Auslandskrankenversicherung steuerlich absetzbar: So klappt es mit der Steuererklärung

Die Auslandskrankenversicherung ist eine private Zusatzversicherung für Krankheitsfälle während eines vorübergehenden Aufenthalts im Ausland. Sie übernimmt Kosten, die deine gesetzliche oder private Krankenversicherung nicht oder nur teilweise deckt, etwa für ärztliche Behandlungen, Krankenhausaufenthalte und Medikamente. Besonders wichtig ist der medizinisch notwendige Rücktransport nach Deutschland, der ohne Police schnell mehrere zehntausend Euro kosten kann.

Die Police gilt für private Reisen und Dienstreisen gleichermaßen. Für die Steuererklärung ist nicht der Vertragstyp entscheidend, sondern der Anlass der Reise, für die du die Versicherung nutzt.

Bei privaten Reisen zählen die Beiträge zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen und unterliegen den Höchstgrenzen für Krankenversicherungsbeiträge. Bei beruflichen Reisen sind sie als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abziehbar, und zwar ohne diese Höchstgrenze.

Bei gemischten Reisen mit privatem und beruflichem Anlass kannst du den beruflichen Anteil separat geltend machen. Dafür musst du die Kosten nachvollziehbar aufteilen, etwa anhand der Reisetage oder des konkreten Anlasses.

• Private Nutzung: Abzug als Sonderausgaben in der Anlage Vorsorgeaufwand, begrenzt durch die persönliche Höchstgrenze.
• Berufliche Nutzung: Abzug in voller Höhe als Werbungskosten in Anlage N oder als Betriebsausgaben in Anlage S.

Für private Reisen addiert das Finanzamt deine Beiträge zur Auslandskrankenversicherung zu den übrigen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen. Nur wenn diese Summe unter deiner persönlichen Höchstgrenze bleibt, wirkt sich die Auslandskrankenversicherung steuermindernd aus. Bei den meisten Angestellten ist die Höchstgrenze durch die gesetzliche Krankenversicherung bereits ausgeschöpft.

Ein alleinstehender Arbeitnehmer mit 3.000 Euro Bruttomonatsgehalt zahlt jährlich über 3.000 Euro allein für die gesetzliche Krankenversicherung. Damit liegt er deutlich über der Höchstgrenze von 1.900 Euro, sodass zusätzliche Beiträge für die Auslandskrankenversicherung steuerlich nicht mehr berücksichtigt werden.

• Addiere deine Beiträge zur gesetzlichen oder privaten Krankenversicherung, zur Pflegeversicherung und zur Auslandskrankenversicherung.
• Vergleiche die Summe mit deiner persönlichen Höchstgrenze: 1.900 Euro für Angestellte, Rentner und Beamte, 2.800 Euro für Selbstständige, 3.800 Euro für gemeinsam veranlagte Ehepaare.
• Trage die Beiträge in der Anlage Vorsorgeaufwand ein: Zeile 23 bei gesetzlicher Krankenversicherung, Zeile 28 bei privater Krankenversicherung.

Diese Grenzen gelten für die Summe aller Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, nicht für jede Police einzeln. Wer sie bereits durch die Basisabsicherung erreicht, kann zusätzliche Reiseversicherungsbeiträge nicht mehr absetzen.

Die jährlichen Höchstbeträge liegen bei 1.900 Euro für Angestellte, Rentner und Beamte, 2.800 Euro für Selbstständige und 3.800 Euro für gemeinsam veranlagte Ehepaare. Die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung eines alleinstehenden Arbeitnehmers mit 3.000 Euro Bruttomonatsgehalt liegen bereits über der Höchstgrenze von 1.900 Euro.

Nutzt du die Auslandskrankenversicherung für Dienstreisen oder berufliche Auslandsaufenthalte, zählen die Beiträge zu den Werbungskosten. Anders als bei der privaten Nutzung gibt es hier keine Höchstgrenze, du kannst die Kosten in voller Höhe absetzen. Voraussetzung ist, dass du die Beiträge selbst zahlst und dein Arbeitgeber sie nicht erstattet.

