Indexfonds-Freistellungs­auftrag: So nutzt du deinen Sparer-Pauschbetrag

Der Freistellungsauftrag ist ein elektronischer Auftrag an deine Depotbank, den du im Onlinebanking oder in der Broker-App hinterlegst. Er wirkt auf alle Kapitalerträge, die in deinem Depot anfallen, also auf Ausschüttungen, realisierte Kursgewinne und die Vorabpauschale. Ohne diesen Auftrag behält die Bank die Abgeltungsteuer bereits ab dem ersten Euro ein.

Für dich als Studierende oder Student ist das relevant, weil auch kleine Erträge aus einem Indexfonds-Sparplan den Freibetrag belasten. Mit einem aktiven Freistellungsauftrag bleiben Erträge bis 1000 Euro im Jahr ohne Steuerabzug. Die Bank zahlt dir Ausschüttungen dann brutto aus, statt sie automatisch zu kürzen.

• Der Auftrag gilt nur für Konten und Depots bei deutschen Kreditinstituten.
• Bei einem ausländischen Broker musst du die Steuerfreiheit über die Steuererklärung herstellen.

Der Sparer-Pauschbetrag ist ein Jahresfreibetrag, der dir unabhängig von deinem Einkommen zusteht. Er wird nicht automatisch gewährt, sondern nur dann wirksam, wenn du ihn per Freistellungsauftrag bei deiner Bank hinterlegst. Alle Kapitalerträge innerhalb dieses Betrags bleiben ohne Abzug von Abgeltungsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

Für das Jahr 2026 gilt ein Betrag von 1000 Euro pro Person. Bist du verheiratet und wählst die Zusammenveranlagung, verdoppelt sich der Freibetrag auf 2000 Euro. Nicht genutzte Beträge verfallen am Jahresende, eine Übertragung ins nächste Jahr ist ausgeschlossen.

• Der Freibetrag umfasst Zinsen, Dividenden, realisierte Kursgewinne und die Vorabpauschale.
• Erträge oberhalb des Freibetrags werden mit Abgeltungsteuer belastet.

Der Steuersatz beträgt pauschal 25 Prozent auf den übersteigenden Betrag. Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer, nicht auf den Ertrag selbst.

Bist du Mitglied einer kirchensteuererhebenden Religionsgemeinschaft, erhöht sich die Belastung um 8 oder 9 Prozent der Abgeltungsteuer, je nach Bundesland. Ohne Kirchenmitgliedschaft liegt die Gesamtbelastung bei 26,38 Prozent. Mit Kirchensteuer sind es 27,82 Prozent in Bayern und Baden-Württemberg oder 28 Prozent in den übrigen Bundesländern.

• Die Abgeltungsteuer ist unabhängig von deinem persönlichen Einkommensteuersatz.
• Deine Bank zieht die Steuer automatisch ab, du musst nichts selbst berechnen.

Das bedeutet, dass nur 70 Prozent der Erträge in die Steuerberechnung einfließen. Die Teilfreistellung wird auf Ausschüttungen, Kursgewinne und die Vorabpauschale gleichermaßen angewendet.

Diese Regelung greift bei klassischen Aktien-Indexfonds wie solchen auf den MSCI World, den S&P 500 oder den DAX. Nicht begünstigt sind Geldmarkt-ETFs, Anleihen-ETFs, Rohstoff-ETFs und Immobilien-ETFs. Bei diesen Fonds wird der Ertrag zu 100 Prozent besteuert.

• Bei 100 Euro Gewinn aus einem Aktien-Indexfonds sind nur 70 Euro steuerpflichtig.
• Die Teilfreistellung senkt die Steuerlast, ersetzt aber nicht den Freistellungsauftrag.

Thesaurierende Indexfonds schütten keine Erträge aus, sondern legen sie automatisch wieder an. Damit der Staat nicht erst beim Verkauf nach vielen Jahren Steuern erhält, wird jährlich eine Vorabpauschale als fiktiver Ertrag besteuert. Die Höhe hängt vom Fondsertrag und dem von der Bundesbank veröffentlichten Basiszins ab.

Deine Depotbank bucht die fällige Steuer auf die Vorabpauschale von deinem Verrechnungskonto ab. Ein Freistellungsauftrag verrechnet die Vorabpauschale mit deinem Sparer-Pauschbetrag, sodass bei kleinen Depots oft keine Steuer anfällt. Beim späteren Verkauf wird die bereits versteuerte Vorabpauschale vom Gewinn abgezogen, eine Doppelbesteuerung ist ausgeschlossen.

• Die Vorabpauschale fällt auch dann an, wenn der Fonds im laufenden Jahr an Wert verloren hat.
• Ohne ausreichende Deckung auf dem Verrechnungskonto kann die Bank die Steuer nicht abbuchen.

In der Regel findest du das Formular unter den Steuerdaten oder im Bereich für den Freistellungsauftrag. Deine Steuer-ID ist meist bereits hinterlegt, andernfalls trägst du sie nach.

Du legst die Höhe des Auftrags selbst fest. Du kannst den vollen Betrag von 1000 Euro angeben oder einen Teilbetrag, wenn du mehrere Depots nutzt. Der Auftrag gilt ab dem Kalenderjahr der Einrichtung und bleibt bestehen, bis du ihn änderst oder widerrufst. Eine jährliche Erneuerung ist nicht erforderlich.

