Betriebliche Altersvorsorge für Rentner: Was aus deiner Betriebsrente wird

Im Ruhestand wandelt sich deine betriebliche Altersvorsorge vom Sparvertrag zur Einkommensquelle. Die Auszahlung erfolgt entweder als lebenslange monatliche Rente oder als einmalige Kapitalleistung, je nachdem, was in deinem Vertrag vereinbart wurde. Diese Leistungen werden steuerlich als Versorgungsbezüge behandelt und nicht wie Kapitalerträge aus privaten Geldanlagen.

Für dich bedeutet das konkret: Die Betriebsrente erhöht dein zu versteuerndes Einkommen im Jahr der Auszahlung. Bei gesetzlich Krankenversicherten kommt zusätzlich der volle Beitragssatz zur Kranken- und Pflegeversicherung auf den Teil der Rente hinzu, der den monatlichen Freibetrag von 197,75 Euro übersteigt. Dieser Freibetrag gilt einmal für alle deine betrieblichen Versorgungsleistungen zusammen, nicht pro Vertrag.

Die Leistungen stammen aus dem Durchführungsweg, den dein Arbeitgeber gewählt hat. Das kann eine Direktversicherung, Pensionskasse, ein Pensionsfonds, eine Unterstützungskasse oder eine Direktzusage sein. Unabhängig vom Weg gilt: Was du als Betriebsrente erhältst, ist im Ruhestand voll einkommensteuerpflichtig, sofern es sich nicht um eine alte pauschalversteuerte Direktversicherung handelt.

Die fünf Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung unterscheiden sich in der Auszahlungsform und der steuerlichen Einordnung. Bei einer Direktversicherung oder Pensionskasse erhältst du in der Regel eine lebenslange Rente, seltener eine einmalige Kapitalzahlung. Die Leistungen werden als Versorgungsbezug voll nachgelagert besteuert.

Anders sieht es bei der Direktzusage aus. Hier zahlt dir dein ehemaliger Arbeitgeber die Betriebsrente meist als monatliche Rente direkt aus, und die Leistung wird steuerlich als Arbeitslohn behandelt. Für dich als Rentner macht das in der Praxis kaum einen Unterschied, weil in beiden Fällen die volle Einkommensteuer anfällt.

Für gesetzlich Krankenversicherte gilt bei allen Durchführungswegen dieselbe Regel: Auf den Teil der Betriebsrente, der 197,75 Euro monatlich übersteigt, wird der volle Beitrag zur Kranken- und Pflegeversicherung fällig. Der Freibetrag wird einmal für die Summe aller Versorgungsbezüge gewährt, nicht für jeden Vertrag einzeln.

Deine Betriebsrente zählt steuerlich zu den sonstigen Einkünften und ist in voller Höhe einkommensteuerpflichtig. Das gilt unabhängig davon, ob du eine monatliche Rente oder eine einmalige Kapitalzahlung erhältst. Nur alte pauschalversteuerte Direktversicherungen aus der Zeit vor 2005 können teilweise steuerfrei bleiben.

Bei einer Kapitalzahlung kann die Fünftelregelung die Steuerlast mindern. Dabei wird die Einmalzahlung steuerlich so behandelt, als würde sie über fünf Jahre verteilt. Das reduziert den progressiven Steuersatz, der sonst durch das hohe Einkommen im Auszahlungsjahr entsteht.

Zusätzlich zur Einkommensteuer fallen bei gesetzlich Krankenversicherten Beiträge an. Der volle Beitragssatz zur Krankenversicherung liegt bei 14,6 Prozent zuzüglich Zusatzbeitrag, zur Pflegeversicherung bei 3,4 oder 4,0 Prozent je nach Kinderzahl. Diese Abgaben werden nur auf den Teil der Betriebsrente erhoben, der den Freibetrag von 197,75 Euro monatlich übersteigt.

Als Rentner erhältst du keinen direkten Zuschuss auf deine laufende Betriebsrente. Der Zuschuss hat jedoch dein Vorsorgevermögen während des Erwerbslebens erhöht und damit deine heutige Rente vergrößert.

Seit 2022 müssen Arbeitgeber auch bestehende Verträge mit 15 Prozent bezuschussen, sofern es sich um Entgeltumwandlung handelt. Das gilt nicht für rein arbeitgeberfinanzierte Versorgungszusagen, bei denen der Arbeitgeber ohnehin die vollen Beiträge trägt. In Tarifverträgen können abweichende Regelungen getroffen worden sein.

Für deine Abgaben im Ruhestand hat der Zuschuss keine direkte Wirkung. Er verändert weder den Freibetrag von 197,75 Euro noch den Beitragssatz zur Kranken- und Pflegeversicherung. Entscheidend ist allein die Höhe deiner ausgezahlten Betriebsrente.

