Fondssparplan und Abgeltungs­steuer: So bleibt mehr von deiner Rendite

Das gilt für laufende Erträge wie Ausschüttungen, für die Vorabpauschale thesaurierender Fonds und für realisierte Kursgewinne beim Verkauf deiner Anteile. Mit dem Steuerabzug an der Quelle ist deine Einkommensteuer auf diese Kapitalerträge in den meisten Fällen vollständig abgegolten.

Für dich als Studierende bedeutet das: Du musst dich um den Steuerabzug nicht selbst kümmern, solange deine Bank die Anteile verwahrt. Die Abgeltungssteuer umfasst auch den Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer, die seit 2015 automatisch einbehalten wird. Nur wenn du zu viel Steuern gezahlt hast, lohnt sich der Blick in die Steuererklärung.

Die Abgeltungssteuer beträgt 25 Prozent auf deine Kapitalerträge, hinzu kommen Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.

Die Abgeltungssteuer von 25 Prozent ist nur der Ausgangswert. Durch den Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Abgeltungssteuer ergibt sich ohne Kirchensteuer eine Gesamtbelastung von 26,375 Prozent. Bist du kirchensteuerpflichtig, erhöht sich der Satz weiter, weil die Kirchensteuer als Zuschlag auf die Abgeltungssteuer erhoben wird.

Die Kirchensteuer mindert als absetzbare Sonderausgabe die Bemessungsgrundlage der Abgeltungssteuer. Deshalb weichen die Werte von einer einfachen Addition ab. In Baden-Württemberg und Bayern liegt die Gesamtbelastung bei 27,82 Prozent, in allen anderen Bundesländern bei 27,99 Prozent.

Ohne Kirchensteuer zahlst du 26,38 Prozent auf deine Kapitalerträge aus dem Fondssparplan. Mit Kirchensteuer sind es bis zu 27,99 Prozent.

Der Sparer-Pauschbetrag beträgt 1000 Euro pro Person und Jahr. Bei zusammenveranlagten Ehepaaren sind es 2000 Euro. Diesen Betrag kannst du über einen Freistellungsauftrag bei deiner Bank von der Abgeltungssteuer freistellen lassen, damit auf Erträge bis zu dieser Höhe keine Steuern einbehalten werden.

Hast du mehrere Depots, kannst du den Pauschbetrag aufteilen. Die Summe aller Freistellungsaufträge darf deinen persönlichen Höchstbetrag nicht überschreiten. Du kannst Freistellungsaufträge auch unterjährig ändern, wenn sich deine Erträge anders verteilen als gedacht.

• Du erteilst deiner depotführenden Bank einen Freistellungsauftrag, meist online oder mit einem Formular.
• Du verteilst den Pauschbetrag auf mehrere Banken, wenn du mehrere Depots hast.
• Du achtest darauf, dass die Summe aller Freistellungsaufträge 1000 Euro nicht überschreitet.

Steuerpflichtig sind nicht nur die Ausschüttungen, die dein Fonds vornimmt. Auch thesaurierte Erträge werden über die Vorabpauschale besteuert, selbst wenn dir kein Geld zufließt. Beim Verkauf deiner Fondsanteile sind realisierte Kursgewinne ebenfalls steuerpflichtig, sofern die Anteile nach dem 31. Dezember 2008 gekauft wurden.

Für Fondsanteile, die du vor dem 1. Januar 2009 angeschafft hast, gilt ein Bestandsschutz. Kursgewinne aus diesen Altbeständen bleiben beim Verkauf steuerfrei. Laufende Erträge wie Ausschüttungen und Vorabpauschalen aus diesen Alt-Anteilen sind dagegen weiterhin steuerpflichtig.

Steuerfrei bleiben nur Kursgewinne aus Fondsanteilen, die vor 2009 gekauft wurden. Alle anderen Erträge unterliegen der Abgeltungssteuer, sofern sie den Sparer-Pauschbetrag übersteigen.

Die Teilfreistellung beträgt 30 Prozent, das heißt, nur 70 Prozent der Ausschüttungen, Vorabpauschalen und Verkaufsgewinne aus Aktienfonds sind steuerpflichtig. Damit gleicht der Gesetzgeber die steuerliche Vorbelastung auf Fondsebene aus.

Für dich bedeutet das konkret: Erzielst du mit einem Aktienfonds 1000 Euro Gewinn, musst du nur 700 Euro versteuern. Die Teilfreistellung gilt unabhängig davon, ob der Fonds ausschüttend oder thesaurierend ist. Bei Mischfonds gelten je nach Aktienquote geringere Teilfreistellungen.

Bei Aktienfonds sparst du auf 30 Prozent deiner Erträge die Abgeltungssteuer. Die Teilfreistellung wird von deiner Bank automatisch berücksichtigt.

Das gilt für Verluste aus Fonds, Zinsen und Dividenden.

Für Aktienverluste gelten strengere Regeln: Verluste aus Aktienverkäufen dürfen nur mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden. Bei reinen Aktienfonds gelten besondere Regelungen, die eine Verrechnung mit anderen Kapitalerträgen einschränken können. Einen verbleibenden Verlust kannst du per Verlustbescheinigung ins nächste Jahr übertragen.

