Geldmarktfonds und Freistellungs­auftrag: So nutzt du deinen Sparer-Pauschbetrag

Für dein Kreditinstitut ist der Freistellungsauftrag die zentrale Anweisung, Kapitalerträge aus deinem Geldmarktfonds nicht sofort mit der Abgeltungsteuer zu belasten. Er wirkt wie ein Puffer, der deine Erträge bis zur Höhe des Sparer-Pauschbetrags vom automatischen Steuerabzug ausnimmt. Ohne diesen Auftrag führt die Bank die Steuer direkt an das Finanzamt ab, auch wenn dir der Freibetrag zusteht.

Du kannst den Auftrag für alle Ertragsarten nutzen, die bei Geldmarktfonds anfallen. Dazu zählen Zinserträge, Dividenden und realisierte Kursgewinne. Die Höhe des Auftrags bestimmst du selbst, solange du den jährlichen Höchstbetrag nicht überschreitest.

• Der Freistellungsauftrag gilt immer für das laufende Kalenderjahr und kann bei Bedarf angepasst werden.
• Für die Erteilung benötigst du deine Steueridentifikationsnummer, die beim Kreditinstitut hinterlegt sein muss.

Der Sparer-Pauschbetrag liegt bei 1000 EUR pro Person und Jahr. Für zusammenveranlagte Ehepaare verdoppelt sich der Betrag auf 2000 EUR. Dieser Freibetrag gilt für die Summe aller Kapitalerträge, also auch für Erträge aus Geldmarktfonds, Tagesgeld und Aktien.

Entscheidend ist, dass der Freibetrag nicht automatisch berücksichtigt wird. Du musst ihn aktiv über einen Freistellungsauftrag bei deinem Kreditinstitut verteilen. Erträge oberhalb des Pauschbetrags sind steuerpflichtig, ebenso Erträge, für die kein Auftrag erteilt wurde.

• Steuerfrei bleiben Kapitalerträge bis 1000 EUR pro Person, wenn ein Freistellungsauftrag vorliegt.
• Steuerpflichtig sind alle Erträge, die den aufgeteilten Freistellungsauftrag übersteigen oder ohne Auftrag anfallen.

Der Steuersatz beträgt 25 Prozent auf die Kapitalerträge. Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer.

Ohne Kirchensteuer ergibt sich eine Gesamtbelastung von 26,38 Prozent. Bei Geldmarktfonds mit einer Aktienquote greift vorher die Teilfreistellung, die den steuerpflichtigen Ertrag reduziert. Die Steuer wird nur auf den Teil der Erträge erhoben, der nach Abzug des Freistellungsauftrags und der Teilfreistellung übrig bleibt.

• Die Abgeltungsteuer ist eine Quellensteuer, die dein Kreditinstitut automatisch einbehält.
• Der Solidaritätszuschlag wird auf die Abgeltungsteuer berechnet, nicht auf den gesamten Kapitalertrag.

Bei einem Aktienfonds bleiben 30 Prozent der Erträge steuerfrei. Das bedeutet, nur 70 Prozent der Erträge fließen in die Berechnung der Abgeltungsteuer ein.

Reine Geldmarktfonds ohne Aktienquote gelten als sonstige Investmentfonds. Für sie gibt es keine Teilfreistellung, sodass 100 Prozent der Erträge steuerpflichtig sind. Die Teilfreistellung wird vor Anwendung des Sparer-Pauschbetrags berücksichtigt, was deine Steuerlast spürbar senken kann.

• Bei Geldmarktfonds mit Aktienquote sind 30 Prozent der Erträge steuerfrei.
• Bei reinen Geldmarktfonds ohne Aktienquote ist der gesamte Ertrag steuerpflichtig.

Den Freistellungsauftrag erteilst du direkt im Kundenbereich deines Kreditinstituts. In der Regel findest du das Formular dort, wo auch deine Steuerdaten hinterlegt sind. Du kannst den Auftrag online ausfüllen und mit PIN und TAN bestätigen, ein Ausdruck ist meist nicht nötig.

Bevor du den Auftrag erteilst, prüfe ob deine Steueridentifikationsnummer korrekt hinterlegt ist. Ohne gültige Steuer-ID ist der Freistellungsauftrag unwirksam. Wenn du Geldmarktfonds bei mehreren Instituten hältst, teile den Sparer-Pauschbetrag auf die einzelnen Konten auf.

• Gib die Höhe des Freistellungsauftrags an, die du selbst bestimmst, aber nicht über dem Sparer-Pauschbetrag liegt.
• Bestätige den Auftrag im Onlinebanking oder reiche das unterschriebene Formular ein.

Die Nichtveranlagungs-Bescheinigung ist eine Alternative zum Freistellungsauftrag, wenn dein zu versteuerndes Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegt. Mit ihr kannst du Kapitalerträge auch oberhalb des Sparer-Pauschbetrags ohne Steuerabzug erhalten. Du beantragst sie beim zuständigen Finanzamt.

Die Bescheinigung gilt für maximal drei Jahre und wird deinem Kreditinstitut vorgelegt. Anders als der Freistellungsauftrag ist sie nicht auf den Sparer-Pauschbetrag begrenzt. Sie befreit dich vollständig von der Abgeltungsteuer, solange dein Einkommen die Grenze nicht überschreitet.

• Die Nichtveranlagungs-Bescheinigung beantragst du beim Finanzamt, nicht bei deiner Bank.
• Sie ist sinnvoll, wenn du dauerhaft geringe Einkünfte hast und dein gesamtes Kapitalertragsvolumen steuerfrei bleiben soll.