Als Arbeitnehmer trägst du die Kosten in Anlage N ein. Das Finanzamt berücksichtigt Werbungskosten erst, wenn sie den Arbeitnehmerpauschbetrag von 1.000 Euro übersteigen. Viele Beschäftigte erreichen diesen Betrag bereits durch die Kilometerpauschale für den Arbeitsweg, sodass die Versicherungsbeiträge zusätzlich wirken.

• Du zahlst die Beiträge selbst und dein Arbeitgeber erstattet sie nicht.
• Die Reise ist beruflich veranlasst, etwa eine Dienstreise oder ein Auslandseinsatz.
• Bei Selbstständigen zählen die Beiträge als Betriebsausgaben in Anlage S.

Zusätzlich musst du für das Kind Kindergeld erhalten oder den Kinderfreibetrag in Anspruch nehmen. Die Kosten trägst du in der Anlage Kind ein.

Die Beiträge zur Basisversicherung des Kindes gehören in Zeile 31, die Auslandskrankenversicherung in Zeile 37 unter „andere Versicherungen“. Setzt du die Kosten ab, kann dein Kind sie nicht zusätzlich in der eigenen Steuererklärung geltend machen.

Nur Versicherungen mit Vorsorgecharakter kannst du in der Steuererklärung angeben.

• Absetzbar: Auslandskrankenversicherung und Reiseunfallversicherung.
• Nicht absetzbar: Reiserücktrittsversicherung und Reisegepäckversicherung.

Hast du ein Reiseversicherungspaket abgeschlossen, kannst du daraus nur die absetzbaren Teilversicherungen geltend machen. Die Beiträge für Reiserücktritt und Reisegepäck bleiben außen vor.

Die korrekte Zuordnung ist entscheidend dafür, ob und in welcher Höhe das Finanzamt die Kosten anerkennt.

• Private Beiträge in Anlage N eintragen, obwohl sie in die Anlage Vorsorgeaufwand gehören.
• Berufliche Beiträge als Sonderausgaben deklarieren und damit die Höchstgrenze unnötig belasten.
• Die Auslandskrankenversicherung doppelt absetzen, etwa als Sonderausgabe und als Werbungskosten.
• Beiträge für eine Reiserücktrittsversicherung als Vorsorgeaufwand angeben, obwohl diese nicht absetzbar ist.
• Die Höchstgrenze für Vorsorgeaufwendungen ignorieren und Beiträge ansetzen, die das Finanzamt nicht berücksichtigt.

Gehe die folgenden Punkte in Ruhe durch, bevor du die Anlagen ausfüllst.

• Prüfe, ob die Reise privat oder beruflich veranlasst war.
• Sammle die Beitragsrechnungen deiner Auslandskrankenversicherung.
• Ermittle deine persönliche Höchstgrenze für Vorsorgeaufwendungen.
• Trage private Beiträge in Anlage Vorsorgeaufwand ein.
• Trage berufliche Beiträge in Anlage N oder Anlage S ein.
• Bewahre Versicherungsschein und Beitragsnachweise auf.

Das Bürgergeld-Gesetz hat die steuerliche Behandlung von Krankenversicherungsbeiträgen nicht grundlegend verändert. Die Höchstgrenzen für sonstige Vorsorgeaufwendungen gelten unverändert fort. Für Empfänger von Bürgergeld ist die Auslandskrankenversicherung in der Regel nicht steuerlich relevant, da sie keine Einkommensteuer zahlen.

Der Abschluss einer Police bleibt dennoch sinnvoll, um im Ausland abgesichert zu sein. Die gesetzliche Krankenversicherung übernimmt Behandlungskosten im außereuropäischen Ausland meist nicht, und ein Rücktransport ist ohne private Absicherung mit hohen Eigenkosten verbunden.

Das Bürgergeld-Gesetz hat die steuerliche Behandlung von Krankenversicherungsbeiträgen nicht grundlegend verändert. Die Höchstgrenzen für sonstige Vorsorgeaufwendungen gelten unverändert fort.

Für Empfänger von Bürgergeld ist die Auslandskrankenversicherung in der Regel nicht steuerlich relevant, da sie keine Einkommensteuer zahlen. Der Abschluss einer Police bleibt dennoch sinnvoll, um im Ausland abgesichert zu sein.