Der volle Beitragssatz zur Krankenversicherung beträgt 14,6 Prozent zuzüglich des kassenindividuellen Zusatzbeitrags. Zur Pflegeversicherung kommen 3,4 Prozent für Eltern oder 4,0 Prozent für Kinderlose hinzu. Diese Sätze werden auf den Teil der Betriebsrente angewendet, der über dem Freibetrag liegt.

Bei einer Betriebsrente von 300 Euro monatlich zahlst du also nur auf 102,25 Euro Abgaben. Das entspricht rund 20 Euro im Monat. Bei 600 Euro Betriebsrente werden etwa 402,25 Euro beitragspflichtig, was ungefähr 80 Euro monatlich ausmacht. Private Krankenversicherte sind von diesen Abgaben nicht betroffen.

Mehr als 30 Millionen Angestellte in Deutschland verlassen sich auf die gesetzliche Rente als ersten Pfeiler der Altersvorsorge. Die Rentenhöhe wird in den kommenden Jahren weiter sinken, weil immer weniger Erwerbstätige immer mehr Rentner finanzieren müssen. Deine Betriebsrente zählt zum zweiten Pfeiler und verkleinert diese Lücke.

Ende 2023 hatten laut Alterssicherungsbericht 2024 gut 18 Millionen Angestellte Ansprüche auf eine Betriebsrente. In größeren Unternehmen sind betriebliche Vorsorgekonzepte deutlich weiter verbreitet als in kleinen Firmen. Wer eine Betriebsrente bezieht, hat damit eine zusätzliche Einkommensquelle, die unabhängig von der gesetzlichen Rente fließt.

Die Betriebsrente ersetzt jedoch selten die komplette Differenz zwischen letztem Nettoeinkommen und gesetzlicher Rente. Sie ist ein Baustein, der zusammen mit privater Vorsorge wie Riester- oder Rürup-Rente wirkt. Entscheidend ist, dass du alle drei Pfeiler im Blick behältst, um deinen Lebensstandard im Alter zu sichern.

Mehr als 30 Millionen Angestellte in Deutschland verlassen sich auf die gesetzliche Rente als ersten Pfeiler der Altersvorsorge. Die Rentenhöhe wird in den kommenden Jahren weiter sinken, weil immer weniger Erwerbstätige immer mehr Rentner finanzieren müssen.

Ende 2023 hatten laut Alterssicherungsbericht 2024 gut 18 Millionen Angestellte Ansprüche auf eine Betriebsrente. In größeren Unternehmen sind betriebliche Vorsorgekonzepte deutlich weiter verbreitet als in kleinen Firmen.

Deine Betriebsrente zählt zum zweiten Pfeiler der Altersvorsorge. Zusammen mit privater Vorsorge wie Riester-Rente oder Rürup-Rente kann sie die Lücke zur gesetzlichen Rente spürbar verkleinern. Entscheidend ist, wie hoch deine Versorgungsbezüge tatsächlich ausfallen und welche Abgaben noch abgehen.

Das gilt für Direktversicherungen, Pensionskassen und Pensionsfonds, die als Riester-Vertrag abgeschlossen wurden. Als Rentner erhältst du dann Leistungen aus beiden Systemen, die unterschiedlich besteuert werden.

Die Riester-Förderung in der bAV funktioniert über Zulagen und Steuervorteile während der Ansparphase. Im Ruhestand sind die Leistungen aus dem riestergeförderten Teil voll nachgelagert zu versteuern. Das unterscheidet sich nicht von einer klassischen Betriebsrente ohne Riester-Förderung.

Nicht riesterfähig sind Unterstützungskassen und Direktzusagen des Arbeitgebers. Auch eine rein arbeitgeberfinanzierte bAV ohne Eigenbeitrag kann nicht mit Riester-Zulagen gefördert werden. Für dich als Rentner spielt die Förderart nur noch indirekt eine Rolle, weil sie die Höhe deiner heutigen Rente beeinflusst hat.

Anders als bei der Betriebsrente bist du selbst Vertragspartner und nicht dein ehemaliger Arbeitgeber. Die Rürup-Rente unterliegt nicht der Beitragspflicht zur gesetzlichen Krankenversicherung, während auf deine Betriebsrente oberhalb des Freibetrags der volle Beitrag fällig wird.

Steuerlich werden beide Bausteine nachgelagert besteuert, aber mit unterschiedlichen Regeln. Bei der Betriebsrente ist die Leistung in voller Höhe steuerpflichtig. Bei der Rürup-Rente gilt ein steigender Besteuerungsanteil, der vom Jahr des Rentenbeginns abhängt. Für Rentner, die 2026 bereits Leistungen beziehen, ist der Besteuerungsanteil entsprechend hoch.