Nach Paragraf 44b Absatz 5 Einkommensteuergesetz kann dein Kreditinstitut bei einem im laufenden Kalenderjahr eingereichten Freistellungsauftrag bereits einbehaltene Kapitalertragsteuer erstatten. Dafür nimmt es eine Korrektur der Steueranmeldung vor. Diese Regelung hilft dir, wenn du den Auftrag erst nach einigen Monaten erteilst.

Nicht alle Kreditinstitute nutzen diese Möglichkeit. Wenn dein Institut die Erstattung ablehnt, kannst du dir die zu viel gezahlte Steuer über deine Einkommensteuererklärung zurückholen. Dafür gibst du die Kapitalerträge in der Anlage KAP an und beantragst die Günstigerprüfung.

• Die Erstattung nach Paragraf 44b Absatz 5 EStG ist eine Kann-Leistung des Kreditinstituts.
• Die Verlustverrechnung ist ein weiterer Punkt im Einkommensteuergesetz, der deine Steuerlast mindern kann.

Nach Paragraf 44b Absatz 5 Einkommensteuergesetz kann dein Kreditinstitut bei einem im laufenden Kalenderjahr eingereichten Freistellungsauftrag bereits einbehaltene Kapitalertragsteuer erstatten. Dafür nimmt es eine Korrektur der Steueranmeldung vor.

Nicht alle Kreditinstitute nutzen diese Möglichkeit. Wenn dein Institut die Erstattung ablehnt, kannst du dir die zu viel gezahlte Steuer über deine Einkommensteuererklärung zurückholen. Dafür gibst du die Kapitalerträge in der Anlage KAP an.

Die Verlustverrechnung ist ein weiterer Punkt im Einkommensteuergesetz. Verluste aus Geldmarktfonds kannst du mit Gewinnen aus anderen Kapitalanlagen verrechnen, wenn sie bei demselben Kreditinstitut angefallen sind.

Verluste aus Aktienfonds werden nur mit Gewinnen aus Aktienfonds verrechnet, nicht mit Zinserträgen aus Tagesgeld.

Verluste aus sonstigen Investmentfonds, zu denen reine Geldmarktfonds zählen, werden mit Zinserträgen und Dividenden verrechnet. Eine Verrechnung mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften ist nicht möglich. Die getrennten Verrechnungstöpfe sorgen dafür, dass du Verluste nicht beliebig mit allen Gewinnen verrechnen kannst.

• Kursverluste aus Geldmarktfonds werden mit Gewinnen aus Geldmarktfonds verrechnet.
• Verluste aus Aktienfonds werden nicht mit Zinserträgen aus Tagesgeld verrechnet.

Der Zuschlag beträgt je nach Bundesland 8 oder 9 Prozent auf die Abgeltungsteuer.

In Bayern und Baden-Württemberg liegt der Kirchensteuersatz bei 8 Prozent, in allen anderen Bundesländern bei 9 Prozent. Mit Kirchensteuer von 9 Prozent ergibt sich eine Gesamtbelastung von 27,82 Prozent. Ohne Kirchensteuerpflicht beträgt die Gesamtbelastung 26,38 Prozent.

• Die Kirchensteuer wird nur auf die Abgeltungsteuer berechnet, nicht auf den gesamten Kapitalertrag.
• Dein Kreditinstitut berücksichtigt die Kirchensteuerpflicht automatisch, wenn deine Religionszugehörigkeit korrekt hinterlegt ist.

Ein häufiger Fehler ist, gar keinen Freistellungsauftrag zu erteilen und den Sparer-Pauschbetrag ungenutzt zu lassen. Dadurch zahlst du auf Erträge Steuern, die eigentlich steuerfrei wären. Ein weiterer Fehler ist die Überschreitung des Sparer-Pauschbetrags, wenn du mehrere Freistellungsaufträge bei verschiedenen Instituten erteilst.

Auch eine fehlende oder veraltete Steueridentifikationsnummer führt dazu, dass der Freistellungsauftrag unwirksam ist. Nach einem Depotwechsel vergessen viele, den Freistellungsauftrag auf das neue Kreditinstitut zu übertragen. Die Verwechslung der Teilfreistellung für Aktienfonds mit der für sonstige Investmentfonds kann ebenfalls zu einer falschen Steuerberechnung führen.

• Du erteilst keinen Freistellungsauftrag und lässt den Sparer-Pauschbetrag ungenutzt.
• Du überschreitest mit der Summe aller Freistellungsaufträge den Sparer-Pauschbetrag von 1000 EUR pro Person.

Prüfe zuerst, ob deine Steueridentifikationsnummer beim Kreditinstitut hinterlegt ist. Ohne gültige Steuer-ID ist der Freistellungsauftrag unwirksam. Erteile dann den Freistellungsauftrag in Höhe des Sparer-Pauschbetrags, den du selbst bestimmen kannst.

Wenn du Geldmarktfonds bei mehreren Instituten hältst, kontrolliere die Summe aller Freistellungsaufträge. Sie darf den Sparer-Pauschbetrag nicht überschreiten. Berücksichtige bei Geldmarktfonds mit Aktienquote die Teilfreistellung von 30 Prozent, die deine Steuerlast senkt.

• Steueridentifikationsnummer beim Kreditinstitut hinterlegt und korrekt.
• Freistellungsauftrag in Höhe des Sparer-Pauschbetrags erteilt und Summe aller Aufträge geprüft.