• Prüfe vor dem Speichern, ob deine Steuer-ID korrekt hinterlegt ist.
• Ein Ausdruck oder eine Unterschrift ist bei den meisten Anbietern nicht nötig.

Liegt die Summe darüber, kann das Finanzamt Nachfragen stellen und eine Korrektur verlangen.

Schätze die erwarteten Erträge pro Institut für das laufende Jahr und verteile den Freibetrag entsprechend. Bei einer Einzelperson sind insgesamt 1000 Euro möglich, bei zusammenveranlagten Ehepaaren 2000 Euro. Ändert sich deine Anlagestruktur, passt du die Verteilung an.

• Ermittle alle Konten und Depots, auf denen Kapitalerträge anfallen können.
• Lege bei jedem Institut einen Freistellungsauftrag in passender Höhe an.
• Kontrolliere die Summe aller Aufträge mindestens einmal im Jahr.

Ausschüttende Indexfonds zahlen Dividenden und Zinsen ein- oder mehrmals jährlich aus. Diese Ausschüttungen werden sofort mit dem Sparer-Pauschbetrag verrechnet, wenn ein Freistellungsauftrag vorliegt.

Thesaurierende Indexfonds reinvestieren die Erträge automatisch. Hier greift die Vorabpauschale, deren Höhe vom Basiszins abhängt und die oft niedriger ausfällt als die tatsächlichen Ausschüttungen eines vergleichbaren ausschüttenden Fonds. Dadurch ergibt sich bei thesaurierenden Fonds eine höhere Steuerstundung, weil ein größerer Teil der Erträge erst beim Verkauf besteuert wird.

• Bei ausschüttenden Fonds ist die Nutzung des Freibetrags einfacher planbar.
• Bei thesaurierenden Fonds hängt die jährliche Steuerlast vom Basiszins ab.

Für Studierende ohne oder mit geringem Einkommen kann das eine sinnvolle Option sein.

Für 2026 liegt der Grundfreibetrag bei 12.096 Euro für Einzelpersonen und 24.192 Euro für zusammenveranlagte Ehepaare. Die NV-Bescheinigung beantragst du beim Wohnsitzfinanzamt, sie gilt für maximal drei Jahre. Mit der Bescheinigung verzichtet deine Bank auf den Abzug von Abgeltungsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

• Die NV-Bescheinigung ersetzt den Freistellungsauftrag, nicht umgekehrt.
• Nach Ablauf der Gültigkeit musst du die Bescheinigung neu beantragen.

Das betrifft vor allem Erträge bei ausländischen Banken, die keine deutsche Abgeltungsteuer einbehalten. Auch wenn du Verluste aus verschiedenen Banken verrechnen oder eine Günstigerprüfung beantragen möchtest, ist die Anlage KAP der richtige Ort.

Hast du nur inländische Depots mit korrekt eingerichtetem Freistellungsauftrag und liegen alle Erträge unter dem Sparer-Pauschbetrag, ist keine Anlage KAP nötig. Die Bank führt die Steuer automatisch ab und du musst nichts weiter unternehmen. Eine freiwillige Abgabe kann sich lohnen, wenn du zu viel Abgeltungsteuer gezahlt hast und eine Erstattung erwartest.

• Bei ausländischen Depotbanken musst du die Erträge selbst erklären.
• Die Anlage KAP ist Teil der Einkommensteuererklärung, nicht der Anlage Vorsorgeaufwand.

Der Grundfreibetrag stellt das Existenzminimum steuerfrei. Für 2026 beträgt er 12.096 Euro für Einzelpersonen und 24.192 Euro für zusammenveranlagte Ehepaare. Liegt dein zu versteuerndes Einkommen unter diesem Betrag, fällt keine Einkommensteuer an, unabhängig von deinen Kapitalerträgen.

Bei Kapitalerträgen gilt grundsätzlich die Abgeltungsteuer mit 25 Prozent. Liegt dein persönlicher Einkommensteuersatz darunter, kannst du in der Einkommensteuererklärung die Günstigerprüfung beantragen. Das Finanzamt versteuert deine Kapitalerträge dann mit deinem individuellen Steuersatz, wenn das für dich günstiger ist. Für Studierende mit geringem Einkommen kann das zu einer vollständigen Steuererstattung führen.

• Die Günstigerprüfung lohnt sich nur, wenn dein Einkommensteuersatz unter 25 Prozent liegt.
• Du beantragst sie durch Abgabe der Anlage KAP und Ankreuzen des entsprechenden Feldes.

Der Grundfreibetrag stellt das Existenzminimum steuerfrei. Für 2026 beträgt er 12.096 Euro für Einzelpersonen und 24.192 Euro für zusammenveranlagte Ehepaare. Liegt dein zu versteuerndes Einkommen unter diesem Betrag, fällt keine Einkommensteuer an.

Bei Kapitalerträgen gilt grundsätzlich die Abgeltungsteuer mit 25 Prozent. Liegt dein persönlicher Einkommensteuersatz darunter, kannst du in der Einkommensteuererklärung die Günstigerprüfung beantragen. Das Finanzamt versteuert deine Kapitalerträge dann mit deinem individuellen Steuersatz, wenn das für dich günstiger ist.

Die Günstigerprüfung lohnt sich vor allem für Studierende, Auszubildende oder Personen mit geringem Einkommen. Voraussetzung ist, dass du die Anlage KAP ausfüllst und die Günstigerprüfung ausdrücklich beantragst.