Beide Bausteine können kombiniert werden, um die Rentenlücke zu schließen. Während die Betriebsrente über den Arbeitgeber aufgebaut wurde, hast du die Rürup-Rente selbst abgeschlossen. Zusammen mit der gesetzlichen Rente ergeben sie ein dreischichtiges Vorsorgesystem, das unterschiedliche Abgabenregeln hat.

Deine unverfallbare Anwartschaft bleibt bestehen, auch wenn du den Arbeitgeber gewechselt hast oder bereits Rente beziehst. Du kannst jederzeit eine schriftliche Auskunft über die Höhe deiner Betriebsrente verlangen.

Bei gesetzlich Krankenversicherten bleiben 197,75 Euro monatlich beitragsfrei. Dieser Freibetrag gilt einmal für alle Betriebsrenten zusammen. Beziehst du Grundsicherung, bleiben mindestens 100 Euro deiner Betriebsrente anrechnungsfrei, maximal 200 Euro. Von Renten, die 100 Euro übersteigen, kannst du 30 Prozent behalten, insgesamt aber nicht mehr als 200 Euro.

Bei vielen Verträgen hast du ein Kapitalwahlrecht. Du kannst dann zwischen einer lebenslangen Rente und einer einmaligen Kapitalzahlung wählen. Prüfe vor der Entscheidung, wie sich die Kapitalzahlung auf deine Steuerlast und deine Krankenkassenbeiträge auswirkt.

Ein typischer Fehler ist, die Krankenkassenbeiträge zu unterschätzen. Auf den Teil deiner Betriebsrente, der 197,75 Euro monatlich übersteigt, wird der volle Beitrag zur Kranken- und Pflegeversicherung fällig. Wer mit dem vollen Bruttobetrag plant, überschätzt sein Nettoeinkommen.

Der Freibetrag gilt nur einmal für alle Betriebsrenten zusammen. Wer mehrere Verträge aus verschiedenen Beschäftigungsverhältnissen bezieht, kann den Freibetrag nicht doppelt rechnen. Auch die Steuerpflicht wird häufig vergessen: Betriebsrenten sind in voller Höhe einkommensteuerpflichtig, nicht nur teilweise.

Bei einer Kapitalzahlung erhöht sich dein zu versteuerndes Einkommen im Auszahlungsjahr deutlich. Plane die Steuerlast ein, bevor du dich für die Einmalzahlung entscheidest. Auch mit kleiner Betriebsrente kannst du Anspruch auf aufstockende Grundsicherung haben, wenn dein Gesamteinkommen unter dem Existenzminimum liegt.

Dabei hast du auf die Auszahlung eines Teils deines Gehalts verzichtet, um einen Rentenanspruch zu erwerben. Der Arbeitgeber schloss den Altersvorsorgevertrag mit einem ausgewählten Produktanbieter ab.

In der Erwerbsphase reduzierten sich deine Einkommensteuer und oft auch die Sozialversicherungsbeiträge. Dafür sind die Auszahlungen später voll einkommensteuerpflichtig und teilweise sozialversicherungspflichtig. Seit 2019 müssen Arbeitgeber bei Entgeltumwandlung 15 Prozent Zuschuss auf die Beiträge der Mitarbeiter geben, seit 2022 gilt das auch für bestehende Verträge.

Als Rentner erhältst du nun die Leistungen aus diesem Vertrag. Die Höhe hängt von den eingezahlten Beiträgen, dem Arbeitgeberzuschuss und der Wertentwicklung des Vertrags ab. Bei gesetzlich Krankenversicherten wird auf den Teil über 197,75 Euro monatlich der volle Beitrag zur Kranken- und Pflegeversicherung fällig.

Bei der Entgeltumwandlung verzichtest du auf die Auszahlung eines Teils deines Gehalts, um damit einen Rentenanspruch zu erwerben. Der Arbeitgeber schließt den Altersvorsorgevertrag mit einem ausgewählten Produktanbieter ab.

In der Erwerbsphase reduzierten sich deine Einkommensteuer und oft auch die Sozialversicherungsbeiträge. Dafür sind die Auszahlungen später voll einkommensteuerpflichtig und teilweise sozialversicherungspflichtig.

Seit 2019 müssen Arbeitgeber bei Entgeltumwandlung 15 Prozent Zuschuss auf die Beiträge der Mitarbeiter geben. Seit 2022 gilt das auch für bestehende Verträge. Dieser Zuschuss hat dein Vorsorgevermögen erhöht und kommt dir nun als höhere Rente zugute.