Deine Bank verrechnet Verluste und Gewinne innerhalb des Depots automatisch. Für die Verrechnung über verschiedene Banken hinweg brauchst du die Steuererklärung.

Das gilt vor allem, wenn du zu viel Abgeltungssteuer gezahlt hast oder dein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent liegt.

Hast du keinen oder einen zu niedrigen Freistellungsauftrag erteilt, kannst du dir den Sparer-Pauschbetrag nachträglich über die Anlage KAP sichern. Auch wenn du Verluste bei einer Bank und Gewinne bei einer anderen Bank erzielt hast, ist die Steuererklärung der Weg, um beides zu verrechnen.

• Du hast keinen oder einen zu niedrigen Freistellungsauftrag erteilt und willst dir den Sparer-Pauschbetrag nachträglich sichern.
• Dein persönlicher Einkommensteuersatz liegt unter 25 Prozent, dann lohnt die Günstigerprüfung.
• Du hast Verluste bei einer Bank und Gewinne bei einer anderen Bank erzielt.
• Du hast ausländische Quellensteuer gezahlt, die angerechnet werden kann.

Das Finanzamt vergleicht dann die Abgeltungssteuer von 25 Prozent mit deinem individuellen Einkommensteuersatz. Liegt dein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent, werden deine Kapitalerträge mit diesem niedrigeren Satz besteuert.

Für dich als Studierende ist das besonders relevant, wenn dein gesamtes zu versteuerndes Einkommen unterhalb des Grundfreibetrags liegt. In diesem Fall kannst du dir die bereits gezahlte Abgeltungssteuer über die Anlage KAP zurückholen. Du beantragst die Günstigerprüfung, indem du in der Anlage KAP das entsprechende Feld ankreuzt.

Die Günstigerprüfung lohnt sich, wenn dein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent liegt. Das Finanzamt erstattet dir dann die Differenz zur Abgeltungssteuer.

Bei der Günstigerprüfung vergleicht das Finanzamt die Abgeltungssteuer von 25 Prozent mit deinem individuellen Einkommensteuersatz. Liegt dein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent, werden deine Kapitalerträge mit diesem niedrigeren Satz besteuert.

Das ist vor allem für Studierende, Auszubildende oder Rentner mit geringem Einkommen relevant. Du beantragst die Günstigerprüfung, indem du in der Anlage KAP das entsprechende Feld ankreuzt.

Die Günstigerprüfung lohnt sich nur, wenn dein gesamtes zu versteuerndes Einkommen unterhalb des Grundfreibetrags liegt oder dein Grenzsteuersatz deutlich unter 25 Prozent bleibt.

Für Fondsanteile, die vor dem 1. Januar 2009 gekauft wurden, gilt ein Bestandsschutz. Kursgewinne aus dem Verkauf dieser Alt-Anteile sind unabhängig von der Höhe des Gewinns steuerfrei. Das gilt auch dann, wenn du die Anteile über viele Jahre gehalten hast und der Gewinn deutlich über dem Sparer-Pauschbetrag liegt.

Der Bestandsschutz bezieht sich ausschließlich auf Kursgewinne. Laufende Erträge wie Ausschüttungen und Vorabpauschalen aus diesen Alt-Anteilen sind weiterhin steuerpflichtig. Auch die Teilfreistellung für Aktienfonds ändert nichts an der Steuerfreiheit der Kursgewinne aus Altbeständen.

Alle Fondsanteile, die vor dem 1. Januar 2009 angeschafft wurden, fallen unter den Bestandsschutz. Beim Verkauf dieser Anteile zahlst du auf Kursgewinne keine Abgeltungssteuer.

Deine Bank berechnet die Pauschale zum Jahresende und führt darauf die Abgeltungssteuer ab.

Für die Berechnung multipliziert die Bank den Wert deiner Fondsanteile zu Jahresbeginn mit dem Basiszins und dem Faktor 0,7. Ist die tatsächliche Wertsteigerung des Fonds niedriger als dieser Basisertrag, wird die Wertsteigerung als Vorabpauschale angesetzt. Bei Sparplänen verringert sich die Pauschale für jeden vollen Monat vor dem Kaufdatum um ein Zwölftel.

Die Vorabpauschale wird bei thesaurierenden Fonds automatisch von deiner Bank berechnet und einbehalten. Beim späteren Verkauf wird die bereits versteuerte Vorabpauschale auf den Verkaufsgewinn angerechnet.

Der häufigste Fehler ist, keinen Freistellungsauftrag zu erteilen und den Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro ungenutzt zu lassen. Die Bank behält dann Abgeltungssteuer ein, die du dir erst über die Steuererklärung zurückholen kannst.

Auch die Verteilung von Freistellungsaufträgen auf mehrere Banken führt oft zu Problemen. Überschreitest du den Gesamtbetrag von 1000 Euro, kann das Finanzamt Nachzahlungen verlangen. Bei thesaurierenden Fonds vergessen viele Anleger, dass die Vorabpauschale vom Verrechnungskonto abgebucht wird und dort ausreichend Geld vorhanden sein muss.

Der teuerste Fehler ist ein fehlender Freistellungsauftrag. Damit verschenkst du die Steuerfreiheit auf 1000 Euro Kapitalerträge pro Jahr.