zusatzversicherung vereinbart wurde.

Eine vorzeitige Auszahlung ist beim Ausscheiden aus dem Betrieb möglich, wenn deine spätere monatliche Rente unter 59,33 Euro liegt. In diesem Fall kann der Vertrag abgefunden werden. Ohne einen solchen Leistungsfall oder das Erreichen des Rentenbeginns zahlt die Direktversicherung nicht vorzeitig aus.

Der Ablauf beginnt mit dem Eintritt des Leistungsfalls, also dem Erreichen des Rentenbeginns, einer Berufsunfähigkeit oder einem anderen vertraglich vereinbarten Ereignis. Der Versicherer prüft dann die Voraussetzungen, zum Beispiel den Grad der Berufsunfähigkeit oder das erreichte Alter.

Anschließend erhältst du je nach Vertrag eine lebenslange Rente oder eine einmalige Kapitalauszahlung. Bei Altverträgen vor 2005 ist die Kapitalauszahlung oft steuerfrei. Auf die Auszahlung werden Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge fällig, die der Versicherer direkt an deine Krankenkasse abführt.

Sie bietet dir ein kalkulierbares monatliches Einkommen bis zum Lebensende. Eine Kapitalauszahlung ist nur möglich, wenn sie im Vertrag ausdrücklich vereinbart wurde.

Steuerlich unterscheiden sich die beiden Formen deutlich. Bei Verträgen ab 2005 wird bei der Rente nur der Ertragsanteil versteuert, bei der Kapitalauszahlung dagegen der volle Betrag. Altverträge vor 2005 sind in beiden Fällen steuerfrei. Sozialabgaben fallen bei der Rente monatlich an, bei der Kapitalauszahlung werden sie auf 120 Monate verteilt berechnet.

Die Berufsunfähigkeit muss ärztlich nachgewiesen und während der Vertragslaufzeit eingetreten sein.

Keine Leistung erhältst du bei einer Berufsunfähigkeit unter 50 Prozent oder wenn du noch mehr als 6 Stunden täglich in deinem Beruf arbeiten kannst. Auch eine Berufsunfähigkeit, die bereits vor Vertragsbeginn bestand, ist nicht abgedeckt. Halte die vertraglich vereinbarten Meldefristen ein, damit dein Anspruch nicht verfällt.

In der Ansparphase sind Beiträge zur Direktversicherung bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sozialversicherungsfrei. Das sind 2026 monatlich 338 Euro. Steuerfrei sind sogar Beiträge bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze, also 676 Euro pro Monat.

Dein Arbeitgeber muss seit 2019 einen Zuschuss von 15 Prozent deines Beitrags zahlen, wenn er durch die Entgeltumwandlung Sozialabgaben spart. In der Auszahlphase fallen dagegen Krankenkassenbeiträge von durchschnittlich 17,5 Prozent an. Der Freibetrag für Versorgungsbezüge liegt 2026 bei 197,75 Euro monatlich.

Für die Auszahlung gelten feste Grenzen, die über Rente oder Einmalzahlung und die Abgabenlast entscheiden. Liegt deine spätere monatliche Rente unter 59,33 Euro, kann der Vertrag beim Ausscheiden aus dem Betrieb abgefunden werden. Diese Bagatellgrenze verhindert Kleinstrenten mit hohem Verwaltungsaufwand.

Bei den Sozialabgaben gilt ein Freibetrag von 197,75 Euro monatlich für die Krankenversicherung. Auf die ersten 197,75 Euro deiner Betriebsrente zahlst du keine Krankenkassenbeiträge. Bei der Pflegeversicherung handelt es sich dagegen um eine Freigrenze: Liegt deine Rente darüber, zahlst du Pflegebeiträge auf den gesamten Betrag, nicht nur auf den übersteigenden Teil.

Der neue Arbeitgeber kann den Vertrag übernehmen und fortführen. Alternativ kannst du den Vertrag privat weiterführen und die Beiträge selbst zahlen oder ihn beitragsfrei stellen, wobei deine Ansprüche erhalten bleiben.

Wichtig ist, dass du den Versicherungsvertrag nach dem Jobwechsel auf dich umschreiben lässt, wenn du ihn privat weiterführst. Das Bundesverfassungsgericht hat 2010 entschieden, dass Sozialabgaben nur auf den Teil der Rente fällig werden, der während der Zeit beim Arbeitgeber angespart wurde. Eine vorzeitige Auszahlung vor dem Rentenbeginn ohne Leistungsfall ist nicht möglich.

Die Abgabenlast hängt vom Jahr des Vertragsabschlusses ab. Bei Verträgen ab 2005 wird der Ertragsanteil der Rente mit deinem persönlichen Steuersatz versteuert, bei einer Kapitalauszahlung der volle Betrag. Altverträge vor 2005 sind sowohl bei Rente als auch bei Kapitalauszahlung steuerfrei.

Bei den Sozialabgaben gelten für beide Vertragsarten dieselben Regeln. Auf den übersteigenden Betrag über 197,75 Euro zahlst du den vollen Krankenkassenbeitrag von durchschnittlich 17,5 Prozent. Die Pflegeversicherung wird auf die gesamte Rente fällig, sobald diese über 197,75 Euro liegt. Bei Verträgen vor 2005 wurde in der Ansparphase bereits der Arbeitnehmeranteil an Sozialabgaben gezahlt, was zu einer Doppelbelastung führen kann.

Ein häufiger Fehler ist, die Kapitalauszahlung in einem Jahr vorzunehmen, in dem du noch voll arbeitest und einen hohen Steuersatz hast. Lege die Auszahlung stattdessen in ein Jahr mit geringerem Einkommen, idealerweise nach dem Berufsleben. Das spart in der Regel Steuern.

Ein weiterer Fehler ist, den Versicherungsvertrag nach einem Jobwechsel nicht auf dich umschreiben zu lassen. Dadurch können später Abgaben auf den gesamten Betrag fällig werden, obwohl nur ein Teil während der Arbeitgeberzeit angespart wurde. Beantrage außerdem die Rückerstattung zu viel gezahlter Krankenkassenbeiträge, wenn dein Gesamteinkommen über der Beitragsbemessungsgrenze von 5.812,50 Euro liegt.

Prüfe zuerst im Versicherungsschein, ob eine Rente oder Kapitalauszahlung vereinbart ist. Lege eine Kapitalauszahlung möglichst in ein Jahr, in dem du kein oder nur geringes Arbeitseinkommen hast. Das reduziert deinen persönlichen Steuersatz und damit die Steuerlast.

Lasse dir bei einem Jobwechsel den Vertrag auf dich umschreiben, wenn du ihn privat weiterführst. Prüfe, ob deine monatliche Rente unter 197,75 Euro liegt und du damit keine Krankenkassenbeiträge zahlen musst. Beantrage bei deiner Krankenkasse die Rückerstattung zu viel gezahlter Beiträge, wenn dein Gesamteinkommen über der Beitragsbemessungsgrenze liegt.